Передача дел

[Устинья]

посмотрите инфу, которую я использовала при приеме дел:


Как составить акт приема-передачи дел.

В итоге приема-передачи дел составляется АКТ. В акте указывается, на какую дату осуществлена передача дел.
Простейшей формой акта является опись дел и документов, принимаемых главным бухгалтером. Однако, на наш взгляд, этого не достаточно для дальнейшей работы главного бухгалтера. Новый главный бухгалтер на слух воспринимает многие вещи в процессе передачи дел. И при составлении первого своего баланса окажется в затруднительном положении при дефиците информации. Поэтому в акте рациональнее указать информацию об остатках по счетам с расшифровкой.
Форму акта можно взять за основу любую. Приведем примерный перечень вопросов (разделов), которые может содержать акт. Он может уточняться, расширяться, сокращаться в зависимости от конкретных условий и объема деятельности организации.

Общая характеристика бухгалтерского учета и организации работы бухгалтерии.Сведения об организации работы в самой бухгалтерии. Штат, его укомплектованность, текучесть кадров и ее причины. Распределение обязанностей между сотрудниками, наличие должностных инструкций. Квалификация сотрудников.
Применение типовых и унифицированных форм бланков первичной документации, специализированных форм бланков. Обеспечение нормативной базой. Наличие специальных бухгалтерских программ. Состояние регистров синтетического и аналитического учета.

Состояние учета денежных средств.Наличие кассира и действующего договора на полную материальную ответственность . Условия хранения и учета наличных средств и денежных документов. Состояние записей в кассовой книге, остаток по кассе. Перечень всех счетов денежных средств организации с указанием их номеров и отделений банков. Остатки средств по каждому счету согласно выпискам банка, сверенным с данными учета. Наличие уведомлений налоговых органов об открытых счетах. Наличие чековых книжек, номеров неиспользованных чеков.

Состояние учета расчетных операций.Инвентаризации расчетов с контрагентами, наличие актов сверки взаимных расчетов, на какую дату урегулированы расхождения, ведение претензионной работы, реальность дебиторской и кредиторской задолженностей. Наличие просроченной и безнадежной задолженностей, с указанием виновных лиц в случае проведения административных расследований. Наличие актов сверки с налоговыми органами. Состояние задолженности по срокам погашения.

Состояние учета ОС и НМА.Дата последней инвентаризации, ее полнота и качество, отражение в учете. Наличие актов ввода в эксплуатацию ОС, их выбытия и списания. Инвентарные карточки на основные средства. Ответственные хранители ценностей, имеются ли приказы об их назначении.

Состояние расчетов с работниками.Сведения о штатном расписании, наличии трудовых контрактов. Задолженности по выплате заработной платы. Состояние персонифицированного учета, наличие налоговых карточек по НДФЛ и ЕСН.

Отчетность.Соблюдение требований составления месячного бухгалтерского баланса, установленных сроков представления отчетности, налоговых деклараций и отчетов, достоверности этих отчетов. Решение учредителей об утверждении отчетности, выплате дивидендов. Наличие налоговых регистров.

Хранение документов.Обеспечение надежного хранения и учета бланков строгой отчетности и архива бухгалтерских документов. Наличие описей дел, подшиты и пронумерованы ли документы. Правильность оформления актов изъятия или уничтожения документов по причине истечения предельного срока хранения.

Перечень бухгалтерских и первичных документов по описи.Перечень передаваемых смет, титульных списков, штатных расписаний, договоров, соглашений, обязательств, папок первичных документов и регистров и др. В акте отмечается отсутствие тех или иных документов.

Остатки по проверенным счетам бухгалтерского учета.Подтверждаются остатки по проверенным счетам и их расшифровка. Желательно подтвердить остатки по счетам денежных расчетов, а также счетам иного имущества.

Подписи.Главных бухгалтеров, членов комиссии или представителя администрации.
В случае, если сдающий не согласен с какими-либо положениями акта, он вправе при подписании документа сделать соответствующие мотивированные оговорки.
Акт составляется в двух экземплярах, из которых: первый предоставляется на утверждение руководителю, второй остается у передающего дела.

Напоминаем вам, что о смене главного бухгалтера нужно уведомить налоговые органы – путем внесения изменений в Единый государственный реестр юридических лиц, организации внебюджетных фондов. В зависимости от стиля работы компании уведомляются постоянные партнеры и подразделения.