Уплата авансового платежа по налогу за полугодие 2009 г.

[Rozochka]

Помогите разобраться,пожалуйста! У нас ООО на УСН "Доходы минус расходы" деятельность с 01.04.2009 в апреле доходов нет,в мае тоже мало, в июне появились доходы, но в итоге за квартал доходы в минусе (расходов больше). Нам надо было платить авансовый платеж по налогу на доходы за 1 полугодие 2009, ведь общая сумма дохода за полугодие в минусе (апрель минус, май минус, июнь плюс) НК РФ ст.286

[Kat]

В одной из нашей фирм, целый 2008 г. така ситуация была , я ничего не платила. С налоговй никаких штрафов не было , я думаю Вам тоже ничего платить не надо, а по итогам года посмотрите. С 2009 г. налог по УСН можно заплатить целиком в конце года.

[Бухгалтерша]

Сообщение от Kat

В одной из нашей фирм, целый 2008 г. така ситуация была , я ничего не платила. С налоговй никаких штрафов не было , я думаю Вам тоже ничего платить не надо, а по итогам года посмотрите. С 2009 г. налог по УСН можно заплатить целиком в конце года.

Декларация по УСН с 2009 года сдается один раз в года, а вот авансовые платежи как платились так и платятся.

Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога

4. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.


Другое дело, что при объекте(доходы-расходы) при убытке авансовый платеж не производится.

[Ruslanchik]

А вот скажите мне плиз, если во 2 квартале налог не полностью заплатился, штраф будет?и можно ли убрать будет в 3 квартале доход 2 квартала?

[Ruslanchik]

А вот скажите мне плиз, если во 2 квартале налог не полностью заплатился, штраф будет?и можно ли убрать будет в 3 квартале доход 2 квартала?

[Ягодка]

Сообщение от Ruslanchik

А вот скажите мне плиз, если во 2 квартале налог не полностью заплатился, штраф будет?

штрафа быть не должно, пени могут насчитать, если обнаружат, что сумму уплатили не целиком. Сейчас, когда декларация сдается по итогам налогового периода, сложней это проследить.
Скорректируете сумму платежа по итогам 9 месяцев.

Сообщение от Ruslanchik

и можно ли убрать будет в 3 квартале доход 2 квартала?

В каком смысле? Почему доход 2 квартала вы отнесли к 3?

[Ягодка]

Сообщение от Rozochka

Нам надо было платить авансовый платеж по налогу на доходы за 1 полугодие 2009, ведь общая сумма дохода за полугодие в минусе (апрель минус, май минус, июнь плюс) НК РФ ст.286

Rozochka, у вас по итогам полугодия убыток, никакого авансового платежа перечислять не нужно!

[Rozochka]

Огромное спасибо за ответы, я все поняла

[Ruslanchik]

Сообщение от Ягодка

Rozochka, у вас по итогам полугодия убыток, никакого авансового платежа перечислять не нужно!

Сообщение от Ягодка

В каком смысле? Почему доход 2 квартала вы отнесли к 3?

просто я доход убирал ( покапал всякие товары) ну и закрутился с преддипломной практикой и прозевал убрать сумму, вот теперь хочу ее убрать в 3 квартале,чтобы налогов поменьше заплатить.

Или это не правильно? как правильнее сделать?

[Ягодка]

Сообщение от Ruslanchik

просто я доход убирал ( покапал всякие товары) ну и закрутился с преддипломной практикой и прозевал убрать сумму, вот теперь хочу ее убрать в 3 квартале,чтобы налогов поменьше заплатить.

Или это не правильно? как правильнее сделать?

Доходы и расходы формируются нарастающим итогом с начала года по окончании каждого отчетного периода!
Т.е., если вы формируете декларацию за 3 квартал, то учитываете доходы и расходы не только за июль-сентябрь, а за январь-сентябрь. Таким образом вы исправите ошибку, сделанную в расчете по итогам полугодия.
Надеюсь, понятно

[Ruslanchik]

т.е. то что я не убрал во втором квартале,я смогу убрать в 3? Простите если туплю. просто сейчас такая каша в голове.А штрафы будут какие-нибудь, за то что во 2 квартале я не со всей суммы доходов перечислил налог?

[Ягодка]

Ruslanchik, я никак в толк не возьму, что вы хотите убрать в 3 квартале?
Давайте на пальцах разбираться...
Пусть по итогам полугодия налоговая база (доходы с начала года (январь-июнь) - расходы с начала года(январь-июнь) составила 100 рублей. Тогда сумма исчисленного налога (15%): 15 рублей.
Эту сумму вы уменьшаете еще на сумму перечисленного авансового платежа за 1 квартал, пусть это будет 5 рублей. Итого вы д/б уплатить за полугодие 10 рублей.

НО! Вы якобы "забыли" включить в сумму дохода за полугодие, например, 20 рублей...или они "затерялись"...не суть важно.
Что получаем? 80*15%=12 рублей. Уменьшаем на сумму ав. платежа за 1 квартал: 12 - 5 =7 рублей.
Такую сумму (7 рублей) вы заплатили по итогам полугодия, вместо нужной (10 рублей), иными словами - не доплатили 3 рубля (на эту сумму насчитают пени, если выяснится факт того, что ав. платеж не был уплачен в полном объеме)!
Штраф начисляют по итогам налогового периода, т.е. календарного года, а не отчетного.

Дальше. Пусть по итогам 9 месяцев (январь-сентябрь) налоговая база составит 200 рублей.
Сумма исчисленного налога: 200*15%=30.
Уменьшаем на ав. платежи по итогам 1 квартала и полугодия.
В первом случае: 30-5-10=15 рублей
Во втором случае: 30-5-7=18 рублей (3 рубля, которые вы не уплатили за полугодие, "встанут" к оплате по итогам 9 месяцев).