Куда списать затраты...

[Xtexy]

На какой счет отнести затраты по начислению налога на имущество?
1) на 91.2
2) на 26

[Евгения 2000]

Сообщение от Xtexy

1) на 91.2

Да!!!!!!!!

[Spa]

Сообщение от Xtexy

На какой счет отнести затраты по начислению налога на имущество?
1) на 91.2
2) на 26

Как отразить налог на имущество в бухучете и при налогообложении
Е.Ю. Попова - заместитель начальника Управления администрирования налога на прибыль организаций ФНС России

В бухучете начисление и уплату налога на имущество учитывайте на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Ситуация: в состав каких расходов в бухучете включить начисленную сумму налога на имущество

Порядок бухучета начисленных сумм налога на имущество законодательно не установлен. Письмом от 5 октября 2005 г. № 07-05-12/10 Минфин России порекомендовал включать эти суммы в состав расходов по обычным видам деятельности. Если согласиться с этой точкой зрения, то в бухучете начисление налога на имущество нужно отразить проводкой:

Дебет 20 (23, 25, 26) 44 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на имущество»
– начислен налог на имущество.

Однако такой вариант повлечет за собой появление разниц между данными бухгалтерского и налогового учета. Чтобы избежать их, суммы начисленного налога на имущество целесообразнее включать в состав прочих расходов:

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на имущество»
– начислен налог на имущество.

Раньше такой порядок учета был предусмотрен пунктом 11 Инструкции Госналогслужбы России от 8 июня 1995 г. № 33.

Поскольку в настоящее время в законодательстве этот вопрос не урегулирован, фирма вправе самостоятельно выбрать вариант учета налога на имущество и закрепить его в приказе об учетной политике (п. 2 ПБУ 1/98).

Внимание!

За неправильное отражение начисленного и уплаченного налога на имущество в бухучете фирма может быть оштрафована.

Если в течение года в бухучете налог на имущество будет отражаться неправильно, налоговая инспекция вправе оштрафовать фирму на сумму 5000 руб. (п. 1, 3 ст. 120 НК РФ). Если же ошибка будет повторяться в течение двух и более лет, размер штрафа может увеличиться до 15 000 руб. (п. 2, 3 ст. 120 НК РФ).

Кроме этого, если неправильный учет налога приведет к искажению любой из строк бухгалтерской отчетности более чем на 10 процентов, то по заявлению налоговой инспекции суд может оштрафовать руководителя фирмы и главного бухгалтера на сумму от 2000 до 3000 руб. (ст. 15.11 КоАП РФ).

В налоговом учете суммы налога на имущество включайте в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Если фирма применяет метод начисления, то расходы в виде налога на имущество учтите в последний день отчетного (налогового) периода (подп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ). Если фирма использует кассовый метод, учтите эти расходы после уплаты налога (перечисления авансового платежа) в бюджет (подп. 3 п. 3 ст. 273 НК РФ).

[Квайгон]

Сообщение от Spa

Внимание!

За неправильное отражение начисленного и уплаченного налога на имущество в бухучете фирма может быть оштрафована.

Если в течение года в бухучете налог на имущество будет отражаться неправильно, налоговая инспекция вправе оштрафовать фирму на сумму 5000 руб. (п. 1, 3 ст. 120 НК РФ). Если же ошибка будет повторяться в течение двух и более лет, размер штрафа может увеличиться до 15 000 руб. (п. 2, 3 ст. 120 НК РФ).

Кроме этого, если неправильный учет налога приведет к искажению любой из строк бухгалтерской отчетности более чем на 10 процентов, то по заявлению налоговой инспекции суд может оштрафовать руководителя фирмы и главного бухгалтера на сумму от 2000 до 3000 руб. (ст. 15.11 КоАП РФ).

Очень сожалею Spa, но все процитированное не совсем правда. Точнее совсем неправда на практике.

[Spa]

Почему Вы так считаете Квайгон?

[Квайгон]

Сообщение от Spa

Почему Вы так считаете Квайгон?

1) Правоприменительная практика по ст. 120 сложилась такова, что под грубым нарушением организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения понимается отсутствие первичных документов, отсутствие сводных регистров бухгалтерского учета, а неправильное исчисление налогов или методологические ошибки учета под грубое нарушение правил не попадает.
2) Правоприменительная практика по ст. 15.11, в момент моей близости к налоговым органам в России не было ни одного применения указанной статьи. Кроме того, неправильное исчисление налога не может быть правовым основанием для признания статьи баланса недостоверной, поскольку задолженность исчисляется согласно налоговой декларации и если на момент сдачи отчетности она соответствовала декларации она считается достоверной. Правильность заполнения декларации относится к другому правовому аспекту, не влияющему на достоверность отчетности.

[vsv-boss]

Сообщение от Spa

Внимание!

За неправильное отражение начисленного и уплаченного налога на имущество в бухучете фирма может быть оштрафована.

Если в течение года в бухучете налог на имущество будет отражаться неправильно, налоговая инспекция вправе оштрафовать фирму на сумму 5000 руб. (п. 1, 3 ст. 120 НК РФ). Если же ошибка будет повторяться в течение двух и более лет, размер штрафа может увеличиться до 15 000 руб. (п. 2, 3 ст. 120 НК РФ).

Кроме этого, если неправильный учет налога приведет к искажению любой из строк бухгалтерской отчетности более чем на 10 процентов, то по заявлению налоговой инспекции суд может оштрафовать руководителя фирмы и главного бухгалтера на сумму от 2000 до 3000 руб. (ст. 15.11 КоАП РФ).

Сообщение от Квайгон

Очень сожалею Spa, но все процитированное не совсем правда. Точнее совсем неправда на практике.

Сообщение от Spa

Почему Вы так считаете Квайгон?

Spa, читаем НК РФ без вашего перевода:

Сообщение от НК РФ

Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения
1. Грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи,
влечет взыскание штрафа в размере пяти тысяч рублей.
2. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода,
влекут взыскание штрафа в размере пятнадцати тысяч рублей.
3. Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы,
влекут взыскание штрафа в размере десяти процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее пятнадцати тысяч рублей.
Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика.

Где вы увидели основание для применения этой статьи -

Сообщение от Spa

неправильное отражение начисленного и уплаченного налога на имущество в бухучете

Или вы считаете, что начисление и уплата налогов это может попадать под понятие "хозяйственные операции"?

[Spa]

Сообщение от Квайгон

1) Правоприменительная практика по ст. 120 сложилась такова, что под грубым нарушением организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения понимается отсутствие первичных документов, отсутствие сводных регистров бухгалтерского учета, а неправильное исчисление налогов или методологические ошибки учета под грубое нарушение правил не попадает.
2) Правоприменительная практика по ст. 15.11, в момент моей близости к налоговым органам в России не было ни одного применения указанной статьи. Кроме того, неправильное исчисление налога не может быть правовым основанием для признания статьи баланса недостоверной, поскольку задолженность исчисляется согласно налоговой декларации и если на момент сдачи отчетности она соответствовала декларации она считается достоверной. Правильность заполнения декларации относится к другому правовому аспекту, не влияющему на достоверность отчетности.

Сообщение от vsv-boss

Spa, читаем НК РФ без вашего перевода:
Цитата:
Сообщение от НК РФ
Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения
1. Грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи,
влечет взыскание штрафа в размере пяти тысяч рублей.
2. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода,
влекут взыскание штрафа в размере пятнадцати тысяч рублей.
3. Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы,
влекут взыскание штрафа в размере десяти процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее пятнадцати тысяч рублей.
Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика.

Сообщение от vsv-boss

Где вы увидели основание для применения этой статьи -

Сообщение от vsv-boss

Или вы считаете, что начисление и уплата налогов это может попадать под понятие "хозяйственные операции"?

Квайгон, vsv-boss

1. Это неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций. Ст. 120 НК РФ.
Квайгон, vsv-boss для вас начисление налога на имущество не является хозяйственной операцией отражающейся на счетах бухгалтерского учета и в отчетности?

2.

Сообщение от Квайгон

Кроме того, неправильное исчисление налога не может быть правовым основанием для признания статьи баланса недостоверной, поскольку задолженность исчисляется согласно налоговой декларации и если на момент сдачи отчетности она соответствовала декларации она считается достоверной. Правильность заполнения декларации относится к другому правовому аспекту, не влияющему на достоверность отчетности.

Квайгон в ст. 15.11. КоАП РФ вообще речи о налоговой декларации нет. Причем здесь она? А вот в бухгалтерской отчетности в отчете о прибылях и убытках ф.№2 вы точно исказите информацию в строках 040 и 100.

Сообщение от Ст. 15.11. КоАП РФ. Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности

Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности, а равно порядка и сроков хранения учетных документов -
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двадцати до тридцати минимальных размеров оплаты труда.

Примечание. Под грубым нарушением правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности понимается:
искажение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10 процентов;
искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов.

3. Такого же мнения придерживается Е.Ю. Попова - заместитель начальника Управления администрирования налога на прибыль организаций ФНС России.
См. пост №3.

[Квайгон]

Сообщение от Spa

1. Это неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций. Ст. 120 НК РФ.
Квайгон, vsv-boss для вас начисление налога на имущество не является хозяйственной операцией отражающейся на счетах бухгалтерского учета и в отчетности?

Квайгон в ст. 15.11. КоАП РФ вообще речи о налоговой декларации нет. Причем здесь она? А вот в бухгалтерской отчетности в отчете о прибылях и убытках ф.№2 вы точно исказите информацию в строках 040 и 100.

Вы путаете неправильное отражение хозяйственной операции и саму хозяйственную операцию.
Пример: Неправильно исчислили налог, но отразить в б/у надо все равно столько сколько начисляли.
Вот, как тот судья, вы спрашиваете причем здесь декларации и баланс. Сумма налога отраженная в б/у должна равняться сумме налога исчисленного в декларации вне зависимости от того правильно в декларации исчислена сумма или нет.
Поэтому если в х2 году сумма налога подверглась корректировке считать, что стр. баланса и ф.№2 в х1 г. были искажены - нельзя.

Сообщение от Spa

Такого же мнения придерживается Е.Ю. Попова - заместитель начальника Управления администрирования налога на прибыль организаций ФНС России.
См. пост №3.

Она не является начальником профильного департамента. Ее мнение нелегитимно.

Или вы решили нас должностями задавить. Так мы в равных должностях ходили. Наберут, б...дь в ФНС по объявлению. Кстати, эта та Попова, что из Москвы?

[Spa]

Сообщение от Квайгон

Вы путаете неправильное отражение хозяйственной операции и саму хозяйственную операцию.
Пример: Неправильно исчислили налог, но отразить в б/у надо все равно столько сколько начисляли.
Вот, как тот судья, вы спрашиваете причем здесь декларации и баланс. Сумма налога отраженная в б/у должна равняться сумме налога исчисленного в декларации вне зависимости от того правильно в декларации исчислена сумма или нет.
Поэтому если в х2 году сумма налога подверглась корректировке считать, что стр. баланса и ф.№2 в х1 г. были искажены - нельзя

Квайгон не убедительно...

Сообщение от Квайгон

Она не является начальником профильного департамента. Ее мнение нелегитимно.

Квайгон почему по вашему мнению письмо с подписью заместителя начальника Управления администрирования налога на прибыль организаций ФНС России нелегитимно?

И что означает:

не является начальником профильного департамента

Сообщение от Квайгон

Квайгон так Вы же сами рассказывали как в Минфин устраивались......

[Квайгон]

Сообщение от Spa

Квайгон не убедительно...

Бывает. Зря ты уперся конечно. Подумай сам.

Сообщение от Spa

Квайгон почему по вашему мнению письмо с подписью заместителя начальника Управления администрирования налога на прибыль организаций ФНС России нелегитимно?

Не ее вопрос.

Сообщение от Spa

Я уникум. Остальных это ни касается.