А вы зачитываете НДС по не принимаемым расходам?

[Бухгалтерша]

Нашла вот такую статью, она несколько не по всем счет-фактурам.


2 декабря 2005

Рубрика: Бухучет
--------------------------------------------------------------------------------

При покупке материалов мы получили от продавца счета-фактуры, которые были оформлены с нарушениями. Исправить документы нам не удалось, поскольку поставщик переехал, а его нового адреса мы не знаем. Суммы НДС не очень большие, и чтобы лишний раз не рисковать, я решила не принимать налог к вычету. Объясните, можно ли НДС отнести в расходы, уменьшающие налогооблагаемый доход?
Е.Н. Алексютина
гл. бухгалтер ООО «Атэс» Хабаровск
В данном случае НДС не учитывается при расчете налога на прибыль. Поясним. По общему правилу все плательщики НДС возмещают «входной» налог из бюджета. На расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль, этот налог не относится. Об этом четко сказано в пункте 1 статьи 170 НК РФ.
А ситуации, когда НДС не возмещается, но его можно включить в первоначальную стоимость ценностей, приведен в пункте 2 статьи 170 НК РФ. И случай, когда счет-фактура оформлен с нарушениями, там не указан. Таким образом, включить НДС в стоимость материалов вы также не можете.
Поэтому в данном случае налог относится на расходы, которые не учитываются при налогообложении. В бухгалтерском учете эта ситуация отражается так:
ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 60
– оприходованы материалы;
ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60
– учтен «входной» НДС;
ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 19
– списан НДС, который нельзя принять к вычету из бюджета.
Если ваша организация применяет ПБУ 18/02, то вам нужно сделать еще одну проводку. Ведь списанные в бухучете суммы НДС – это постоянная разница. Она приводит к тому, что бухгалтерская прибыль будет меньше налоговой. Поэтому бухгалтерскую прибыль нужно откорректировать. Для этого разницу (в данном случае равную НДС) умножают на ставку налога на прибыль – 24 процента. И полученную величину отражают такой проводкой:
ДЕБЕТ 99 субсчет «Постоянное налоговое обязательство»
КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
– отражено постоянное налоговое обязательство.

Ю.С. СЕМЕНОВА,
эксперт журнала «Главбух»
(ответ опубликован в журнале «Главбух» № 23, 2005)


А НДС я списываю по товарам непроизводственного характера или если нет сч-фактуры.

[М.З.]

БУХГАЛТЕРШЕ
Вы приводите пример о непринятии НДС в ООО "Атэс" Хабаровск. Вот выдержка:"Если ваша организация применяет ПБУ 18/02, то вам нужно сделать еще одну проводку. Ведь списанные в бухучете суммы НДС – это постоянная разница. Она приводит к тому, что бухгалтерская прибыль будет меньше налоговой. Поэтому бухгалтерскую прибыль нужно откорректировать. Для этого разницу (в данном случае равную НДС) умножают на ставку налога на прибыль – 24 процента. И полученную величину отражают такой проводкой:
ДЕБЕТ 99 субсчет «Постоянное налоговое обязательство»
КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
– отражено постоянное налоговое обязательство."
Разве бухгалтерская прибыль будет меньше налоговой? А не больше? Ведь по НУ не принимается сумма НДС, а по БУ применяется, правда по внереализационным!

[БТИвСеть]

Привет всем.
Подскажите, у нас ЕНВД (без НДС) нам поставщик хочет платить ретро-бонус за минусом НДС, утверждая, что он и так за нас его платит в бюджет. Итересно каким образом?
Это мы бы его должны были платить, если бы работали с НДС. А ему я так понимаю, наоборот, к вычету бы пошел. Правильно ли я рассуждаю?

[ФАлена]

Сообщение от БТИвСеть

Привет всем.
Подскажите, у нас ЕНВД (без НДС) нам поставщик хочет платить ретро-бонус за минусом НДС, утверждая, что он и так за нас его платит в бюджет. Итересно каким образом?
Это мы бы его должны были платить, если бы работали с НДС. А ему я так понимаю, наоборот, к вычету бы пошел. Правильно ли я рассуждаю?

Вашего поставщика (странно, что поставщика, может, заказчика) можно понять. некоторые фирмы, работающие с НДС, не желают работать с упрощенцами или вмененщиками, т.к. это действительно им не выгодно. заплатив вам за услугу/товар (отгрузив его конечно же), сумма НДС у клиента идет к вычету. т.е. К УМЕНЬШЕНИЮ. получается, там, где он мог бы уменьшить налог к выплате (с учетом суммы вычетов), не получается, т.к вы вмененщик, не выставляете с ндс. выходит, не совсем выгодно ему с вами работать. такое бывает, когда клиент просит выставить на сумму, меньшую на НДС.

[len4ik]

Разъясните плиз мои действия по ситуации:
Оказали услуги по 62, купили материалы по 60 у одной и той-же организации.
На основании акта зачли товаром услуги. Проводку с 60 на 62 на сумму материалов сделала без НДС. И теперь по оборотке 62 висит дебет, а по 60 кредит. Дальше какие проводки сделать?

[Tax_ist]

Подождите с зачетом, двайте посмотрим, что Вы должны были сделать сначала.
поступление материалов
Д10К60-стоимость без НДС
Д19К60- сумма НДС

реализация услуг
Д62К90.1-на сумму реализации с НДС
Д90.3К68.2-на сумму НДС от реализации

И только потом
Д60К62 на всю сумму с НДС

[glad]

Сообщение от len4ik

. Проводку с 60 на 62 на сумму материалов сделала без НДС. :

а надо зачитывать сумму с НДС

[len4ik]

Опять к теме зачёт услуг материалами...
Услуги оказывали с 2008г и материалы от этой же фирмы получали в течении 08г. и 09г.А как с НДС? Мы его начислили и уплатили за услуги, а материалы с 60 на 62 перебросили по стоимости без НДС. Значит фирма поставщик должна нам возместить НДС? Или как?