НДС с аванса

[Veselenochka]

Рассмотрим различные ситуации с поступлением денежных средств на расчетный счет поставщика "по ошибке":
а) ошибочно зачисленные средства получены от предприятия, договорные отношения с которым у организации отсутствуют и которому организация товары (работы, услуги) не реализует.
Поскольку получение данной суммы не связано с оплатой товаров, работ или услуг, то организация не начисляет с нее НДС. Но не лишним будет запастись письмом от покупателя о возврате ошибочно перечисленных сумм;
б) ошибочно зачисленные средства получены от предприятия, с которым у поставщика имеются договорные отношения и которому организация реализует товары, выполняет работы (услуги).
Рекомендуем во избежание проблем начислить НДС с полученных денежных средств по ставке 18/118. Так как доказать налоговикам поступление денежных средств как "ошибку" будет сложно. Тем более что при операции возврата таких "авансовых платежей" сумма НДС принимается к вычету в установленном порядке;
в) покупатель ошибочно дважды оплатил поставку товара (работы, услуги).
В этом случае можно воспользоваться предыдущими рекомендациями или собрать доказательную базу, подтверждающую, что полученные денежные средства - переплата, а не аванс. В качестве таких доказательств могут служить: договор на поставку, платежные поручения на первую и вторую "ошибочную" оплату с одинаковым назначением платежа, письмо покупателя о возврате ошибочно перечисленных сумм.
Другой вариант, когда покупатель просит зачислить ошибочную сумму в счет предоплаты товара по счету за последующую поставку товара.