Договор аренды транспортного средства с экипажем

[Ленчик Бухгалтер]

Сотрудники используют свои автомобили для работы.. С ними заключаем договор аренды,выплачиваем им арендную плату и плату за управление... Все затраты на ГСМ включаем в счет уменьшения налогооблагаемой прибыли... А при командировке в другой город: можно ли чеки на бензин включить в авансовый отчет и выплатить их подотчетнику? Просто затрат слишком много..

[Б_С_К]

Есть Установленные нормы расхода ГСМ выше которых вы не сможете включить в уменьшение нал. прибыли Это же косается и Командировок
РАСПОРЯЖЕНИЕ МИНТРАНСА РОССИИ от 14.03.2008 № АМ-23-р
О введении в действие методических рекомендаций "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте"

[Б_С_К]

Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении приобретение ГСМ за наличные
| показать все якоря документа Н.А. Комова
заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
Порядок отражения операций с ГСМ в бухгалтерском и налоговом учете зависит от того, каким образом было приобретено топливо.

На автозаправочных станциях (АЗС) организация может приобрести ГСМ:
– по талонам;
– по топливным картам;
– за наличный расчет.

Непосредственными покупателями ГСМ на АЗС обычно являются сотрудники организации (водители). Чтобы сотрудник мог приобрести ГСМ за наличный расчет, он должен располагать необходимой денежной суммой. Эту сумму организация выдает ему под отчет по расходному кассовому ордеру (форма № КО-2).

В бухучете выдачу наличных денег отразите проводкой:

Дебет 71 Кредит 50
– выданы под отчет денежные средства для покупки ГСМ.

В течение трех рабочих дней со дня окончания срока, на который были выданы подотчетные суммы, сотрудник обязан отчитаться о расходах (п. 11 Порядка ведения кассовых операций). Для этого он должен сдать в бухгалтерию авансовый отчет (форма АО-1). К авансовому отчету должны быть приложены кассовые чеки с указанием количества, марок и стоимости ГСМ, даты покупок и т. п. Подробнее о документальном оформлении имущества, приобретенного через подотчетных лиц, см. Как оформить приобретение товаров (работ, услуг) через подотчетное лицо.

В бухучете приобретенные ГСМ отражайте на субсчете 3 «Топливо», открытом к счету 10 «Материалы». Если АЗС выдала сотруднику счет-фактуру, оформленный в организацию, то НДС можно принять к вычету (п. 1 ст. 172 НК РФ). В этом случае сумму НДС в стоимость ГСМ не включайте (п. 5 ПБУ 5/01). Учтите ее отдельно на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям». Так же следует поступать, если сумма НДС выделена отдельной строкой в кассовом чеке, подтверждающем покупку ГСМ во время командировки.

Если счета-фактуры нет, оприходуйте ГСМ по цене, которая указана в кассовом чеке с учетом НДС (п. 6 ПБУ 5/01).

Поступление ГСМ, приобретенных за наличный расчет, отразите проводкой:

Дебет 10-3 Кредит 71

[Ленчик Бухгалтер]

Подскажите пожалуйста,можно ли в договоре аренды прописать пункт: "Если сотрудник едет в командировку, то организация возмещает затраты на ГСМ согласна отчета." То получается что арендная плата у нас допустим 3000 в месяц,а проехали все 6000...

[Б_С_К]

Не путайте Арендную плату и расходы на ГСМ. Я так понимаю что у Вас Договор Аренды с экипажем. То есть Вы возмещаете все расходы, связанные с эксплуатацией транспортного средства Вашему подотчетнику. Аренда начисляется по Договору. А Командировочные расходы согласно Авансового отчета!

[Ленчик Бухгалтер]

Сообщение от Р‘_РЎ_Рљ

Не путайте Арендную плату и расходы на ГСМ.

Вы конечно меня извините,просто плохо еще разбираюсь..Но ведь в аредную плату также входят затраты по ГСМ.А если работник едет в командировку,это получается уже другая история?!Но он же едет на своем автомобиле?!Значит во время командировки все командировочные затраты,включая ГСМ возмещаются сотруднику согласно чекам и путевому листу?!

[Б_С_К]

Сообщение от Ленчик Бухгалтер

Вы конечно меня извините,просто плохо еще разбираюсь..Но ведь в аредную плату также входят затраты по ГСМ

ГСМ - вы возмещаете не за Аренду авто и не по договору , а по Авансовым отчетам согласно путевых листов не больше установленной нормы расходов для этой марки Автомобиля.

[Б_С_К]

Точнее возместить то вы можете всЁ, а вот взять в затраты уменьшающие прибыль - это только по норме

[Ленчик Бухгалтер]

Согласно договору аренды т.с. с экипажем мы оплачиваем сотруднику арендную плату(которая делится на две части: аренда + оплата за управление т.с.)Аренда облагается НДФЛ, +оплата за управление облагается ЕСН. Но зато все расходы на т.с. мы относим на уменьшение налога на прибыль(в том числе ГСМ согласно чекам и путевым листам,расчитанным по установленным нормам)
Сотрудник с которым уже заключен договор аренды съездил в командировку...вот у меня и возник вопрос: можем ли мы ему возместить затраты на гсм (расчитанные по норме) или они уже входят в арендную плату?!
Подскажите,правильно мыслю...или
PS: Б С К большое спасибо за ответы!!!

[Б_С_К]

Сообщение от Ленчик Бухгалтер

Сотрудник с которым уже заключен договор аренды съездил в командировку...вот у меня и возник вопрос: можем ли мы ему возместить затраты на гсм (расчитанные по норме) или они уже входят в арендную плату?!

Да возмещайте точно так же как бы он ездил по городу.