парковка

[Lesik]

Подскажите, пожалуйста.
Ситуация такая. С организацией заключен договор на парковочное место около бизнес-центра. На Авто ездит директор и в организации оно не числиться. Оплата производиться через р/сч.
Подскажите , пожалуйста, как правильно разрулить эту ситуацию по проводком.
У меня такие идеи:
91-60 не принемаемы для НО
60-51 -оплата
73-70- вычет с ЗП

[Youlia]

Вы из зарплаты директора на основании чего стоимость парковки удерживаете? У Вас труд. договором с директором это предусмотрено? Кроме того, согласно ТК удержания из ЗП не могут быть более 20%.

[Lesik]

Я хочу удерживать по письменному заявлению директора. Там сумма не большая.
А как можно по другому тогда сделать, если не удерживать?

[Youlia]

Можете вообще не удерживать из зарплаты. У Вас в договоре сказано, что пользовталем данного места является Ваш директор?

[Lesik]

Нет не сказано, но у нас на балансе нет машин и в аренде тоже

[Youlia]

На мой взгляд не стоит удерживать эти суммы из зарплаты директора, поскольку услуги парковки, пусть даже его автомобиля, не относятся к услугам его личного потребления, все-таки он паркуется рядом с офисом, где находится его рабочее место, а не возле дома или магазина.
Имхо, можете относить эти суммы на 91.2, т.к. в плане отнесения на расходы, учитывемые для н/о - вопрос спорный.

[Lesik]

У меня еще был вариант за счет чистой прибыли, но у нас нету этоуй прибыли

[Youlia]

Если нет прибыли - расходы на парковку в налоговый учет не включаете.

[Tax_ist]

Сообщение от Lesik

У меня еще был вариант за счет чистой прибыли, но у нас нету этоуй прибыли

1. Извините, а не каком основани Дир. будет пользоваться средствами компании в личных целях, он, что учредитель?
2. На мой взгляд, чтобы отнести на расходы парковку автомобиля его небходимо как минимум иметь.
3. А может взять у Дира. авто в аренду и списыват под этот Договор и бензин и парковку и ремонт?

[Lesik]

Директор, он же учредитель. Ну, вот заключили договор не подумав, вот теперь мне расхлебывать.

Здесь еще одна фишка возникает.
Если мы оплачиваем парковку, то пред директором возникает обязанность по уплате НДФЛ.

Голова идет кругом.
По проводкам вообще полная каша.

Решила, что все таки самое простое удержать из ЗП
А вот по проводкам решила так
1вариант
91-60 не принемаемые для НО
60-51 оплата
73-70 наверное
а вот как73 зкрыть еще не придумала.

Или такое 2 вариант
91-60 не принемаемые для НО
60-51 оплата
76-68- НДФЛ
68-51 оплата НДФЛ
а как 76 закрыть не придумала

[Youlia]

Сообщение от Tax_ist

. Извините, а не каком основани Дир. будет пользоваться средствами компании в личных целях, он, что учредитель?

На мой взгляд, аренду парковочного места возле офиса нельзя определить как исключительно в личных целях. Директор приезжает на работу на машине, ему же надо ее где-то ставить))) Если следовать этой логике, то любой расход, связанный с обслуживанием помещения офиса (например, его уборку) можно рассмотреть как произведенную в личных целях сотрудников, которые в этом помещении находятся. Другое дело, что доходы этой организации не позволяют учитывать эти расходы в целях налогообожения прибыли, т.е. они будут считаться необоснованными.

[Tax_ist]

Давайте попробуем "сплясать от печки" :smile:
принимая во внимание что от Дира есть заявление о перечислении оплаты парковки с сумы его з/п

д26к70-Начислена з/п Диру. 1000 руб
д70к68.1-НДФЛ с з/п Дира. 130 руб
д70к50-выплата части з/п Диру через кассу 800 руб.

д.70к76-сумма для оплаты стоянки по заявлению 70 руб.
д76к51-оплачена стоянка по заявлению 70 руб

Может как-то так?

[Tax_ist]

Youlia, На мой взгляд, пример не совсем корректен. Ведь организация пользуется помещением, как минимум, по договору аренды. То есть производит обслуживание имущества находящегося в ее ( пусть временном) владении на основании Договора аренды.
В то время как машина директра это его личное имущество не имеющее к организации никакого отношения.
В отношении необоснованности расходов, полностью, с Вами согласен, ни один налорг не пройдет мимо такого "вопиющего случая получения необоснованной налоговой выгоды".

[Lesik]

Сообщение от Tax_ist

Давайте попробуем "сплясать от печки" :smile:
принимая во внимание что от Дира есть заявление о перечислении оплаты парковки с сумы его з/п

д26к70-Начислена з/п Диру. 1000 руб
д70к68.1-НДФЛ с з/п Дира. 130 руб
д70к50-выплата части з/п Диру через кассу 800 руб.

д.70к76-сумма для оплаты стоянки по заявлению 70 руб.
д76к51-оплачена стоянка по заявлению 70 руб

Может как-то так?

тоже вариант

[Youlia]

Сообщение от Tax_ist

Ведь организация пользуется помещением, как минимум, по договору аренды

Объясните мне, будто я в пятом классе: почему организация офис может арендовать, а парковочное место возле офиса - нет? Например, я пришла на работу в арендованный офис со своим чемоданом (улетаю в командировку) и поставила его в углу, я должна стоимость аренды квадратного метра, занятого этим чемоданом, вычесть из расходов по прибыли и обложить НДФЛ? Или же на двух квадратных метрах моего кабинета находится шкаф с моей личной одеждой - аренда этих метров - тоже мой личный расход?)))

Где написано, что если машина директора, то аренда парковочного места возле офиса автоматически считается его личным расходом? Тем более в договоре, насколько я поняла, не сказано, КТО именно будет пользоваться этим местом, максимум, что там может быть указано - это марка а/м и ее номер, и то, как правило, такая информация идет отдельным списком. Конечно, можно сказать, что все должны ездить на метро на работу, только лишь бы налоговая не придиралась... Но тем не менее)))

[Газима]

а я бы в 1 С-ке сделала так :
76.5 - 51 перечислено
91.2 - 76.5 списано
- ДФЛ.1 включено в совокупный годовой доход сотрудника
70 - 68.1 - удержано НДФЛ

[Tax_ist]

Я не в коем случае не пытался сказать, что предприятие на может арендовать парковочное место рядом со своим офисом.
Арендовать можно и одно и два и десять. Вся проблема в том как обосновать расходы на аренду не имея на балансе автотранспорта.
Если же в ходе налоговой проверки (например при опросе сотрудников) выяснится, что парковочное место используеся для парковки личного авто директора, возникае риск, того что налорг применит 270 статью НК РФ
Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
...
29) на оплату путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий, занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, посещений культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий, подписки, не относящейся к подписке на нормативно-техническую и иную используемую в производственных целях литературу, и на оплату товаров для личного потребления работников, а также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников;

Относя же сумму за парковку на счет прибыли остающейся в распоряжении организации, мы тем самым уменьшаем сумму возможных дивидендов, чем ущемляем права учредителей данной организации. ,Хотя в данном случае это не актуально, так как Директор сам является учредителем.

[Youlia]

Сообщение от Tax_ist

а также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников;

Tax_ist, Вы правильную ссылку дали, только не понятно, на основании чего Вы считаете расходы на парковку аналогичными расходам на отдых, путешествия и развлекательную литературу?))) Или директор на собственном а/м ради развлечения катается? Может быть, для кого-то а/м - до сих пор еще роскошь, а не средство передвижения :smile: