Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
![]() |
#2 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,410
Спасибо: 1,915
|
![]()
На сколько я поняла, то если у вас в период ОСНО были приобретены основные средства и по этой покупке НДС был предъявлен к вычету, и если это основное средство несамортизировано, оно будет участвовать в деятельности УСНО, то это НДС нужно восстановить, то есть доплатить это НДС в бюджет с подачей декларации.
---------------------------------------- Налог на добавленную стоимость, принятый ранее к вычету, подлежит восстановлению в сумме, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости объекта, в налоговом периоде, предшествующем переходу на спецрежим (абз. 5 подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). Если организация перестает быть плательщиком НДС, то есть переходит в данном случае на упрощенный режим налогообложения, то налог восстанавливается в квартале, предшествующем такому переходу (п. 3 ст. 170 НК РФ). Обратите внимание: не восстанавливается НДС по объектам, которые полностью амортизированы или введены налогоплательщиком в эксплуатацию не менее 15 лет назад (п. 6 ст. 171 НК РФ). Для целей бухгалтерского учета сумма восстановленного налога на добавленную стоимость учитывается в составе прочих расходов по дебету счета 91-2 «Прочие расходы» в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам» (п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации»). |
![]() |
![]() |
![]() |
#3 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 03.09.2009
Сообщений: 28
Спасибо: 0
|
![]()
спасибо за ответ! По основным - понятно. Т.е. от остаточной стоимости сумму НДС учитывать на сч 91-2.А кроме этого что-то надо по НДС.(не по ОС)? Вот если еще за 4 кв будет сумма НДС к оплате, ее не разбивать на 3 части? Как и когда платить и в каком размере?
|
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#4 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,410
Спасибо: 1,915
|
![]()
Еще восстановлению подлежат суммы НДС по МПЗ (материалы, товары), если на момент перехода у вас на остатках будут находится эти МПЗ, НДС по которым вы ранее приняли к вычету, ведь когда вы перейдете на УСНО, вы это НДС будете включать в стоимость этих товаров, материалов
|
![]() |
![]() |
![]() |
#6 |
Редкий бух
Регистрация: 20.12.2007
Адрес: Иваново
Возраст: 37
Сообщений: 1,062
Спасибо: 1
|
![]()
вообще проводки делаются другие:
19 68 91.2 19 Напрямую без 19 нарушается методология учета
__________________
Человек, которому повезло, — это человек, который делал то, что другие только собирались сделать |
![]() |
![]() |
![]() |
#7 |
статус: бухгалтер
|
![]()
Подскажите, пожалуйста, если организация(ООО) зарегистрирована в середине ноября 2009г., но не подала заявление о переходе на УСН в течение 5 дней с момента регистрации, можно ли это сделать с опозданием и в какие сроки можно работать по УСН? Деятельность еще не велась.
|
![]() |
![]() |
![]() |
#8 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 03.09.2009
Сообщений: 28
Спасибо: 0
|
![]()
В соответствии с п. 2 ст. 346.13 НК РФ вновь созданная организация вправе подать заявление о переходе на УСН в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет.
Налоговые органы в большинстве случаев выражают мнение, что организации, пропустившие данный срок, уже не вправе перейти на специальный налоговый режим, поскольку не воспользовались правом подачи заявления о переходе на УСН в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе. Но, многочисленные решение судов по вопросу о переход на УСН говорят об обратном. Пропуск пятидневного срока подачи заявления о переходе на УСН не может служить основанием для отказа заявителю в выборе специального режима налогообложения в виде УСН. Заявление о применении упрощенной системы налогообложения носит уведомительный, добровольный характер. Глава 26.2 НК РФ не содержит указаний на то, что пятидневный срок является пресекательным, последствия несоблюдения указанного срока не предусмотрены, как и не предусмотрено право налогового органа запрещать или разрешать налогоплательщикам применять указанную систему налогообложения. Кроме того, ст. 346.13 НК РФ не предусмотрены основания отказа налогоплательщику в применении упрощенной системы налогообложения, в том числе и в связи с нарушением им сроков подачи заявления в налоговый орган (см. Постановления ФАС ЗСО от 06.09.2007г. № Ф04-5773/2007(37478-А70-29), от 15.05. 2007г. № Ф04-2884/2007(34113-А27-7), Постановление ФАС УО от 30.08. 2007г. № Ф09-6940/07-С3, Постановление ФАС ДО от 23.05. 2007г. № Ф03-А04/07-2/838 и др.). Таким образом, вновь созданная организация, несмотря на пропуск пятидневного срока, имеет право подать заявление и перейти на УСН. |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#10 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,410
Спасибо: 1,915
|
![]()
Хоть и пишут, что заявление носит уведомительный характер, я бы все таки на 2010 года заявление подала, чтобы не иметь проблем с налоговой и чтобы в суде не доказывать, что вы уведомили налоговую. А срок подачи на 2010 год до 30 ноября, так что у вас время еще есть.
|
![]() |
![]() |
![]() |
#11 |
статус: бухгалтер
|
![]()
Тогда получается, что по УСН мы можем работать только с 2010 года, а декабрь 2009 будет по ОСНО. А как потом отчетность сдавать?
|
![]() |
![]() |
![]() |
#15 | |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,410
Спасибо: 1,915
|
![]() Цитата:
Таким образом, заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения носит уведомительный характер.Положения главы 26.2 Кодекса не предусматривают принятие налоговым органом каких-либо решений по указанному заявлению. Соответственно, у налогового органа нет оснований для направления налогоплательщику уведомления о невозможности применения упрощенной системы налогообложения. В то же время, учитывая заявительный порядок перехода на данный режим налогообложения, в случае, если налогоплательщиком заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения представлено в более поздний срок, чем установлено в вышеуказанных нормах Кодекса, налоговый орган вправе сообщить ему о невозможности рассмотрения данного заявления по причине нарушения сроков его подачи. --------------------------------------------------------------------- Значит в 2009 году сдаете отчетность как ОСНО, но если у вас будет ЕНВД, то отчеты по ОСНО будут нулевыми (НДС, ЕСН), а в 2010 году будете сдавать те отчеты, которые полагаются при УСНО и ЕНВД |
|
![]() |
![]() |
![]() |
|
|
![]() |
||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
Переход на ООО | Алена Шпак | Общая система налогообложения (ОСНО) | 16 | 28.10.2009 15:29 |
Переход с УСН на ОСН | Зирочка | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 1 | 23.10.2009 09:12 |
переход на усн | SCASKA | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 0 | 20.04.2009 08:05 |
Переход с 15 на 6 | Kerfi | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 1 | 03.10.2008 18:18 |
Переход на УСН | бигман_СПб | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 4 | 31.08.2007 18:30 |