Счет-фактура по договорам в УЕ. ТЕПЕРЬ ВЫСТАВЛЯТЬ В РУБЛЯХ?

[MicR]

Сообщение от Валерия

Подождите....
-положительные (суммовые) разницы в части исчисления НДС мы учитываем, извлекаем из суммы прироста и начисляем (декларация по НДС) в бюджет
- отрицательные (только курсовые!) разницы в части исчисления НДС не принимаются. Они участвуют только в расчете налога на прибыль.

Или я не права? поправьте пожайлуста...

Согласно этого письма, не надо ничего извлекать (да и не из чего - ведь счет-фактура по мнению ФНС должен быть в рублях) - продавец сам исправляет счет-фактуру (его теперь в рублях необходимо выставлять), соответственно, к учету будут приняты и положительные и отрицательные разницы.
Вопрос один - не будет ли непосильным бременем организовать документооборот исправленных счетов-фактур....

[Валерия]

Сообщение от MicR

Согласно этого письма, не надо ничего извлекать (да и не из чего - ведь счет-фактура по мнению ФНС должен быть в рублях) - продавец сам исправляет счет-фактуру (его теперь в рублях необходимо выставлять), соответственно, к учету будут приняты и положительные и отрицательные разницы.
Вопрос один - не будет ли непосильным бременем организовать документооборот исправленных счетов-фактур....

Не много не согласна.

Я выставила счет фактуру на дату отгрузки на 100 руб. Сдала декларацию по НДС

Мне пришла оплата в следующем периоде120 руб.
Не зависмо в какой валюте ку меня счет-фактура в руб или в ЕВРО, я должна доначислить НДС с 20 руб, и показать в книге продаж 3,05 руб и отразить в декларации Ндс стр 160 - 3.05 руб.

Если я не извлеку НДС с положительной суммовой разнцы и не начислю его в бюджет - это нарушение.

Когда поступает оплата в 120 руб, то я не меняю счета фактуры и ни чего не отправляю дополнительно, потому что счет фактура выставляется единожды в момент отгрузки (или в течение 5-ти дней).

Если я являюсь получателем счет фактуры в уе. то я его принимаю к возмещению или на дату jasjhvktybz документа (курс то же на эту дату) или на дату оплаты (в зависомости от усл договора).

я хотела сказать что не зависимо от того в какой валюте выставлен счет-фактура, если оплата идет с привязкой на валютный эквивалент, то с положительного прироста нужно извлечь НДС и начислить его в бюджет...

[MicR]

Сообщение от Валерия

Не много не согласна.

Налоговики с вами тоже будут немного не согласны Читайте внимательно письмо - вот вам цитата:

В том случае, если оплата за отгруженные товары получена в рублях после даты отгрузки в том же налоговом периоде, в котором была произведена их отгрузка, но в сумме большей либо меньшей, чем сумма, определенная в рублях в сумме, эквивалентной условной денежной единице на дату отгрузки этих товаров, то в стоимостные показатели счетов-фактур, составленных при отгрузке данных товаров, вносятся исправления в порядке, аналогичном выше, а также в порядке, аналогичном выше производится регистрация в книге продаж этих счетов-фактур и исправлений их стоимостных показателей.

И для покупателя придумали занятие:

В случае если покупатель до внесения продавцом исправлений в счет-фактуру, зарегистрировал его в книге покупок, то он обязан внести в книгу покупок соответствующие изменения, связанные с аннулированием записи по счетам-фактурам, зарегистрированным в книге покупок до внесения в них исправлений.
Налогоплательщик-покупатель после внесения изменений в книгу покупок в порядке, указанном выше, обязан представить в налоговый орган по месту постановки на учет уточненную налоговую декларацию, за тот налоговый период, в который были внесены изменения в книгу покупок.

[Валерия]

Сообщение от MicR

Налоговики с вами тоже будут немного не согласны Читайте внимательно письмо - вот вам цитата:

В том случае, если оплата за отгруженные товары получена в рублях после даты отгрузки в том же налоговом периоде, в котором была произведена их отгрузка, но в сумме большей либо меньшей, чем сумма, определенная в рублях в сумме, эквивалентной условной денежной единице на дату отгрузки этих товаров, то в стоимостные показатели счетов-фактур, составленных при отгрузке данных товаров, вносятся исправления в порядке, аналогичном выше, а также в порядке, аналогичном выше производится регистрация в книге продаж этих счетов-фактур и исправлений их стоимостных показателей.

И для покупателя придумали занятие:

В случае если покупатель до внесения продавцом исправлений в счет-фактуру, зарегистрировал его в книге покупок, то он обязан внести в книгу покупок соответствующие изменения, связанные с аннулированием записи по счетам-фактурам, зарегистрированным в книге покупок до внесения в них исправлений.
Налогоплательщик-покупатель после внесения изменений в книгу покупок в порядке, указанном выше, обязан представить в налоговый орган по месту постановки на учет уточненную налоговую декларацию, за тот налоговый период, в который были внесены изменения в книгу покупок.

Хорошо...

- если отгрузка и оплата произведена в одном отчетном периоде (у кого- месяц, у кого квартал) то значит мы рвем первый счет фактуру и даем последний вариаент равный оплате.

- если отгрузка и оплата в разных периодах..... то делаем чего?

Получается что себестоимость товара формируется только после его полной оплаты что-ли?

По-моему мы так работали в до 2004. 2007 гг, а потом вышло ПБУ где понятие суммовой разницы ушло...

Так что налоговики так долго шли до 01.01.08г, что бы нас лишить минусовой корректировки по НДС ... опять к этому пришли!?!?!!? нам решили сделать подарок - ни меняя НК и ПБУ?!?!! если опустить доки по переделки счетов-фактур.

я пожалуй до вечера возьму паузу.... нужно всё почитать самой.
Спасибо MicR!

[MicR]

Сообщение от Валерия

Хорошо...

- если отгрузка и оплата произведена в одном отчетном периоде (у кого- месяц, у кого квартал) то значит мы рвем первый счет фактуру и даем последний вариаент равный оплате.

- если отгрузка и оплата в разных периодах..... то делаем чего?

Спасибо MicR!

Ничего рвать нельзя - надо корректировать по всем правилам: с подписями и печатями. Другой вопрос - по периодам - от этого будет зависеть только одно: в первоначальной декларации такой счет-фактура будет фигурировать (если период один) или в уточненной (если периоды разные).

[Вера Валерьевна]

Я, возможно, торможу, но так как: "При этом счета-фактуры на сумму исправлений с учетом положений пункта 4 статьи 166 Кодекса регистрируются продавцом в книге продаж в том налоговом периоде, в котором получена оплата за ранее отгруженные им товары (работы, услуги, имущественные права)." - я понимаю так - что:
а) ранее у нас было - отрицательные и положительные (при положительных добавляется начисление НДС - соответственно с.ф. на положительную к.р.)
б) теперь "корректировка" оформляется счет-фактурами в любую сторону (отрицательную или положительную). Пример по ссылке "Исправленный счет-фактура, в графе 9 которого сумма в размере 32 рубля исправлена 28 рублей, а в графе 8 которого сумма в размере 5 рублей исправлена на сумму 4 рубля, в графе 5 которого сумма в размере 27 рублей исправлена на 24 рубля, подлежит регистрации в графах 4, 5а и 5б книги продаж, составленной за 2 квартал 2009 года, соответственно, на суммы: –4 (28–32), –3 (24–27), –1 (4–5) рубль."

И это вроде как не зависит от того - в одном периоде или нет: "В том случае, если оплата за отгруженные товары получена в рублях после даты отгрузки в том же налоговом периоде, в котором была произведена их отгрузка, но в сумме большей либо меньшей, чем сумма, определенная в рублях в сумме, эквивалентной условной денежной единице на дату отгрузки этих товаров, то в стоимостные показатели счетов-фактур, составленных при отгрузке данных товаров, вносятся исправления в порядке, аналогичном выше, а также в порядке, аналогичном выше производится регистрация в книге продаж этих счетов-фактур и исправлений их стоимостных показателей."

Так, что, программно, может быть совсем и не сложно это. Может быть, это все таки просто "разрешение" принимать НДС от отрицательных курсовых разниц.. ну нам, поставщикам. А покупателям.. им же пофиг) они же знают когда они платят - вот и скорректируют - правда все таки непонятно - получив рублевую с.ф. покупатель должен будет как то зафиксировать сумму в УЕ, раскрутив от обратного - чтобы потом произвести проверку наших "исправительных" с.ф. и, собственно, скорректировать книгу покупок). А себестоимость никто не трогает!!! Себестоимость как была так и осталась. "коррекция" коснется только 60 (62) счета и НДС (если мы поставщики). Так? НУ мы можем им конечно предоставим с.ф. на отриц и положительные разницы. В общем, до понедельника