Возврат аванса по трудовому договору

[Ольга 11]

Как вернуть аванс и какое налогообложение? У нас УСН.
Выплатили по трудовому договору аванс, заплатили НДФЛ.
Далее никаких налогов не платили, так как договор остался невыполненным. Человек, с которым он был заключен, на связь более
не выходит. Есть договор, есть платежка на выплату аванса.
Вопрос 1. Как вернуть аванс (прокуратура, арбитраж или суд) Пример искового заявления.
Вопрос 2. Надо ли отражать НДФЛ в годовом отчете, или до возврата аванса не имеем права. Договор-то невыполнен.
Помогите люди добрые! Спасибо Вам !

[Log_in]

Сообщение от Ольга 11

Вопрос 2. Надо ли отражать НДФЛ в годовом отчете, или до возврата аванса не имеем права. Договор-то невыполнен.
Помогите люди добрые! Спасибо Вам !

НДФЛ с аванса не удерживают
13 Янв 2009 Рубрика: НДФЛ / Зарплата, выплаты работникам /
Наша фирма платит зарплату два раза в месяц. Нужно ли удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ частями — с каждой выданной части заработной платы?
С. Петрова, бухгалтер, г. Хабаровск

Нет, не нужно. Налоговый кодекс требует удерживать НДФЛ «непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате» (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Датой фактического получения дохода в виде зарплаты считается последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Аванс выплачивают в середине месяца (10-го, 15-го, 20-го или другого числа расчетного месяца, кроме последнего). Значит, дата его выдачи не является днем фактического получения дохода.

Выплатив работнику аванс, налог на доходы начислять и удерживать не нужно. Это нужно сделать в последний день месяца со всей суммы зарплаты (включая аванс), после чего выдать (перечислить) сотруднику оставшуюся часть зарплаты за вычетом НДФЛ, удержанного со всей суммы.

Согласны с таким подходом и финансисты (письмо Минфина России от 6 марта 2001 г. № 04-04-06/84), и налоговики (письмо УФНС России по городу Москве от 18 октября 2007 г. № 28-11/099479). Более того, чиновники отмечают, что с зарплатных авансов не надо уплачивать в бюджет и ЕСН, и пенсионные взносы, и страховые взносы на травматизм.

Перечислить удержанный НДФЛ в бюджет нужно в сроки, которые устанавливает пункт 6 статьи 226 Налогового кодекса России:

не позднее дня, когда получены в банке деньги на зарплату сотрудников фирмы;
не позднее дня, когда деньги будут списаны со счета компании на счет работника;
не позднее дня, следующего за днем фактического получения работником денег из кассы, если зарплату выплачивают за счет выручки.

источник
еще

исходя из вышесказанного, в учете можете сторнировать сделанную проводку по удержанию с работника, в результате сумма уплаты НДФЛ за этого работника - либо за следующий период (переплата) , либо в счет уплаты НДФЛ по другому работнику. И взыскивать с работника только сумму выплаченную ему.

Сообщение от Ольга 11

Вопрос 1. Как вернуть аванс (прокуратура, арбитраж или суд) Пример искового заявления.

подозреваю что на общих основаниях, примера искового заявления у меня нет. Вы его по какой статье увольняете?

[Ольга 11]

Ой, неправильно я написала договор-то гражданско-правовой с физиком
на выполнение услуг. Поэтому аванс по договору (не трудовому).
Аванс выплачен в размере 100%, а услуга так и не была оказана.
Поэтому не уверена что НДФЛ надо платить, так как доходом физик это
поступление признать не моежт (акта у него нет),следовательно получается незаконное обогащение ?! То есть только через суд как я понимаю.