Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
![]() |
#1 |
Новичок в туризме
Регистрация: 08.06.2007
Адрес: Питер
Сообщений: 15
Спасибо: 0
|
![]()
Турагент (плательщик НДС) реализует путевки туроператора (упрощенка) по посредническим договорам, удерживает вознаграждение из сумм полученных в кассу или на расчетный счет от покуптелей. Каким образом турагент должен выставлять счет-фактуру на предоплату от туриста или от юр. лица в части своего вознаграждения?
1. Если деньги получены по кассе от физ.лица. В счете-фактуре на аванс в показателях покупатель, грузополучатель кто должен быть указан? Если регистрируем в книге продаж счет-фактуру на аванс контрольно-кассовую ленту, то можем ли мы ее потом зарегистрировать в книге покупок при утверждении отчета агента, на предъявление вычета в части аванса полученного с вознаграждения? 2. Если покупатель юр. лицо, то показатель в счете-фактуре на аванс покупатель: наименование юр. лица, но при отгрузке путевки покупателю мы выписываем счет-фактуру покупателю без ндс, а вознаграждение получено косвенно от комитента с ндс. Может быть указывать в показателе покупатель комитента, но ведь аванс получен не от него. Не понятно кому адресовать счет-фактуру, т. к. в дальнейшем возникают противоречия. ![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#2 |
статус: главный бухгалтер
Регистрация: 15.04.2007
Сообщений: 985
Спасибо: 0
|
![]()
по сути все деньги, кот. поступают вам в кассу или на р/с - это средства вашего комитента. вы исчисляете НДС с вознаграждения. т.е. у вас база по НДС возникает в момент утверждения отчета комитентом и выставления счф. по вознаграждению.
по поводу счф., кот.выставляете покупателям боюсь сказать лажу какую-то. просто зачем вы выставляете их если ваш комитент на упрощенке??? |
![]() |
![]() |
![]() |
#3 |
Новичок в туризме
Регистрация: 08.06.2007
Адрес: Питер
Сообщений: 15
Спасибо: 0
|
![]()
Это понятно, что счета-фактуры не выставляются комиссионером покупателю, если комитент на упрощенке. Речь идет о счетах-фактурах на предоплату (авансы). (У нас так же есть туроператоры которые льготируются по НДС, они нам выставлют счета-фактуры без НДС, и мы без НДС выставляем окупателю)
Если заключен агентский договор на продажу товаров, то суммы предварительной оплаты, поступившие на счет организации комиссионера (агента) для принципала (продавца) в счет будущей поставки, облагаются НДС тоже только в части причитающегося посреднику вознаграждения, если условиями договора предусмотрено, что посредник имеет право удерживать аванс из денежных средств, подлежащих перечислению принципалу. Такая точка зрения приведена в письме Минфина от 5 августа 2005 г. N 03-04-08/215 и письме ФНС от 28 февраля 2006 г. N ММ-6-03/202@. Какие показатели отразить в счете-фактуре, про это нигде не сказано. Можем ли мы отразить в книге покупок контрольно-кассовую ленту при зачете аванса? А аванс мы зачитываем в момент утверждения отчета комитента и на его имя выставляем счет-фактуру. Тогда в показателе к расчетно-платежному документу что указывать? Показатели контрольно кассовой ленты? Но ведь это не платеж комитента, а покупателей? Бред какой то. ![]() |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#4 |
статус: главный бухгалтер
Регистрация: 15.04.2007
Сообщений: 985
Спасибо: 0
|
![]()
да, вопрос не стандартный. советую написать запрос в МинФин. должны по сути ответить.
по поводу авансов у меня есть сомнения. ведь ваше вознаграждение в течение налог.периода составляет опр.%, т.е. те авансы, кот. вам накидают в течение месяца (квартала) зачтутся в этом же периоде (последним числом при выставлении счф. на вознаграждение). может в этом случае нет смысла заморачиваться с авансами, есть постановления ВАС разных округов по поводу авансов, типа если есть предоплата и отгрузка на эту сумму в течение одного налог.периода, то аванса типа не возникает. |
![]() |
![]() |
![]() |
#5 |
Модератор
|
![]()
Я не вижу здесь проблемы.
Если договором комиссии предусмотрено, что выданный покупателем аванс в заданной пропорции является авансом комиссионера, то на эту часть следует составить с/фактуру в одном экземпляре, сославшись в книге продаж на документ, с помощью которого оприходованы деньги. Есть масса фирм, работающих с наличными, которые знают, какой документ вписывать в книгу продаж. То, что не вся поступившая сумма в этом документе является вашим авансом, ничего не меняет. И в безналичных расчетах в одной платежке может только часть поступившей суммы образовать аванс. Что касается счета-фактуры комитенту на выполненные посреднические услуги, то пусть он сам укажет, какой документ вписать ему в качестве платежного. Это нужно только ему, у вас комиссионное вознаграждение обложат НДС даже если счета-фактуры не будет вовсе. Вы можете указать там то, что сами считаете правильным, а если ваш комитент захочет другое - исправите. |
![]() |
![]() |
![]() |
#6 |
Новичок в туризме
Регистрация: 08.06.2007
Адрес: Питер
Сообщений: 15
Спасибо: 0
|
![]()
Наверное я перестрахуюсь, выпишу счет-фактуру на аванс на покупателя, т.е. туриста, а в показателях, где надо указывать ИНН,КПП и адрес я в скобках укажу реквизиты комитента, поскольку у туриста их нет. В строке покупатель укажу Частые лица, а за ним в скобках наименование комитента. Надеюсь за скобки налоговая не накажет. Но требование о наличии всех показателей счета-фактуры будет выполнено и одновременно укажу реквизиты контрольно-кассовой ленты. Тогда и в книге покупок отразить будет что.
А в случае с юр.лицом, наверное то же самое? На самом деле комитентам уже счета-фактуры выписаны давно и отправлены, но без указания чего-либо в показателе: к расчетно-платежному документу. И меня одолевают сомнения не будут ли это трактовать как счет-фактуру выписанную с нарушениями требований законодательства и отсутствием первичных документов, что грозит штрафом? ![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#7 |
Модератор
|
![]()
Счет-фактура, выписанная с нарушениями - это не повод наказать ее автора. Впрочем, если кто-то сталкивался с подобным - поделитесь опытом.
Дефектная счета-фактура не позволит применить налоговые вычеты. В случае аванса вычета нет - есть начисление налога, там сама необходимость выписывания счета-фактуры не вполне очевидна. Счет-фактура на комиссионные услуги тоже для вас не порождает вычеты. Да вы в этой ситуации можете подходить к счетам-фактурам абсолютно безответственно в том смысле, что отвечать за ошибки в них придется не вам. |
![]() |
![]() |
![]() |
#8 |
Новичок в туризме
Регистрация: 08.06.2007
Адрес: Питер
Сообщений: 15
Спасибо: 0
|
![]()
Вопрос к AlexVX?
Но все дело в том, что я отражаю этот счет-фактуру на аванс в книге покупок при утверждении отчета комиссионера. Вы хотите сказать сказать что я не смогу принять к вычету НДС с аванса по оформленной таким образом (см. выше) счет-фактуре? |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#9 | |
Модератор
|
![]() Цитата:
|
|
![]() |
![]() |
![]() |
#10 |
Новичок в туризме
Регистрация: 08.06.2007
Адрес: Питер
Сообщений: 15
Спасибо: 0
|
![]()
Почему не участвует в вычете? Всегда учавствовала, в книге покупок при отгрузке товаров, работ, услуг в счет предстоящих поставок мы отражаем счет-фактуру на аванс и в декларации по НДС есть такая строчка и мы ее заполняем.
Другой вопрос может быть к этому счет-фактуре не будут подходить принципиально, т.к. он не выходит за пределы нашей фирмы. |
![]() |
![]() |
![]() |
#11 | |
Модератор
|
![]() Цитата:
В свою очередь, счет-фактура на аванс является только вспомогательным средством, служащим для достижения единообразия в учете, не более того. |
|
![]() |
![]() |
![]() |
#12 | |
Новичок в туризме
Регистрация: 08.06.2007
Адрес: Питер
Сообщений: 15
Спасибо: 0
|
![]() Цитата:
|
|
![]() |
![]() |
![]() |
|
|
![]() |
||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
Авансы по з/плате | Ангелина80 | Делимся опытом | 1 | 08.06.2007 11:17 |
НДС, земля, авансы... | TTC | Общая система налогообложения (ОСНО) | 2 | 06.06.2007 06:08 |
Авансы | Innoch | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 4 | 06.06.2007 04:17 |
Авансы и их возврат... | Анастасия АА | Общая система налогообложения (ОСНО) | 12 | 12.05.2007 16:08 |
Авансы от покупателя | Алла Исаенко | Общая система налогообложения (ОСНО) | 4 | 28.11.2006 08:44 |