Закрытие счетов по ЕСН!

[mari661]

Марго 82, у меня тоже. Надо потеребить программиста.

[Наташка-ромашка]

Дт 20(44) Кт 69.4 это ЕСН в федеральный бюджет ( базовая часть ПФР) 6%
Дт 20(44) Кт 69.2.1 это страховая часть пенсион. фонд (ПФР) 8%
Дт 20(44) Кт 69.2.2 это накопительная часть 6%. Я делаю сразу так.
А вы сначала на 68 начисляете 20%. Потом страховую 8% и накопительную 6% на 69.2(что = 14%) . Потом с 68(20 %) сторнируете 69.2( 6%+8%=14%) у вас остается федеральная часть, и вы относите на 69.4 так ? И в итоге у вас как и у меня на 69.4 остается 6%. О чем мы спорим. И вообще страховая и накопительная часть в любом случае составляет в сумме 14% от ФОТ, как она может превышать 20%, по приведенному вами объяснению. А платим мы все одновременно.
Я человеку объяснила как проще и быстрее, а вы все на меня накинулись.

[Veselenochka]

мы не накинулись
мы увидели моменты которые нас смутили.
мы ничего никуда не сторнируем - сразу начисляем на
69,2,1 ФБ 6%
69,2,2 страховой ПФ 8%
69,2,3 накопительный 6%

[Наташка-ромашка]

ИЗ НАЛОГОВОГО ВЕСТНИКА
Почему возникла путаница со счетами
Ныне действующий План счетов бухгалтерского учета утвержден в 2000 году. Он разрабатывался в то время, когда единого социального налога еще не было. Взносы в социальные внебюджетные фонды были самостоятельными видами платежей. Для их учета в Плане счетов разработчики предусмотрели отдельный счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».
В 2001 году после введения единого социального налога никаких изменений в План счетов внесено не было. Бухгалтеры столкнулись с проблемой: какой счет — 68 или 69 — использовать для отражения расчетов по ЕСН? С одной стороны, это налог, а с другой — платежи, входящие в состав ЕСН (кроме платежа в федеральный бюджет), по-прежнему направляются в социальные внебюджетные фонды. В такой ситуации бухгалтерам пришлось самостоятельно разрабатывать способы отражения ЕСН на счетах бухучета.
Способ 1.
Взносы в ПФР уменьшают «федеральную» часть ЕСН.
При этом способе учета отражаются такие бухгалтерские записи:
Сумма ЕСН в части федерального бюджета, начисленная по полной налоговой ставке (без учета налогового вычета), отражается по кредиту счета 69 (или 68) субсчет «Расчеты по ЕСН с федеральным бюджетом» в корреспонденции со счетами учета затрат (издержек обращения).
Сумма страховых пенсионных взносов начисляется на счете 69 (или 68) внутренней проводкой: по кредиту — на субсчете «Расчеты по пенсионному обеспечению», по дебету — на субсчете «Расчеты по ЕСН с федеральным бюджетом».
В результате происходит уменьшение «федеральной» части ЕСН, начисленной по полной налоговой ставке, указанной в статье 241 НК РФ, на сумму начисленных взносов на обязательное пенсионное страхование. Уплате в федеральный бюджет подлежит та часть налога, которая сформирована в виде кредитового сальдо по счету 69 (или 68) субсчет «Расчеты по ЕСН с федеральным бюджетом». Страховые взносы перечисляются в ПФР в сумме, начисленной по кредиту счета 69 (или 68) субсчет «Расчеты по пенсионному обеспечению».
В данном случае страховые пенсионные взносы не включаются в себестоимость продукции (работ, услуг), а отражаются как налоговый вычет по ЕСН. Но такой вариант бухучета не ведет к искажению себестоимости, поскольку вместо страховых взносов в ПФР на затраты списывается полная сумма ЕСН (без учета налогового вычета).
ПРИМЕР 1
За март 2009 года П.Н. Иванову была начислена зарплата в размере 10 000 руб. Сумма ЕСН в части, подлежащей уплате в федеральный бюджет, составила 2000 руб. (10 000 руб. x 20%). Сумма страховых взносов в Пенсионный фонд — 1400 руб. (10 000 руб. x 14%). Эти начисления были отражены в бухучете так:
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70
— 10 000 руб. — начислена зарплата за март 2009 года П.Н. Иванову;
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по ЕСН в ФБ»
— 2000 руб. — начислена сумма ЕСН в части, подлежащей уплате в федеральный бюджет, за март 2009 года;
ДЕБЕТ 69 субсчет «Расчеты по ЕСН в ФБ» КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по пенсионному обеспечению»
— 1400 руб. — отражен налоговый вычет в сумме начисленных страховых взносов в ПФР за март 2009 года.
Кредитовое сальдо по счету 69 субсчет «Расчеты по ЕСН в ФБ» составляет 600 руб. (2000 руб. – 1400 руб.). Эта сумма ЕСН подлежит перечислению в федеральный бюджет до 15 апреля 2009 года.
Способ 2
Страховые взносы в ПФР начисляются на счетах учета затрат.
Данный способ можно назвать традиционным, поскольку именно он применялся до введения единого социального налога. При этом способе в состав затрат (издержек обращения) включаются обе суммы — и «федеральная» часть ЕСН и страховые взносы в Пенсионный фонд.
Как видим, при этом способе пенсионные взносы отражаются непосредственно на счетах учета затрат (издержек обращения).
ПРИМЕР 2
Воспользуемся условиями примера 1. Предположим, в учетной политике организации установлено, что страховые взносы в Пенсионный фонд отражаются непосредственно на счетах учета затрат. Сумма ЕСН по зарплате П.Н. Иванова, подлежащая уплате в федеральный бюджет, за минусом налогового вычета равна 600 руб. (2000 руб. – 1400 руб.).
Бухгалтер организации сделает такие записи:
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70
— 10 000 руб. — начислена зарплата за март 2009 года П.Н. Иванову;
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по ЕСН в ФБ»
— 600 руб. — начислена сумма ЕСН в части, подлежащей уплате в федеральный бюджет;
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по пенсионному обеспечению»
— 1400 руб. — отражена сумма начисленных страховых взносов в ПФР за март 2009 года.
Сумма 600 руб., отраженная по кредиту счета 69 субсчет «Расчеты по ЕСН в ФБ», подлежит перечислению в федеральный бюджет до 15 апреля 2009 года.

[Larky]

Сообщение от Наташка-ромашка

Ныне действующий План счетов бухгалтерского учета утвержден в 2000 году. Он разрабатывался в то время, когда единого социального налога еще не было. Взносы в социальные внебюджетные фонды были самостоятельными видами платежей. Для их учета в Плане счетов разработчики предусмотрели отдельный счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

Ничего, скоро опять будем платить страховые взносы вместо ЕСН... Так что путаница прекратится сама собой...