расчет налога ЕНВД за квартал

[nikol_84]

здравствуйте! за 1 кв.я сдавала нулевые отчеты, был внесен только уставный капитал. во 2 кв.приход на счет был только займ учредителя и на эти деньги были куплены компьютеры, касса и программы.
как мне рассчитать налог и надо ли его платить? т.е.считать по кол-ву дней отработанных.
считается ли что деятельность велась или только с момента поступления выручки?
надо ли за этот период начислять з\п, если ее не с чего платить?

[Наташа)]

Мы сейчас говорим про ЕНВД и только? Если деятельность не велась, то можно сдать нулевую декларацию по ЕНВД. Что касается остальных налогов, деятельность велась, вы же купили оргтехнику и ПО. По поводу з/платы... Кто-то уже принят на работу?

[KIRA]

Сообщение от Наташа)

Если деятельность не велась, то можно сдать нулевую декларацию по ЕНВД.

Если «вмененщик» временно прекратил деятельность, сдавать «нулевую» декларацию ему не нужно. Как разъяснили в Минфине (письмо от 28.05.2009 г. № 03-11-09/188), за периоды, в которых деятельность, облагаемая ЕНВД, не велась (велась нерегулярно), плательщики ЕНВД должны подавать декларации на общих основаниях: с отражением налоговой базы и суммы налога, рассчитанного исходя из вмененного дохода.

[nikol_84]

приняты на работы ген.дир(учредитель) и гл.бух. может сделать приказ, что з.п.не начисляется всвязи с отсутствием выручки?
так моя декларация все же будет нулевая? ведь в расчете если я ставлю км.метры и баз.доходность, то можно и налог насчитать?

[nikol_84]

Сообщение от Наташа)

Мы сейчас говорим про ЕНВД и только? Если деятельность не велась, то можно сдать нулевую декларацию по ЕНВД. Что касается остальных налогов, деятельность велась, вы же купили оргтехнику и ПО. По поводу з/платы... Кто-то уже принят на работу?

а что значит остальные налоги?? у меня только енвд.аптека.

[Наташа)]

KIRA, спасибо за ссылку на письмо, не углядела.

nikol_84, ЕНВД сдаете, как обычно, налог уплачиваете в полном объеме. Никак не пойму, что у Вас за организационная форма.
Про остальные налоги: т. к. приняты 2 человека, з/плата должна быть, помимо этого, должны быть начислены (и уплачены) авансовые платежи на ОПС, взносы в ФСС и т. д.

[nikol_84]

мы ооо.
то есть за все 3 мес.я начисляю налог исходя из кв.метров? не надо высчитывать сколько дней работали, а сколько нет? а то что прихода выручки не было не имеет значения?
руководитель не хочет пока считать зп, пока не работаем.могу приказом или в труд.дог.прописать, что первый квартал не работал человек?
и еще.баланс и ф.2 сдавать надо?

[Наташа)]

Итак:
1. ЕНВД Ничего не высчитываем, ставим полные метры и уплачиваем налог полностью. Была выручка или нет, не имеет в данном случае значения (см. письмо от 28.05.2009 г. № 03-11-09/188).
2. Б/баланс и отчет о приб/убыт сдаем, как обычно. Помимо этого, необходимо сдать и все остальные декларации (прибыль, имущество, НДС, ОПС, ЕСН).
3. Вы можете отправить в б/с по семейным обстоятельствам (от работников заявление и приказ), в табеле будут стоять прочерки, соответственно, и з/платы не будет.

[MarinaAnna]

Сообщение от nikol_84

мы ооо.
то есть за все 3 мес.я начисляю налог исходя из кв.метров? не надо высчитывать сколько дней работали, а сколько нет? а то что прихода выручки не было не имеет значения?
руководитель не хочет пока считать зп, пока не работаем.могу приказом или в труд.дог.прописать, что первый квартал не работал человек?
и еще.баланс и ф.2 сдавать надо?

Вы открылись, заключили договор аренды и предполагаете, что будете заниматься розничной торговлей лекарствами, но еще не занимаетесь, через ККМ чеки еще не пробиваете, так какое ЕНВД и нулевая декларация, если у вас пока нет налоговой базы из которой вы будете начислять налог ЕНВД, ведь в этом помещении вы можете заниматься и другим видом деятельности, вот взяли и передумали торговать в розницу лекарства, а решили например в этом помещении торговать теми же лекарствами, но только оптом юр лицам. Поэтому раз у вас пока нет деятельности, но директор и бухгалтер уже взяты на работу, бухгалтеру зарплату можно не начислять, а сделать приказ в отпуск за свой счет, а директору начислить по-минимуму, опять таки приказ о том, что работает 2 или 1 день в неделю, с этой зарплаты начислить налоги, если есть уведомление об упрощенке, то Пенсионные взносы и в ФСС по НС и ПЗ, НДФЛ, а далее делаете баланс и в налоговую сдаете форму 1 и форму 2, в этих формах видно, что выручки нет, баланс будет убыточный, а чтобы не было задолженности по зарплате, берете у директора фин займ и выплачиваете ему зарплату, ну а налоги зарплатные, как он решит, займом их оплатить или не платить, но тогда пени будут капать, а когда начнется деятельность, вот тогда появиться выручка, из этой выручки вы можете вернуть директору займ и соответственно будете знать наверняка каким видом деятельности вы будете заниматься, если это будет аптека с розничной торговлей, тогда и будете составлять декларацию и налог будете считать с метража торгового зала. Может быть кто-нибудь меня поправит, если я не права.

[MarinaAnna]

Сообщение от Наташа)

Итак:
1. ЕНВД Ничего не высчитываем, ставим полные метры и уплачиваем налог полностью. Была выручка или нет, не имеет в данном случае значения (см. письмо от 28.05.2009 г. № 03-11-09/188).
2. Б/баланс и отчет о приб/убыт сдаем, как обычно. Помимо этого, необходимо сдать и все остальные декларации (прибыль, имущество, НДС, ОПС, ЕСН).
3. Вы можете отправить в б/с по семейным обстоятельствам (от работников заявление и приказ), в табеле будут стоять прочерки, соответственно, и з/платы не будет.

А может они на упрощенке, то какие НДС, прибыль и т.д, сначала надо выяснить ОСНО или УСНО.

[Наташа)]

Сообщение от MarinaAnna

А может они на упрощенке, то какие НДС, прибыль и т.д, сначала надо выяснить ОСНО или УСНО.

Согласна. А письмо от 28.05.2009 г. № 03-11-09/188 все-таки почитайте...

[MarinaAnna]

Наташа),

Письмо почитала: и где вы там усмотрели, что они должны, вот выписки из письма:
Статьей 44 Кодекса предусмотрено, что обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

А у них это обстоятельство еще не возникло, они еще не начали деятельность, ту по которой они будут определять расчеты, они только планируют начать розничную торговлю в аптеке, вот когда они откроют аптеку, пробьют чек покупателю на три копейки, вот тогда они уже с этого месяца и считают в декларации по ЕНВД в соответствии с расчетами данной деятельности, их деятельность не зависит от выручки, но зависит от обстоятельств. А если вы считаете, что нужно делать декларацию и платить налог, а если у них помещение 140 кв.м, вы представляете какой они налог за квартал, в котором по сути не работали должны будут заплатить, а может они и во втором квартале еще не откроются, так они не начав работать, фирму уже обонкротят, либо по уши в долги влезут. Так что у них еще пока нет объекта для налогообложения, а раз нет объекта, то соответственно вам цитата из того же письма:

В связи с этим представление нулевой декларации по указанному налогу в налоговые органы гл. 26.3 Кодекса не предусмотрено.

А в выписке ЕГРЮЛ, как правило указывается несколько видов деятельности, и пока они не начали деятельность, не понятно какой деятельностью они займуться.

[Наташа)]

А у меня немножко другая формулировка толкования этого письма. После ст. 44 в письме указано:

Согласно п. 1 ст. 80 Кодекса налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Таким образом, налогоплательщик единого налога на вмененный доход рассчитывает указанный налог исходя из вмененного дохода, то есть потенциально возможного дохода, а не фактически полученного дохода при осуществлении предпринимательской деятельности. Обязанность налогоплательщика по уплате указанного налога и подаче в налоговый орган налоговой декларации возникает независимо от фактически полученного дохода от осуществления предпринимательской деятельности или ее приостановления.
Мало того:
С 1 января 2009 г. при исчислении единого налога на вмененный доход фактическое количество дней осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщиками не учитывается.
И вот как раз в связи с этим:
представление нулевой декларации по указанному налогу в налоговые органы гл. 26.3 Кодекса не предусмотрено.

[MarinaAnna]

Наташа),

6. Пробили чек в магазине (аптеке), в течение 5 дней побежали в налоговую и заявили о себе, что вы начали деятельность, которая под ЕНВД, вот с этого месяца и считаете налог и составляете декларацию. Например: апрель еще не было деятельности этой, в декларации ставим прочерк, в мае 15 мая пробили чек и до 20 мая отнесли заявление (сообщение) в налоговую о том, что вы начали деятельность, но вот в декларации, за май месяц мы уже не можем корректировать к2, а рассчитываем как за полный месяц, за июнь тоже, а далее 30 сентября у вас договор аренды помещения закончился, кассу в резерв, заявление в налоговую о прекращении этого вида деятельности и соответственно за четвертый квартал ни налог не платим, ни декларацию. Фирма то не закрывается, что ж она пожизненно будет платить ЕНВД, если она эту деятельность не ведет.

1. Условный месячный доход налогоплательщиков – это базовая доходность

2. При отсутствии указанного обстоятельства у налогоплательщика не возникает и обязанность по уплате данного налога ( пп. 5 п. 3 ст. 44 Кодекса).


3. вы становитесь платильщиком ЕНВД с начала ведения деятельности например пробития первого чека

4. Для того чтобы встать на учет в качестве плательщика единого налога на вмененный доход, организации и индивидуальные предприниматели должны представить в инспекцию соответствующее заявление. И подать его необходимо в течение пяти рабочих дней со дня начала осуществления деятельности, подпадающей под уплату ЕНВД (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Началом осуществления деятельности в целях уплаты ЕНВД является дата, когда началось ведение розничной торговли, оказание соответствующих услуг или выполнение работ.

5. Нужно ли уплачивать налог с вмененного дохода и представлять в инспекцию декларацию по ЕНВД за период, в котором предпринимательская деятельность была приостановлена?
В силу положений п. 1 ст. 346.28 НК РФ плательщиками ЕНВД признаются те организации и индивидуальные предприниматели, которые ведут на соответствующей территории субъекта РФ предпринимательскую деятельность, облагаемую данным налогом. Следовательно, хозяйствующий субъект не является плательщиком ЕНВД, если в налоговом периоде он не осуществлял такую деятельность. Из гл. 26.3 НК РФ не следует, что за организациями и индивид! уальными предпринимателями, вставшими на учет в инспекцию в качестве п лательщиков ЕНВД, сохраняется данный статус в периоде, в котором они не осуществляли облагаемую ЕНВД деятельность. При отсутствии обстоятельств, предусматривающих уплату налога или сбора, налогоплательщик не обязан уплачивать соответствующий налог или сбор ( пп. 5 п. 3 ст. 44 НК РФ).

[nikol_84]

Сообщение от MarinaAnna

Вы открылись, заключили договор аренды и предполагаете, что будете заниматься розничной торговлей лекарствами, но еще не занимаетесь, через ККМ чеки еще не пробиваете, так какое ЕНВД и нулевая декларация, если у вас пока нет налоговой базы из которой вы будете начислять налог ЕНВД, ведь в этом помещении вы можете заниматься и другим видом деятельности, вот взяли и передумали торговать в розницу лекарства, а решили например в этом помещении торговать теми же лекарствами, но только оптом юр лицам. Поэтому раз у вас пока нет деятельности, но директор и бухгалтер уже взяты на работу, бухгалтеру зарплату можно не начислять, а сделать приказ в отпуск за свой счет, а директору начислить по-минимуму, опять таки приказ о том, что работает 2 или 1 день в неделю, с этой зарплаты начислить налоги, если есть уведомление об упрощенке, то Пенсионные взносы и в ФСС по НС и ПЗ, НДФЛ, а далее делаете баланс и в налоговую сдаете форму 1 и форму 2, в этих формах видно, что выручки нет, баланс будет убыточный, а чтобы не было задолженности по зарплате, берете у директора фин займ и выплачиваете ему зарплату, ну а налоги зарплатные, как он решит, займом их оплатить или не платить, но тогда пени будут капать, а когда начнется деятельность, вот тогда появиться выручка, из этой выручки вы можете вернуть директору займ и соответственно будете знать наверняка каким видом деятельности вы будете заниматься, если это будет аптека с розничной торговлей, тогда и будете составлять декларацию и налог будете считать с метража торгового зала. Может быть кто-нибудь меня поправит, если я не права.

а если все так, как вы говорите, то налогов я никаких не уплачиваю? ну кроме зарплатных.на УСН не стоим, значит все декларации как на ОСНО? но за 1 кв.я сдавала все по вмененке.зарегистрированы были 27 марта и внесен только УК.

[MarinaAnna]

Посмотрите еще мнения, по вашему заданному вопросу, есть кто не разделяет моего мнения.