УСН и ОСНО как быть?

[л1985]

Здравствуйте! В общем ситуация такая- ООО имеет 2 вида деятельности. И когда директор только открывал, он написал заявление на УСН на один вид деятельности, а 2 типа будет на ОСНО, т.к. работает с НДС, и без НДС ему не выгодно. Только сейчас я поняла, что УСН и ОСНО нельзя применять вместе. Это было в 2008 г. В декабре 2008 г. нас уже налоговая вызывала по этому вопросу. Решили, что на самом деле у нас должно быть ЕНВД и ОСНО. Сдали уточненки, с письмами за все 3 квартала 2008 г. Подали заявление на отказ от УСН. Вроде вопрос решился без убытков. А сейчас налоговая опять ставит вопрос, что отказ от УСН у нас только с 2009 г., а 2008 нам нужно было по УСН делать. Вообщем насчитали нам 400 тыс. рублей как недоплата в бюджет. Не знаю, как решить этот вопрос., ни как не можем придумать. У нас покупатели очень крупные, их ведь это тоже заденет, т.к. мы им с НДС выставляли. И в налоговой вроде хотят на встречу пойти, но как это сделать не знаем. Заявление задним числом они принять не могут. Может быть у кого нибудь была такая ситуация, подскажите как быть, если сможете.

[Log_in]

Посмотрите условия применения УСН, гл.26.2 НК , в частности ст.346.13 , обрати внимание на п.4.

4. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 20 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.
(в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
При этом суммы налогов, подлежащих уплате при использовании иного режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Указанные в настоящем абзаце налогоплательщики не уплачивают пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором эти налогоплательщики перешли на иной режим налогообложения.
(в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Указанная в абзаце первом настоящего пункта величина предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающая право налогоплательщика на применение упрощенной системы налогообложения, подлежит индексации в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 346.12 настоящего Кодекса.
(абзац введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

[л1985]

Спасибо, но у нас доходы не доходят до 20 млн.

[Log_in]

на 2009 год сумма лимита с учетом коэффициентов 58 с копейками.

[Youlia]

Сообщение от л1985

написал заявление на УСН

Сообщение от л1985

Решили, что на самом деле у нас должно быть ЕНВД и ОСНО.

Ничего не поняла))) По идее у Вас должно быть ЕНВД и УСН... УСН не может применяться по какому-то одному виду деятельности, она применяется по организации в целом, при этом есть виды деятельности, переведенные на ЕНВД.

Сообщение от л1985

Сдали уточненки, с письмами за все 3 квартала 2008 г.

Что за уточненки? Если по налогам на ОСН, то их нужно отозвать.

Сообщение от л1985

2008 нам нужно было по УСН делать.

Все правильно... А как Вы хотели отказ задним числом оформить?

[Veselenochka]

я может чего-то не так поняла... но если этот вид деятельности попадает под ЕНВД - то и в 2008 году тогда тоже должен быть ЕНВД а не УСН...

[Youlia]

Сообщение от Veselenochka

но если этот вид деятельности попадает под ЕНВД - то и в 2008 году тогда тоже должен быть ЕНВД а не УСН...

Может быть и то, и то, если несколько видов деятельности.

[Veselenochka]

Сообщение от Youlia

Может быть и то, и то, если несколько видов деятельности.

это понятно, просто я так поняла что у них один вид деят был на УСН, хотя должен быть на ЕНВД...

[л1985]

Veselenochka вы правы. Мы должны быть на ЕНВД, а не на УСН.

[Youlia]

Сообщение от Veselenochka

один вид деят был на УСН, хотя должен быть на ЕНВД...

НК, Статья 346.11. Общие положения

1. Упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате ... ( и далее идет перечень налогов)

Т.о. УСН применяется не по виду деятельности, а по организации в целом, я еще раз это подчеркиваю. Организация как единое целое, вне зависимости от того, сколько у нее видов деятельности, не уплачивает ряд налогов, а уплачивает единый налог. В то же время для определенных видов деятельности предусмотрен режим ЕНВД, который организация применять обязана, если она занимается соответствующим видом деятельности. С учетом того, что УСН совмещается с другими режимами н/о, в данной ситуации в 2008 г. организация применяла УСН и ЕНВД.

[Youlia]

Сообщение от л1985

Мы должны быть на ЕНВД, а не на УСН.

Вы должны быть на ЕНВД по определенному виду деятельности в силу закона. На УСН Вы добровольно перешли, написав заявление. Т.о. у Вас применяется ЕНВД по той деятельности, которая на этом режиме, а по другим видам деятельности применяется УСН.

[л1985]

Да конечно я понимаю, что УСН применяется по организации в целом, именно поэтому у меня и возник этот вопрос. Тогда скажите пожалуйста Youlia можно ли применять одновременно УСН и ОСН??? Заранее большое Вам спасибо.

[Youlia]

Сообщение от л1985

Тогда скажите пожалуйста Youlia можно ли применять одновременно УСН и ОСН???

Нет конечно) УСН заменяет собой ОСН, т.е. применяется вместо нее.