Хитрая курсовая разница (курс у.е. фиксированный и по курсу ЦБ)

[Б_С_К]

Не могу с уверенностью сказать о правомерности такого доп. Соглашения, это больше Юридический вопрос. Но если оно уже есть то у Вас действительно Возникнут Курсовые разницы. Вот Пример я думаю Вам может помочь.

Учет бывших суммовых разниц у покупателя

Бухгалтерский учет. Покупателю так же, как и продавцу, придется ежемесячно пересчитывать свою кредиторскую задолженность, возникшую в инвалюте или у. е., оплата которой предполагается в рублях. И отражать разницы по ПБУ 18/02.

ПРИМЕР 2

ООО «Мозаика» заключило договор на приобретение консультационных услуг, стоимость которых составляет 2950 у. е. (в том числе НДС — 450 у. е.). Одна условная единица равна одному евро. Акт по выполненным услугам подписан 22 января 2007 года. ООО «Мозаика» оплатило услуги 2 февраля 2007 года.

Курс евро составил:

— на дату подписания акта по выполненным услугам (на 22 января) — 34,4173 руб/EUR;

— на дату оплаты (на 2 февраля) — 34,4929 руб/EUR.

На дату подписания акта бухгалтер ООО «Мозаика» сделал такие проводки:

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 60
— 86 043,25 руб. ((2950 EUR – 450 EUR) 34,4173 руб/EUR) — списана в состав общехозяйственных расходов стоимость консультационных услуг;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60
— 15 487,79 руб. (450 EUR 34,4173 руб/EUR) — начислен НДС;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19
— 15 487,79 руб. — принята к вычету сумма НДС.

На 31 января 2007 года у ООО «Мозаика» числится кредиторская задолженность, которую нужно пересчитать и отразить курсовую разницу. Курс на 31 января составил 34,3896 руб/EUR. У ООО «Мозаика» образовалась положительная курсовая разница:

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»
— 81,72 руб. (2950 EUR (34,4173 руб/EUR – 34,3896 руб/EUR)) — отражена положительная курсовая разница.

Так как в налоговом учете доход не отражается, бухгалтер должен показать отложенное налоговое обязательство, которое равно 19,61 руб. (81,72 руб. 24%):

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» КРЕДИТ 77
— 19,61 руб. — отражено отложенное налоговое обязательство.

В день оплаты бухгалтер сделал такие проводки:

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51
— 101 754,06 руб. (2950 EUR 34,4929 руб/EUR) — оплачены информационные услуги;

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 60
— 304,74 руб. (2950 EUR (34,4929 руб/EUR – 34,3896 руб/EUR)) — отражена отрицательная курсовая разница;

ДЕБЕТ 77 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
— 19,61 руб. — погашено отложенное налоговое обязательство.

В налоговом учете в момент оплаты образуется отрицательная суммовая разница, равная 223,02 руб. (2950 EUR (34,4929 руб/EUR –– 34,4173 руб/EUR)). Ее нужно включить в состав внереализационных расходов.

Или Вот эту тему почитайте
http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=2316&page=2