расчет ндс при раздельном учете

[yulia2000]

у нас ооо, опт-розн торговля енвд+осно, нужно вести раздельный учет по ндс. с этим никогда не сталкивалась, подскажите как правильно.
товар, который приходит нельзя сразу отнести на опт или розницу, соответственно все счета фактуры регистрируем в книге покупок. при закрытии квартала
1 мы сначала закрываем месяц,
2 берем общую сумму по книге продаж без ндс(опт)/общую сумму по 90 счету*100=процент деятельности по опту( например 22%)
3 соответсвенно на розницу остается 77%
4 а дальше мы должны эти проценты умножить на сумму по 68?
5. сумму ндс по рознице (у нас 8,1) мне можно проводкой списать на 91,02?
5. еще помогите разобраться при закрытии прошлого месяца по 19 счету 0, а на 68 в дебете 280000 это вообще нормально? (я понимаю очень трудно сказать, не видя информации), но все-таки.
Буду признательна все за помощь

[Эллипс]

Я бы полученный Вами процент умножил бы на входящий НДС и, соответственно, полученную величину принял к вычету. Остальное списал бы на реализованную себестоимость в дебет 90.

[Log_in]

Сообщение от yulia2000

5. ...при закрытии прошлого месяца по 19 счету 0

что "0"? остаток, дебетовый оборот? кредитовый оборот? оборот в корреспонденции с каким-то счетом?

Сообщение от yulia2000

а на 68 в дебете 280000 это вообще нормально?

68 счет по дебету корреспондирует не только с 19 счетом, оплата (50,51), НДС с авансов (полученных, оплаченных), также может быть исправления ошибочных записей (обратная проводка в корреспонденции со счетом 90).

[yulia2000]

а при подсчете процента деятельности по книге продаж брать сумму авансов или нет?

[kalina]

Сообщение от yulia2000

брать сумму авансов или нет?

думаю, что не надо. Они же ни какого отношения к ЕНВД не имеют.

[SonNata]

Ну во-первых, у Вас в книге покупок не только приход товара, но и затраты. Часть затрат можно разделить между оптом и розницей. Например-материалы, ОС и пр. Если Вы все поступления делите пропорционально выручке, то к этому налоговая при проверке придерется однозначно. Я понимаю, что легче все скопом умножить и поделить, но более правильно, там где можно, вести учет раздельно.
По приходу товара- сумму НДС по приходу умножаете на процент и кидаете на 90 счет. Это себестоимость товара, проданного по ЕНВД.
Расчеты лучше делать ежемесячно, не смотря на то, что НДС начисляется ежеквартально. И естественно не забудьте оформлять подсчет % отношения должным образом.

[yulia2000]

SonNata, спасибо большое за ответ. Если можно хотелось бы уточнить, просто никогда не занималась раздельным учетом:
1.сумму ндс по приходу товара*% деятельности по енвд, кидаю на 90.
2.помимо этого в книге покупок остаются, как вы правильно сказали, затраты.Как же их делить, если не пропорционально выручке. как быть, например с электроэнергией, купленными программами и т.д.
3 сумму ндс по затратам относим на 91?
4. подскажите, как нужно оформлять подсчет процентного соотношения

[SonNata]

yulia2000, а у Вас 90 счет разве не ведется отдельно по Опту, отдельно по Рознице? Т.е. Вы не делите по видам деятельности? Меня это еще из первого Вашего поста смутило. Вы в какой программе работаете?

[yulia2000]

я работаю в 8,1 бухгалтерия базовая версия. 90 в принципе ведется по субсчетам(енвд/не енвд). но дело в том, что осв по 90 счету у меня выходит странная, т. е например при розничной выручке в 800000 у меня с/с 425 руб. я конечно вызвала программиста, но пока он во всем здесь разберется...... а сегодня последний день ндс сдавать, вот вручную хочу все сделать и отправить.

[SonNata]

1.сумму ндс по приходу товара*% деятельности по енвд, кидаю на 90.

1. Нет. Нужно восстанавливать только тот НДС, по приходу, который относился к продаже на ЕНВД. Т.е. никаких % в данном случае считать не нужно, ведь можно реально вычислить сколько товара отгружено в РОЗницу.
Вы в книгу покупок вносите все приходы (т.е. принимаете весь НДС), затем в конце месяца, Вы же видите сумму продаж в РОЗницу, вот из нее высчитываете НДС и сторнируете его в книге покупок (делаете проводку на 90) Правда, если у Вас закупается товар как с НДС, так и без него, либо по разным ставкам, нужно делать раздельную аналитику.
Вот таким образом вычисляется НДС относящийся к рознице.
2. Те затраты, которые не реально разделить- списываются пропорционально. Вот здесь и нужны Ваши проценты. На самом деле это относится не только к НДС, но и к прибыли. Для налога на прибыль Вы ведь тоже их как то делите. А те затраты, которые можно разделить- относятся к конкретному виду деятельности.
3. Почему Вам так хочется использовать 91 счет? А главное для чего? Что тут внереализационного?

[yulia2000]

Сообщение от SonNata

Правда, если у Вас закупается товар как с НДС, так и без него, либо по разным ставкам, нужно делать раздельную аналитику.

в том все и дело, закупаем с ндс и без него. В некоторых рекомендациях по ведению раздельного учета написано, что нужно высчитать % деятельности енвд, умножить его на входной ндс и эту сумму списать на 90. подробностей никто не пишет. вот в этом случае, какой применять алгоритм расчета?
а по поводу 91, я имела ввиду ндс по купленным программам, например.
я понимаю, что, конечно, нужно чтобы было правильно, а главное прозрачно, но в моей ситуации я просто не знаю, как быть
если можете, подскажите пожалуйста!

[SonNata]

Правильно- вести учет по товару пономенклатурно с НДС и без НДС. Ну не знаю, может на разных складах, тогда будет проще считать. Вам самой нужно это продумать. Честно говоря- никогда не слышала про пропорциональность НДС по приходу товара. На самом деле при любой проверке это так сильно проверяют.... копаются в каждой копейке.

[SonNata]

а сегодня последний день ндс сдавать, вот вручную хочу все сделать и отправить.

Ну так сдавайте и платите по максимуму. А потом сдадите уточненку

[yulia2000]

Да, про отдельные склады мы думали, но у нас трудно с этим. мы не знаем, какой товар будет продан в опт, какой в розницу. Ясно, буду сейчас мучится. Спасибо большое Вам

[SonNata]

заведите в программе отдельные склады (виртуальные) и просто приходуйте товар изначально разделяя. А когда будете продавать, просто формируйте документ перемещение.
Я имею ввиду склад с НДС и склад без НДС.

[yulia2000]

в этом квартале обязательно попробую сделать что-нибудь подобное. А вот по поводу оформления расчета %. как он должен выглядеть, к чему его подкрепляют?

[SonNata]

Ну, я бы назвала его каким-нибудь регистром.
В произвольной форме, но с датой, номером, подписью и пр. Куда прикреплять не скажу, потому что у каждого свой учет. Кто куда прикрепляет все справки, расчеты и пр. У меня все документы, в том числе и копии последних листов книг поупок и продаж скреплено вместе с декларацией.