Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Налоги и сборы > НДС


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 26.08.2009, 10:51   #1
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 17.08.2009
Сообщений: 4
Спасибо: 0
По умолчанию Обязательно ли указывать п/п в с/фактуре если она не на аванс?

Обязательно ли указывать п/п в с/фактуре если она не на аванс?
Бывает что частично оплатили отгрузку, а бывает что совсем не оплачен. Где нибудь оговаривается, что если товар был оплачен, то п/п указывается, а если нет, то нет?
SVP вне форума   Ответить с цитированием
Старый 26.08.2009, 11:07   #2
статус: главный бухгалтер
 
Аватар для Евгения 2000
 
Регистрация: 28.07.2009
Адрес: Тула
Сообщений: 526
Спасибо: 1
По умолчанию Ответ: Обязательно ли указывать п/п в с/фактуре если она не на аванс?

Предоплата и отгрузка в одном налоговом периоде … Нужен ли счет-фактура на предоплату?
Допустим, в начале налогового периода (месяца) фирма получила предоплату. А в середине этого же месяца отгрузила товары. Нужно ли в таком случае выписывать счет-фактуру на полученный аванс?

Чиновники считают, что нужно (письмо Минфина РФ от 25.08.2005 № 03-04-11/209). То есть с их позиции действия налогоплательщика должны быть следующими:

1) на дату получения аванса (к примеру, 5 ноября) выписать счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж;

2) на дату отгрузки товара (к примеру, 23 ноября) счет-фактуру на полученный аванс зарегистрировать в книге покупок;

3) в течение 5 дней, начиная с даты отгрузки товара (то есть с 23 ноября), выписать два экземпляра счета-фактуры на отгруженный товар. Первый экземпляр передать покупателю, а второй экземпляр зарегистрировать в книге продаж.

А теперь обратимся к арбитражной практике.

По мнению большинства арбитров, денежные суммы, полученные плательщиком НДС до отгрузки товаров, когда предоплата и поставка товара произошли в одном налоговом периоде, не могут рассматриваться в качестве авансовых платежей (постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 17.05.2007 № Ф04-3001/2007(34249-А03-31) по делу № А03-10800/06-21; от 11.05.2006 № Ф04-2349/2006(22207-А27-25) по делу № А27-564/06-6; Московского округа от 16.10.2006, 23.10.2006 № КА-А40/10144-06 по делу № А40-9028/06-108-43; Северо-Западного округа от 18.12.2006 № А56-11692/2006; Уральского округа от 31.01.2007 № Ф09-170/07-С2 по делу № А07-17024/06; Центрального округа от 15.03.2007 № А48-2104/06-2).

Принимая во внимание данную позицию судей, на наш взгляд, можно сделать вывод, что если предоплата поступила в том же налоговом периоде, в котором произошла отгрузка товаров, то выписывать счет-фактуру на полученную предоплату не нужно. Ведь в таком случае положения Правил ведения журналов … на такую предоплату, которая по своему смыслу не является таковой, не распространяются.

Правда, здесь стоит обратить внимание на один момент. Если отгрузка товаров произведена не на всю сумму полученной предоплаты, то на оставшуюся часть предоплаты счет-фактуру выписать нужно. Сделать это следует в конце налогового периода, в котором получена предоплата и отгружен товар.

Заметим, что налоговики, по всей видимости, не согласятся с такими действиями налогоплательщика. И в таком случае свою позицию нужно будет отстаивать в суде.

Нужно ли в счете-фактуре на предоплату указывать номер платежного поручения?

Прежде всего, обратимся к положениям пп. 4 п . 5 ст. 169 НК РФ. В нем сказано, что в счете-фактуре должен быть указан номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Следовательно, на первый взгляд, можно сделать вывод, что в счете-фактуре на полученную предоплату номер платежного поручения, по которому поступил аванс, указывать нужно.

Кстати, об этом говорит и Минфин России.

Так, в своем письме от 28.03.2007 № 03-02-07/1-140 финансовое ведомство пояснило, что при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) в счете-фактуре, выписываемом в одном экземпляре, по строке 5 указываются реквизиты расчетных документов, на основании которых осуществляются операции по перечислению денежных средств на счет продавца товаров (работ, услуг).

Однако некоторые судьи так не считают.

Ярким тому примером является постановление ФАС Московского округа от 02.08.2007, 03.08.2007 № КА-А40/7514-07-П по делу № А40-10254/06-151-48.

Согласно материалам дела, налоговая инспекция сделала вывод о том, что обществом не подтвержден факт уплаты НДС с авансовых платежей, поскольку в оформлении счетов-фактур имелись нарушения, а именно: в них отсутствовали ссылки на номера платежных документов.

Однако судьи не приняли во внимание такой довод контролеров, исходя из того, что счета-фактуры, выписанные при получении авансовых платежей, не являются счетами-фактурами, выставленными покупателю продавцами при приобретении товаров (работ, услуг). Соответственно, подытожили арбитры, положения ст. 169 НК РФ к ним не применимы.
__________________
1С Бухгалтерия 7.7 - ОСНО
Евгения 2000 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 26.08.2009, 11:15   #3
статус: ведущий бухгалтер
 
Аватар для молод_бух
 
Регистрация: 19.09.2008
Адрес: Москва
Сообщений: 404
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Обязательно ли указывать п/п в с/фактуре если она не на аванс?

Если товар вам оплатили вы должны указывать номер п/п, если товар не оплачен п/п не указываете. Вобщем в посте №2 все подробно написано.
__________________
Давайте жить дружно
молод_бух вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 26.08.2009, 12:06   #4
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 17.08.2009
Сообщений: 4
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Обязательно ли указывать п/п в с/фактуре если она не на аванс?

Цитата:
Сообщение от молод_бух Посмотреть сообщение
Если товар вам оплатили вы должны указывать номер п/п, если товар не оплачен п/п не указываете. Вобщем в посте №2 все подробно написано.
Так а что делать если с/ф на 20000, а п/п на 10000?
SVP вне форума   Ответить с цитированием
Старый 26.08.2009, 13:06   #5
статус: ведущий бухгалтер
 
Аватар для молод_бух
 
Регистрация: 19.09.2008
Адрес: Москва
Сообщений: 404
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Обязательно ли указывать п/п в с/фактуре если она не на аванс?

Цитата:
Сообщение от SVP Посмотреть сообщение
Так а что делать если с/ф на 20000, а п/п на 10000?
Я все равно указываю п/п. У меня отгрузка производится после 50% оплаты очень часто, так что я ставлю п/п на 50% которая.
__________________
Давайте жить дружно
молод_бух вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход

Похожие темы
Тема Автор Раздел Ответов Последнее сообщение
Адрес в счете-фактуре.. Указывать ли страну- "Россия"? Soloelena НДС 5 03.09.2009 16:11
если у покупателя нет с/ф на аванс, нарушен-ли порядок выставления счетов фактур? bona_ Общая система налогообложения (ОСНО) 6 26.06.2009 15:09
налоговая ставка в счет фактуре на аванс женя111 Общая система налогообложения (ОСНО) 1 13.03.2009 15:37
ПБУ: что указывать? reywal Общая система налогообложения (ОСНО) 1 03.02.2009 13:01
НДС - нужно ли платить НДС с аванса, если аванс пришел когда мы были на упрощенке Алена333 Общая система налогообложения (ОСНО) 0 15.01.2009 14:45


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 21:13. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot