Счет-фактура

[Nato]

После сдачи налоговой декларации по НДС В ИФНС с нас потребовали все документы для камеральной проверки. Вопрос касается заполнения (5) строки в счет-фактуре "Дата и номер платежного поручения".
Дело в том. что у нас розничный магазин, поставщики привозят товар и все документы (накладная и счет-фактура). Деньги мы выдаем сразу по доверенности, чек менеджеры подвозят через несколько дней, но он датируется датой отгрузки товара. Надо ли в таком случае указывать в счет-фактуре номер и дату чека ККМ или нет.

[avira]

Думаю, что если все документы (отгрузка и оплата) датированы одним днем, то не нужно ничего вписывать. Как здесь можно определить, что было первым чек или накладная?! Если бы расхождения были бы хотя бы в день и чек был бы раньше, то чек вписывать пришлось бы.

[Nadia]

Все зависит от того, какую форму расчетов с поставщиком вы применяете: если вы используете безналичную форму расчета, то для ответа на этот вопрос нам с вами следует обратиться к Положению о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденному Центральным банком Российской Федерации от 03.10.2003 № 2-П.
Согласно пункту 2.3 данного Положения при осуществлении безналичных форм расчетов используются следующие расчетные документы:
· платежные поручения;
· аккредитивы;
· чеки;
· платежные требования;
· инкассовые поручения.
При осуществлении расчетов с использованием наличных денежных средств следует обратиться к Федеральному закону от 22.05.2003 № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов (или) расчетов с использованием платежных карт".
При этом в строке 5 счета-фактуры должен быть указан порядковый номер чека и дата покупки.

[Nadia]

Сообщение от Nato

После сдачи налоговой декларации по НДС В ИФНС с нас потребовали все документы для камеральной проверки. Вопрос касается заполнения (5) строки в счет-фактуре "Дата и номер платежного поручения".
Дело в том. что у нас розничный магазин, поставщики привозят товар и все документы (накладная и счет-фактура). Деньги мы выдаем сразу по доверенности, чек менеджеры подвозят через несколько дней, но он датируется датой отгрузки товара. Надо ли в таком случае указывать в счет-фактуре номер и дату чека ККМ или нет.

Вопрос: В строке счета-фактуры "К платежно-расчетному документу N ___ от ____" при оплате товаров за наличный расчет проставляется номер приходного кассового ордера, приложенного к кассовому чеку. Можно ли по такому счету-фактуре предъявить к вычету НДС?

Ответ: В соответствии с п. 2 ст. 169 НК РФ счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного п. п. 5 и 6 данной статьи Кодекса, не могут служить основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм НДС к вычету или возмещению.
Приложением N 1 к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914, предусмотрено, что при оплате товаров, приобретенных за наличный расчет, в строке счета-фактуры "К платежно-расчетному документу N ___ от ____ " указываются реквизиты кассового чека.
Учитывая вышеизложенное, НДС по счетам-фактурам, которые выставлены при реализации товаров за наличный расчет и в которых отсутствуют данные реквизиты, к вычету не принимается.

О.Ф.Цибизова
Начальник отдела
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Минфина России
Подписано в печать
04.05.2006

[Владимир Томчак]

я считаю, что заморачиваться вообще нет смысла, ведь в обязательных реквизитах по правильному оформлению счф. в НК нет такого пункта, согласно кот.номер платежного документа является обязат.реквизитом для заполнения счф.
проще нужно относиться к учету, но в рамках закона.

[AlexVX]

Сообщение от Владимир Томчак

я считаю, что заморачиваться вообще нет смысла, ведь в обязательных реквизитах по правильному оформлению счф. в НК нет такого пункта, согласно кот.номер платежного документа является обязат.реквизитом для заполнения счф.
проще нужно относиться к учету, но в рамках закона.

А разве в НК есть указание, что отдельные реквизиты счета-фактуры являются обязательными, а оставшиеся необязательны?

"Статья 169. Счет-фактура
...
2. Счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного пунктами 5 и 6 настоящей статьи, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению.
...
5. В счете-фактуре должны быть указаны:
1) порядковый номер и дата выписки счета-фактуры;
2) наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя;
3) наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;
4) номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг);
...
6. Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации.
..."

[Nadia]

Сообщение от Владимир Томчак

я считаю, что заморачиваться вообще нет смысла, ведь в обязательных реквизитах по правильному оформлению счф. в НК нет такого пункта, согласно кот.номер платежного документа является обязат.реквизитом для заполнения счф.
проще нужно относиться к учету, но в рамках закона.

Проще не отнесешься, потому что это касается принятию к вычету НДС из бюджета. Если не будет заполнен данный реквизит "К платежно-расчетному документу", то и вычета нет. При первой камеральной проверке вычеты уберут из декларации. Не зря очень много информации везде пишеться, читается, что особое внимание необходимо уделить оформлению счетов-фактур, правильному заполнению всех реквизитов, в соответствии со ст. 169 НК.
А если еще и в бухгалтерском учете не проводятся поступившие авансовые платежи то ст.120 НК припишут.