Расходы есть, прибыли нет

[Mexicanec]

Наталья, добрый день! я Вас прошу не путать бухгалтерский и налоговый учет в данном случае. я Вот почему Вам посоветовал не затрагивать затратные счета и счет 91 - это всегда финансовый результат. 97 счет оптимальное решение. Однако, вот что необходимо отметить при решении вопроса с налогом на прибыль. При расчете налога на прибыль методом начисления расходы делятся на прямые и косвенные (п. 1 ст. 318 НК РФ). Прямые расходы, которые относятся к остаткам нереализованной продукции (проще сказать незавершенка - у Вас ее нет), при расчете налога на прибыль учесть нельзя. Косвенные расходы не привязаны к выручке и могут быть учтены в текущем периоде (пункт 2 статьи 318 НК РФ). Расходы на аренду офиса, обслуживание счета - это однозначно косвенные расходы. Таким образом, косвенные расходы можно учесть в уменьшение НБ и в том случае, когда доходы в отчетном периоде Вы еще не получали (см., например, письмо Минфина России от 8 декабря 2006 г. № 03-03-04/1/821). Главное, чтобы затраты были понесены в рамках деятельности, поименованной в уставе организации. Если Вы применяете ПБУ 18/02 то неизбежно полезят временные разницы, а ну и черт с ними, Вы их потом погасите (когда выручка появится). Возникает у Вас отложенный налоговый актив. Декларации соответственно не нулевки, а с убытком в налоговом учете.