Важные новшества с 2010 года.

[MarinaAnna]

Замена ЕСН страховыми взносами: чем это грозит предпринимательству?

В Торгово-промышленной палате РФ 15.10.2009 г. прошел круглый стол на тему: «Замена ЕСН страховыми взносами: взгляд бизнеса и власти». Основной задачей мероприятия была выработка тактики возможных действий и законодательных путей оптимизации финансовой нагрузки на бизнес, обусловленной заменой ЕСН страховыми взносами. Открыли дискуссию по обсуждаемой проблеме депутат Государственной Думы, член Президиума Правления ТПП РФ Екатерина Семенова, исполнительный вице-президент РСПП Федор Прокопов и председатель Правления ТПП Республики Татарстан Шамиль Агеев. Обсуждение грядущей замены ЕСН на страховые взносы переросло в скандальное выяснение отношений между предпринимателями и чиновниками. Бизнесмены требовали как минимум отсрочки повышения налоговой нагрузки, а чиновники убеждали оппонентов, что «обратного хода уже нет». Эксперты уверены, что налоговые новации, намеченные на 2010-2011 годы, ведут к возврату серых и черных схем налоговой оптимизации.
С 1 января 2010 года вступает в силу Федеральный закон от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ, согласно которому упраздняется ЕСН и вводятся страховые взносы по единым тарифам для всех страхователей, то есть для всех работодателей независимо от отраслевой принадлежности. Реформа предполагает, что ЕСН будет разделен на три социальные выплаты: в Пенсионный фонд, ФОМС и ФСС. При этом суммарная ставка по ним в 2010 году будет такая же, как и по ЕСН, – 26% от фонда оплаты труда (ФОТ). Однако наиболее жаркие споры вызвало положение, согласно которому с 1 января 2011 года страховые взносы вырастут уже до 34% от ФОТ, при этом они не будут взиматься с суммы, превышающей 415 тыс. руб. в год. То есть с зарплаты в 50 тыс. руб. в месяц никаких выплат не предусмотрено, тогда как с меньших зарплат работодатели должны будут заплатить 34%.
В таких условиях малый бизнес в России просто умрет, считают участники круглого стола. «С 1 января 2011 года для предпринимателей, применяющих УСН и ЕНВД, финансовая нагрузка единовременно увеличится в 2,4 раза, – отметило руководство ТПП. – Тогда как для налогоплательщиков, применяющих общий режим налогообложения, нагрузка вырастет в 1,3 раза, а для тех, кто применяет единый сельхозналог, – в 1,4 раза в 2011-2012 годах и в 1,9 раза в 2013-2014 годах».
В качестве компромисса ТПП предлагает снизить налоговую нагрузку на «малышей». В то же время снижение ставок предлагается небольшое – до 5% с нынешних 6% по УСН при объекте налогообложения «доходы» и до 13% с 15% по ЕНВД. По экспертным оценкам, в результате бюджеты регионов и муниципальных образований недополучат 10-11 миллиардов рублей, но на федеральном бюджете это не скажется.
Следует отметить, что с 1 января текущего года действуют нормы Налогового кодекса, в соответствии с которыми власти субъектов РФ могут дифференцировать налоговые ставки по УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» в пределах 5–15% в зависимости от категорий налогоплательщиков.
Еще одна «полумера» – установление для плательщиков УСН и ЕНВД трехлетнего переходного периода, предусматривающего постепенное повышение налоговой нагрузки, как это предусмотрено для плательщиков единого сельхозналога.
Член Комитета Госдумы по собственности Екатерина Семенова убеждена, что увеличение ЕСН с 1 января 2011 г. до 34% больно ударит по малым и средним предприятиям, находящимся на специальных налоговых режимах. Совокупная нагрузка на фонд оплаты труда таких предприятий возрастет в 2,4 раза, в то время как в неравные условия с ними будут поставлены предприятия, пользующиеся общими режимами налогообложения, – нагрузка на них возрастет только в 1,3 раза, а также плательщики единого сельскохозяйственного налога, нагрузка на которых возрастет в 1,4 раза. Е. Семенова убеждена, что предприятия, попавшие под такой налоговый пресс, неизбежно станут применять схемы «налоговой оптимизации», приток инвестиций уменьшится, существенно сократится доходная часть бюджета, зарплата «уйдет в тень», сократится количество рабочих мест, уменьшится поступление налогов на доходы физлиц. Истинные доходы предприятий будут скрываться все чаще, и в результате многие малые предприятия будут вынуждены уйти с рынка. В условиях кризиса гораздо более эффективным решением было бы снижение ставки ЕСН до 13%, в результате чего расширение базы плательщиков ЕСН полностью компенсировало бы выпадающие доходы региональных и муниципальных бюджетов в размере 10-11 млрд руб. Е. Семенова считает, что необходимо стимулировать участие высокооплачиваемых работников в системе негосударственного пенсионного страхования. То, что Пенсионный фонд РФ будет заниматься проверками предприятий, по ее мнению, изрядно осложнит налоговое администрирование в целом.
Исполнительный директор РСПП Федор Прокопов обратил внимание участников круглого стола на такие проблемы, как старение российского населения и возрастание в связи с этим социальной нагрузки на предприятия, а также дефицит кадров.
«Реформа вроде бы затеяна ради увеличения доходов пенсионеров, однако следует знать, что ее настоящая схема не решит проблему сегодняшних 40- и 50-летних работников, составляющих основную массу среднего класса страны», – сказал он.
Прокопов убежден, что увеличение социальной нагрузки на бизнес не приведет к улучшению ситуации с «длинными» деньгами в стране.
Совершенно непонятной, по его мнению, выглядит сегодня мера участия бизнеса в системе социального страхования. Исполнительный директор РСПП выразил опасение, что министерства и ведомства России, готовящиеся сегодня к переходу на новую систему взимания ЕСН, не успеют проинформировать налогоплательщиков о том, как им следует себя вести с увеличившимся количеством форм налоговой отчетности: вместо 35 их будет 39.
Председатель правления ТПП Республики Татарстан Шамиль Агеев убежден в том, что малые предприятия и индивидуальные предприниматели республики в результате вступления в силу Федеральных законов № 212-ФЗ и № 213-ФЗ окажутся в крайне тяжелом положении. Он предположил, что вступление в силу этих законов увеличивает доходы чиновников под предлогом защиты прав пенсионеров.
За весь чиновничий аппарат отвечал директор департамента развития социального страхования и гособеспечения Минздравсоцразвития Сергей Афанасьев, который был крайне лаконичен в своих оценках. «Решение о переходе с ЕСН на страховые выплаты принято, и пересматриваться оно не будет, – заявил он. – Действительно, в отдельных секторах произойдет увеличение нагрузки на бизнес, но ни к чему страшному это не приведет». Афанасьев назвал «неудачным» эксперимент с ЕСН, который не привел к обещанному росту собираемости налогов с фонда оплаты труда, а, наоборот, пробил брешь в бюджете Пенсионного фонда величиной в 3,3 триллиона рублей, что в пересчете на одного пенсионера составляет 600 рублей в месяц.
По расчетам Афанасьева, «серые» схемы оплаты труда по-прежнему составляют до 5 процентных пунктов ВВП – прибыль организаций с 2005 года выросла с 24% до 29% ВВП, а доля поступлений из ФОТ в бюджет так и осталась на уровне 22% ВВП.
Чиновник заявил, что снижение ставки налога на прибыль с 24% до 20% с 1 января 2009 года уже наполовину компенсировало предстоящее повышение страховых взносов, но не исключил, что будут приняты и другие « вспомогательные» меры.
Он призвал бизнес-сообщество поучаствовать в разработке мер противодействия уводу зарплат в «тень».
Резкий отпор такому заключению дал глава комитета ТПП по инвестиционной политике Антон Данилов-Данильян. «Это решение было однозначно воспринято как ухудшение инвестиционного климата, – заявил он. – Ответственно заявляю, что сделан шаг в прямо противоположном направлении от инновационного развития экономики. Огромное количество российских предприятий сейчас фактически переводится в другие страны. Это должны понимать российские чиновники!..» «Когда в России предпринимателям говорят, что вы с 2011 года будете платить в 2,4 раза больше, тогда как в Прибалтике, на Тайване и в других странах принимаются прямо противоположные решения, оставлять бизнес в России совершенно бессмысленно», – поясняет представитель ТПП. «Мы знаем, что любой закон можно отложить, лишь бы хватило государственной мудрости, – отмечает Данилов-Данильян. – Когда вы – бизнесмен и вам необходимо отвечать за людей, вы рассуждаете совсем по-другому, чем когда вы сидите на государственной зарплате. Неплохо было бы вернуться к советскому опыту, когда сначала нужно было проходить школу руководства предприятиями, а уже потом назначаться на госдолжности». По словам представителя ТПП, Правительству следует отсрочить введение налоговых новаций на год и за это время предусмотреть систему компенсаций для бизнеса. По мнению эксперта, повышение страховых взносов «убьет» не только малый бизнес, но и «подкосит» крупный. Он рассказал о письме президента Сбербанка, бывшего Министра экономического развития и торговли Германа Грефа, главе Минфина Алексею Кудрину, в котором были приведены оценки грядущих потерь крупнейшего банка страны.
По расчетам Грефа, при сохранении численности персонала и уровня заработных плат объем расходов банка в ходе реформы ЕСН вырастет в 2010 году по сравнению с 2008 годом почти на 10 миллиардов рублей, а в 2011 году – на 23 миллиарда рублей.
Данилов-Данильян считает, что власти РФ должны «принять мудрое решение» – отложить реформу ЕСН и гасить дефицит бюджета доходами от приватизации и госзаимствованиями.
Его поддержал представитель Ассоциации производителей электронной аппаратуры Сергей Зорин. Решения по ЕСН, по его словам, «добьют» отрасль, которая сейчас и так держится только благодаря оборонзаказу и энтузиазму разработчиков. «Это еще один гвоздь в гроб российской электронной промышленности», – сказал Зорин.
Предприниматель предложил властям отказаться от регрессивной шкалы по страховым взносам и отложить новации как минимум на год для принятия более сбалансированного решения.
«Замечательное предложение – отсрочить принятие этого решения, – прокомментировал Афанасьев. – Напомню, что премьер Владимир Путин в апреле этого года отложил введение страховых взносов на один год. Вы говорите – давайте отложим еще. А что изменится за этот период? Может, нужно не год, не два, а пять–десять лет?»
Эксперты разделяют озабоченность бизнеса. «Если речь идет о повышении ставок, то такое решение нужно не то чтобы отсрочить, а вообще отменить, – считает ведущий консультант компании «ФинЭкспертиза» Дмитрий Ширяев. – Начнется массовое уклонение от уплаты этих самых взносов, и эффект будет обратным».