Имущественные вычеты

[Ада Полякова]

Первая квартира находилась в собственности менее трёх лет. Варианты - либо имущественный вычет 1000 тыс. руб., либо доходы минус расходы. В вашем случае выгоднее второй вариант. Вы определяете налоговую базу от продажи квартиры 2400 тыс. руб. минус 1800 тыс. руб. Получаем 600 тыс. руб. дохода.
Поскольку ранее льгот по приобретению жилья не использовалось, то Вы имеете право на имущественный вычет 2000 тыс. руб. при покупке жилья. В 2009 году вы используете вычет в размере 600 тыс. руб., так как иных доходов, как от продажи квартиры нет. Оставшийся имущественный вычет 1400 тыс. руб. перейдёт на последующие годы.
Основание - статья 220 НК.
У вас пойдёт нулевая декларация. Вы по декларации отчитываетесь о доходах, по ней же заявляете имущественный налоговый вычет при покупке квартиры. То есть сумма доплаты (возврата) налога ноль.
Вы сначала заполните лист декларации "По имущественным налоговым вычетам от продажи имущества", укажите сумму дохода (2400 тыс. руб.), сумму документально подтверждённых расходов (1800 тыс. руб.).
Затем заполните лист "Расчёт имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным на строительство или приобретение жилья...". там укажите размер налоговой базы (600 тыс. руб.), сумму вычета всего (2000 тыс. руб.) и сумму вычета за текущий год (600 тыс. руб.).
Кроме этого, конечно, надо заполнить обязательные первые листы декларации.

[Sonya]

То есть размер налоговой базы с продажи квартиры я могу уменьшить на сумму вычета с покупки квартиры? Остальной вычет получаю, когда появляются доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%?
Возможен такой вариант: физ. лицо устраивается на работу в сентябре 2009г. с минимальной зарплатой (допустим 7040*4мес*13%=3661 НДФЛ за сентябрь-декабрь 2009г.), в таком случае сумма возмещения за 2009 год составит только сумму удержанную в 2009 году с этого физ. лица, т.е. 3661?

[Ада Полякова]

То есть размер налоговой базы с продажи квартиры я могу уменьшить на сумму вычета с покупки квартиры?

Да, имеете на это право.

Остальной вычет получаю, когда появляются доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%?

Да.

Возможен такой вариант: физ. лицо устраивается на работу в сентябре 2009г. с минимальной зарплатой (допустим 7040*4мес*13%=3661 НДФЛ за сентябрь-декабрь 2009г.), в таком случае сумма возмещения за 2009 год составит только сумму удержанную в 2009 году с этого физ. лица, т.е. 3661?

Эта сумма прибавится с возмещаемой, получится 603661 руб. за 2009 год. Сделка с продажей квартиры ведь уже состоялась. А фактически, да, поскольку эта сумма (3661 руб.) будет удержана [в отличие от налога от продажи квартиры], то она по декларации будет и возмещена.

[Sonya]

Спасибо большое за ответ
Только не могу еще разобраться вот в чем:
"Если по итогам года сумма дохода работника оказалась меньше суммы имущественного налогового вычета, он имеет право на получение имущественного налогового вычета у налогового органа по месту жительства либо в следующем году у работодателя также на основании уведомления (абз. 1, 4 п. 3 ст. 220 НК РФ) (Письма Минфина России от 02.04.2007 N 03-04-06-01/103, от 25.12.2007 N 03-04-05-01/418, Информационное сообщение ФНС России от 06.04.2005, Письмо УФНС России по г. Москве от 15.01.2007 N 28-10/02741).
Я так понимаю из этого, что оставшуюся сумму 260 000 (покупка квартиры) - 78000 (продажа квартиры)-3661 (НДФЛ удержанный с з/п работника за 2009г.) =178340 может возместить налоговый орган физ лицу???

[Ада Полякова]

Сообщение от Sonya

Спасибо большое за ответ
Только не могу еще разобраться вот в чем:
"Если по итогам года сумма дохода работника оказалась меньше суммы имущественного налогового вычета, он имеет право на получение имущественного налогового вычета у налогового органа по месту жительства либо в следующем году у работодателя также на основании уведомления (абз. 1, 4 п. 3 ст. 220 НК РФ) (Письма Минфина России от 02.04.2007 N 03-04-06-01/103, от 25.12.2007 N 03-04-05-01/418, Информационное сообщение ФНС России от 06.04.2005, Письмо УФНС России по г. Москве от 15.01.2007 N 28-10/02741).
Я так понимаю из этого, что оставшуюся сумму 260 000 (покупка квартиры) - 78000 (продажа квартиры)-3661 (НДФЛ удержанный с з/п работника за 2009г.) =178340 может возместить налоговый орган физ лицу???

Имущественный вычет при покупке квартиры можно получить не только в налоговом органие, но и по месту работы. Для этого существует специальная процедура оформления - налоговый орган даёт по заявлению физ. лица такое "разрешение" для работодателя. Это сделано для того, чтобы человек быстрее воспользовался имущественным вычетом. Об этой ситуации и идёт речь в письме. Однако, кроме доходов у работодателя (который даёт освобождение) у человека могут быть и другие доходы, облагаемые по ставке 13%. Он тогда по декларации и их тоже выводит из-под налогообложения.
Но возмещение производиться только против уплаченного налога. Это льгота, а не субсидия. Если нет оплаченных налогов, то ничего не вернут.
В вашем случае есть ещё такой вариант. Льготировать первую квартиру с 2007 года. Только вычет будет 1 млн. руб. Но это в том случае, если были доходы в 2007-2008 годах и не планируются доходы, начиная с текущего времени. Если пойдёте поэтому варианту, проверьте, сохранены ли у вас подлинники по приобретению первой квартиры (их дают в ГУЮНО продавцу по окончании регистрации сделки, только не все востребуют эти документы).