Амортизация

[zuu]

Здравствуйте!
Такая ситуация: в организации на УСН (доходы минус расходы) )на балансе стоит ОС уже третий год. Амортизацию не начисляли. Можно ли ее начислить за весь период сейчас? И уменьшает ли она налогооблагаемую базу? И если можно, где посмотреть пример списания и уменьшения налогооблагаемой базы?

[Larky]

Сообщение от zuu

где посмотреть пример списания и уменьшения налогооблагаемой базы?

В налоговом кодексе...

Сообщение от zuu

на балансе стоит ОС уже третий год. Амортизацию не начисляли.

Напрасно... Этим Вы завышаете прибыль и вводите в заблуждение участников, желающих получить свои дивиденды... А также нарушаете требования законодательства об учете ОС...

[zuu]

Сообщение от Larky

В налоговом кодексе...

Напрасно... Этим Вы завышаете прибыль и вводите в заблуждение участников, желающих получить свои дивиденды... А также нарушаете требования законодательства об учете ОС...

Бухгалтера нет, никто с этим не разбирался. Вот я разгребаю. Выручки тоже не было, одни убытки. Появилась только в этом квартале выручка и небольшая прибыль. Я к тому и спрашиваю, что можно делать в этой ситуации, чтобы не нарушать или свести к минимуму нарушение?

[kalina]

Сообщение от zuu

Амортизацию не начисл

Амортизацию не начисляли, но хоть включили в расходы? Если нет, то вам надо либо корректирующую декларацию подавать, либо просто оставить все, как есть. Это мое мнение.
Начисление амортизации ни как не влияет на ваш налоговый учет. Поэтому вы можете восстановить начисления с момента ввода этого ОС в эксплуатацию. Т.е. если вы ввели его в эксплуатацию в 2007году, значит в карточке начисляете 2007год, 2008г., 2009г.

[LenElen]

Здравствуйте!
Такая ситуация: в организации на УСН (доходы минус расходы) )на балансе стоит ОС уже третий год. Амортизацию не начисляли.

Аналогичная ситуация: декабрь 2007 год оплатили деревообрабатывающий станок, а поступил в январе 2008 года. Поставила на 08 счет, далее 01, т.к. учредители предполагали производить оцилиндровку. Но..., передумали. Станок отправлен в "резерв" (и по сей день там). Амортизацию не начисляла. К расходам в НУ не принимала. Сейчас решили продать (реально продажная стоимость станка в два раза ниже стоимости приобретения).
Вопрос: а)если станок не используется в хозяйственной деятельности предприятия нужно ли начислять амортизацию?
б) как отразить в КУДиР -только оплаченную сумму за станок, а в БУ- всю стоимость отнести на 91 счет?

[kalina]

Сообщение от LenElen

Вопрос: а)если станок не используется в хозяйственной деятельности предприятия нужно ли начислять амортизацию?
б) как отразить в КУДиР -только оплаченную сумму за станок, а в БУ- всю стоимость отнести на 91 счет?

а)нет, не нужно. Оставьте его на товаре. Фактически у вас же нигде не отражено, что станок является ОС. И в расходы вы его не учитывали. Значит без проблем считать его товаром.
б) А так и отражайте. В доходы - сумму, полученную по договору купли продажи, в расходы себестоимость товара.У вас же есть все основания поставить покупную стоимость в расход: 1. Станок оприходован на основании приходных документов. 2. Он оплачен. И третье - вы получили деньги от покупателя. Ни каких припятствий не вижу.

[zuu]

Сообщение от kalina

Амортизацию не начисляли, но хоть включили в расходы? Если нет, то вам надо либо корректирующую декларацию подавать, либо просто оставить все, как есть. Это мое мнение.
Начисление амортизации ни как не влияет на ваш налоговый учет. Поэтому вы можете восстановить начисления с момента ввода этого ОС в эксплуатацию. Т.е. если вы ввели его в эксплуатацию в 2007году, значит в карточке начисляете 2007год, 2008г., 2009г.

В расходы включим в этом квартале, т.к. он был куплен на личные средства сотрудника, у организации не было доходов и выручки. Выручка появилась только сейчас. С нее отдали деньги. Т.е. расходы произошли в этом квартале.

Мне непонятно почему аморитизаонные отчисления не уменьшают налогооблагаемую базу? Они не являются расходами?
Извините если туплю, мне тяжело в бухгалтерии разобраться. Видно склад ума не тот

[Larky]

Сообщение от zuu

Мне непонятно почему аморитизаонные отчисления не уменьшают налогооблагаемую базу?

Потому что на УСНО затраты на ОС в налоговом учете принимаются до конца первого года ввода в эксплуатацию полностью, а не по мере начисления амортизации...

[zuu]

Сообщение от Larky

Потому что на УСНО затраты на ОС в налоговом учете принимаются до конца первого года ввода в эксплуатацию полностью, а не по мере начисления амортизации...

Т.е. как быть в моем случае?
1. Подотчетник купил ОС за свои средства. Принес ОС. Его поставили на баланс.
2. С подотчетником рассчитались только сейчас (через 2 года).
3. Расходы на ОС включили в налоговый период (т.е., расходы этого 2009 года)
4. Что происходит с амортизацией? Я просто не понимаю смысл самой амортизации. Конкретно в действиях что надо сделать?

[Вес`на]

Сообщение от zuu

Т.е. как быть в моем случае?
1. Подотчетник купил ОС за свои средства. Принес ОС. Его поставили на баланс.
2. С подотчетником рассчитались только сейчас (через 2 года).
3. Расходы на ОС включили в налоговый период (т.е., расходы этого 2009 года)
4. Что происходит с амортизацией? Я просто не понимаю смысл самой амортизации. Конкретно в действиях что надо сделать?

Учет расходов на основные средства не зависит от того, за счет каких средств они оплачены - собственных или заемных. Это подтверждает и Письмо Минфина России от 13.01.2005 N 03-03-02-04/1/2. Вы продали и получили оплату за ОС в том же 4кв.2009г?

[zuu]

Сообщение от леля73

Учет расходов на основные средства не зависит от того, за счет каких средств они оплачены - собственных или заемных. Это подтверждает и Письмо Минфина России от 13.01.2005 N 03-03-02-04/1/2. Вы продали и получили оплату за ОС в том же 4кв.2009г?

Мы ничего не продавали. Мы купили. Денег у нас не было. Подотчетник купил на свои деньги. Отчитался авансовым отчетом. Мы ему сейчас вернули деньги.

[Вес`на]

Сообщение от zuu

Мы ничего не продавали. Мы купили. Денег у нас не было. Подотчетник купил на свои деньги. Отчитался авансовым отчетом. Мы ему сейчас вернули деньги.

В бухучете амортизацию можете начислить за все периоды,а вот в расходы по УСН вы должны были принять в том отчетном периоде,когда ввели в эксплуатацию. То что кредиторская задолженность по 71сч.погашена через 3 года не имеет значения.Так что как вам и рекомендовали выше, вы либо подаете уточненку, либо вообще не показываете расход по ОС

[zuu]

Сообщение от леля73

В бухучете амортизацию можете начислить за все периоды,а вот в расходы по УСН вы должны были принять в том отчетном периоде,когда ввели в эксплуатацию. То что кредиторская задолженность по 71сч.погашена через 3 года не имеет значения.Так что как вам и рекомендовали выше, вы либо подаете уточненку, либо вообще не показываете расход по ОС

В какой статье указано, что надо принимать в расходы еще не оплаченное ОС?

[Вес`на]

Сообщение от zuu

В какой статье указано, что надо принимать в расходы еще не оплаченное ОС?

НК РФ Гл.26.2 Ст.346.16
3. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов принимаются в следующем порядке:
(в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
1) в отношении расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения, а также расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, произведенных в указанном периоде, - с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию;(пп. 1 в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)

[zuu]

Сообщение от леля73

НК РФ Гл.26.2 Ст.346.16
3. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов принимаются в следующем порядке:
(в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
1) в отношении расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения, а также расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, произведенных в указанном периоде, - с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию;(пп. 1 в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)

Спасибо! Эти расходы принимаются единовременно или частями?

[Вес`на]

Сообщение от zuu

Спасибо! Эти расходы принимаются единовременно или частями?

Зависит от даты оплаты (по док-там ав.отчета) и даты ввода в эксплуатацию.Если в 4кв.,то полностью 31.12.2007г. На Вашем месте я бы не стала подавать уточненку, тем более если Вы и так подавали убыточные декларации,куда уж больше

[zuu]

Сообщение от леля73

В бухучете амортизацию можете начислить за все периоды,а вот в расходы по УСН вы должны были принять в том отчетном периоде,когда ввели в эксплуатацию. То что кредиторская задолженность по 71сч.погашена через 3 года не имеет значения.Так что как вам и рекомендовали выше, вы либо подаете уточненку, либо вообще не показываете расход по ОС

Мы решили сделать акт о вводе в эксплуатацию с 4 квартала 2009 года с того же дня как закрыли долг подотчетнику. Акт называется акт-приема передачи... Форма ОС-1. Этот акт подписывается покупателем,т.е. нами и продавцом у которого подотчетник купил сервер. Так вот если мы впишем туда дату покупки сервера, тогда получится, что мы ввели объект в эксплуатацию 3 года назад. В этом акте нет отдельно выделенной даты ввода в эксплуатацию, а есть только дата приема-передачи. Как поступить в этом случае? Сделать дополнительно к этому акту какой-то еще документ в котором будет указано: эксплуатацию начать с 16.12.09? Или акт составить на дату ввода в эксплуатацию?(