Здравствуйте. Помогите, пожалуйста, решить задачи по налогооблажению.

[DJedaj]

Сейчас, порыскал в интернете и нашел то, что налоговая ставка УСН с объектом "доходы" составляет 6%. Соответственно: 276000 руб. * 6% = 16560 руб., т. е. это фактическая сумма налога на доходы физических лиц за налоговый период. Правильно!? Только сильно не возмущайся, если не правильно, я вправду стараюсь.

[Youlia]

Сообщение от DJedaj

т. е. это фактическая сумма налога на доходы физических лиц за налоговый период. Правильно!?

Ставка правильная, вывод неправильный. Есть общая система, на которой бизнес платит все налоги: НДФЛ, ЕСН, НДС, имущество - это основное. Но вожди решили облегчить жизнь некоторым бизнесменам (в основном, это касается малых и мелких), т.к. они много стонали и плакались вождям, что для них, мол, это все осилить невозможно, да и отчетность сложная, ее надо часто сдавать, да и вообще, когда нам, мол, бизнесом заниматься, если надо столько всего знать про эти налоги, вовремя их считать и платить))) Ну и вожди услышали их мольбы и пошли им навстречу: разрешили бизнесменам на платить и не считать НДС, НДФЛ, имущество и ЕСН, а считать вместо этого всего один налог, который так и назвали - единый, а систему эту назвали - "упрощенная", причем еще вдобавок разрешили выбирать, как бизнесмены хотят считать этот единый налог - с вала или с разницы. Вот все и пошли на эту упрощенную систему заявление писать в налоговую, кроме Вашего препода, который видимо, до сих пор не сориентировался и продолжает 23-ю главу изучать))).

Ну а если по существу задачи Вашей, то Вам в ней надо определить: доход, расход (в 23-й главе расход называют вычетом), найти разницу и уножить эту разницу на нужную ставку. С доходом вопросов нет. Со ставкой я надеюсь тоже. А вот с вычетами - вопрос)))

[DJedaj]

Что-то я вникаю, вникаю, но никак не вникну. То есть валовый доход составил 276000 руб. Соответственно расходы, по условию задачи, 60000 руб. Отсюда разница: 276000руб. - 60000руб.= 216000руб. И теперь разницу умножаем на 15% (налоговая ставка по объекту "доходы минус расходы") и получаем 32400 руб. фактическую сумму налога. Так или я вновь попал в молоко?

[Youlia]

Сообщение от DJedaj

То есть валовый доход составил 276000 руб

Да.

Сообщение от DJedaj

расходы, по условию задачи, 60000 руб.

Мимо)))

Сообщение от DJedaj

теперь разницу умножаем на 15%

Упс))) Мы же НДФЛ считаем, забыл?)))

[DJedaj]

То есть чтобы высчитать НДФЛ нужно 276000 руб. разделить на 12 мес и получим 23000руб. ежемесячный доход. Затем отмечаем доходы с начала года на примере 1 квартала это будет выглядеть так: январь - 23000, февраль - 46000, март - 69000. Дальше вычеты на детей: январь - 1200, февраль - -, март - - (- - доход, рассчитываемый нарастающим итогом с начала года, превысил 40000 рублей). Дальше определяем стандартные вычеты с начала года: январь - 1200, февраль - 1200, март - 1200. Затем определяем налоговую базу с начала года: январь - 23000 - 1200=21800, февраль - 46000 - 1200=44800, март- 69000-1200=67800. Дальше следует НДФЛ исчисленный с начала года: январь - 21800*13%=2834, февраль - 44800*13%=5824, март - 67800*13%=8814. И наконец: НДФЛ к удержанию за текущий месяц: январь - 2834, февраль - 5824 - 2834 = 2990, март - 8814 - 5824 = 2990....декабрь - 35724 -32734 = 2990. Я, сейчас, застрелюсь.

[Youlia]

Не читайте на ночь светских газет)))

Сообщение от DJedaj

чтобы высчитать НДФЛ нужно 276000 руб. разделить на 12 мес и получим 23000руб

Зачем? Это же не зарплата))) Предприниматель может вообще эти 276 т.р. один раз в декабре получить))) Не надо никакой ежемесячный доход высчитывать.

По стандартным вычетам (на детей и др) откуда списал?))) Мало того, что инфа старая, да еще и неправильная))) Эти вычеты предоставляет налоговый агент. У предпринимателя его нет, следовательно, и стандартных вычетов у него тоже не будет (хотя в условиях задачи зачем-то сказано, что у него двое детей))). Если вкратце о том, кто такой налоговый агент, то это юрлицо, которое выплачивает доход физику. Ну то есть... НДФЛ - это же налог с доходов физиков, а над физиками вождям трудно иметь контроль. Вожди понимают, что физиков очень много и они как налплаты мелкие, кроме того вожди не рассчитывают на сознательность и грамотность физиков, что каждый из них будет сам платить налоги с полученных им доходов и сообщать об этом в инспекцию. Поэтому решено было, что по тем доходам, которые физики получают от юриков, юрики буду рассчитывать и удерживать НДФЛ, отчитываться за физиков в инспекцию, т.е. быть их налоговыми агентами. А предприниматель - это самостоятельный чел, за него никто налоги не считает и не платит, он сам парится по поводу своих налогов, сам корпит над декларацией. Так что не будет у него стандартных вычетов, а будет только проф. вычет. Что это такое - сморти первоисточник, ст. 221 НК, а не нелепые статьи в интернете)))

[Квайгон]

Сообщение от Youlia

Зачем? Это же не зарплата)))

Замечание мимоходом. Даже если бы речь шла о зарплате, для определения суммы превышения вычеты из налогооблагаемой базы

23000 - 1200=21800

отнимать не нужно.
И кстати, в слове налогообложение нет ни одной буквы А, поскольку налогом обложили, а не облажали.

Проверочное слово какой? Ржавой (с) (Даешь молодежь)

[Youlia]

:smile: В новорусском словаре проверочное слово "лажать" -для тех, кто облажался с налогами)))

[DJedaj]

Как бы там ни было, а я скорее с налогом облажал, чем обложил. Чувствую себя, каким-то, бестолковым. Не могу понять, что, в конце концов, от меня требуется. Эх. Злость на самого себя, сейчас, разъедает мой организм. Время поджимает, а разум беспомощен. И в этой беспомощности рождает всякую ахинею, вызывающую возмущение у профессионалов. Тьма неученью.

[Youlia]

Нуу... без паники))) Уже почти решили первую задачу))) Осталось только про проф. вычет прочитать - и все, щас декларацию заполним)))

[DJedaj]

Youlia, спасибо, большое человеческое за помощь. Постараюсь без паники. Как говорится "per aspera ad astra (от тернии к звездам )".

[Youlia]

))))))))))))))

[ЛРК]

По поводу 1-й задачи. Система налогообложения какая?
Расходы, не подтвержденные документально - это бла-бла-бла. Они не учитываются.
В задаче присутствует книга учета доходов и расходов. Навевает на мысль, что все-таки предприниматель использует УСН.
Соответственно, НДФЛ он заплатит 0 рублей 0 копеек.

[Youlia]

Сообщение от ЛРК

В задаче присутствует книга учета доходов и расходов. Навевает на мысль, что все-таки предприниматель использует УСН.

Предприниматели на ОСН также ведут книгу учета доходов и расходов по форме Приложения к Порядку учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей,утвержденному Приказом Министерства
финансов Российской Федерации и Министерства Российской Федерации по налогам и сборамот 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430.

Сообщение от ЛРК

Расходы, не подтвержденные документально - это бла-бла-бла. Они не учитываются.

Вместо предприниматель вправе применить вычет 20%.

[ЛРК]

Youlia, разгромили в пух и прах. :-)
Тогда зачем эти расходы указаны в задаче?

[Youlia]

Сообщение от ЛРК

Тогда зачем эти расходы указаны в задаче?

На мой взгляд, эта задача с подвохом))) В ней также указано про двоих детей предпринимателя, вот я и думаю: зачем?

[Larky]

Сообщение от Youlia

У предпринимателя его нет, следовательно, и стандартных вычетов у него тоже не будет (хотя в условиях задачи зачем-то сказано, что у него двое детей)

За что же Вы предпринимателя лишили законных стандартных вычетов? Только на том основании, что у него нет налогового агента?

[LON]

[QUOTE=DJedaj;228081]Задача 1

Гражданин зарегистрирован в качестве предпринимателя. Предпринимательская деятельность – единственное место работы. За период январь-декабрь по данным книги учета доходов и расходов установлено:
Данные Сумма(руб.)
1. Валовой доход 276000
2. Расходы, не подтвержденные документами 60000
3. На иждивении – двое детей в возрасте до 18 лет -
Требуется исчислить фактическую сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период и распределить по срокам уплаты авансовые платежи на следующий год.

Да написано здесь действительно очень много, на самом деле всё проще
раз по условием задачи требуется рассчитать НДФЛ следовательно ИП находится на общей системе налогообложения т.к если ИП на УСН то он освобожден от уплаты НДФЛ (за себя конечно) ведь УСН как вы уже писали либо 6% либо 15% но никак ни 13.
Далее все показатели даны верно берем валовой доход и предоставляем стандартные налоговые вычеты на детей 1000р и на него самого 400р (ведь в условии сказано "единственное место работы" следовательно вычет ему ни где ни предоставили) на детей вычеты предоставим за все 12 м по 2т.р. т.к детей двое, а размер дохода не превысил 280т.р.
про 400р. точно сказать не могу т.к не видно как получались доходы можно предположит 276/12=23 (тогда вычет предоставиться только 1 раз). Ну а дальше раз расходы не отверждены документально то предоставляется профессиональный вычет в размере 20 % от суммы дохода.
Итого вычетов 276000*20/100= 55200
2000*12=24000
400
400+55200+24000=79600
276000-79600=196400*13/100=25532(сумма НДФЛ подлежащая уплате)
авансовый платеж на 15.07 составит 25532/2=12766
на 15.10 12766/2= 6386
на 15.01 6386
уточните только про вычет в размере 400р. удачи.

[Voronina]

Пожалуйста помогите решить задачу!
Ао "Кондитерская фабрика" с численностью рабочих 25 человек по итогам работы за полугодие имеет следующие результаты дя составления декларации по налогу на прибыль:
1. Виды осуществляемой деятельности:
- производство кондитерский изделий
- выпечка хлебобулочных изделий
2. Выручка от продажи кондитерских изделий 1300 тыс. руб., в т.ч. НДС
3. Выручка от реализации хлебобулочных изделий 300 тыс. руб, в т.ч. НДС
4. Затраты связанные с производством и продажей кондитерских изделий990 тыс. руб. Из них затраты сверх установленных норм и нормотивов, включенных в себестоимость кондитерских изделий 90 тыс. руб.
5. Затраты, связанные с производством хлебобулочных изделий 190 тыс. руб.
6. Авансовые платежи налога на прибыль за 1 квартал 102 тыс.руб.
Требуется определить сумму авансовых платежей налога на прибыль за полугодие.

[Youlia]

Сообщение от LON

Далее все показатели даны верно берем валовой доход и предоставляем стандартные налоговые вычеты на детей 1000р и на него самого 400р (ведь в условии сказано "единственное место работы" следовательно вычет ему ни где ни предоставили)

Вообще-то ИП - это не место работы, труд. договор он сам с собой не заключает и налоговым агентом он сам себе не становится.
НК, ст. 218
"3) налоговый вычет в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода .... действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода.....налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 40 000 рублей."
Аналогично по родительскому вычету.

Кроме того, та же статья, пункт 3:
"3. Установленные настоящей статьей стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты."

Сообщение от LON

уточните только про вычет в размере 400р

Вот поэтому вычет нельзя посчитать