Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД)


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 01.03.2010, 11:54   #1
статус: старший бухгалтер
 
Аватар для АленаСыкт
 
Регистрация: 28.03.2008
Адрес: сыктывкар
Сообщений: 211
Спасибо: 0
Отправить сообщение для АленаСыкт с помощью ICQ
По умолчанию Переход с ОСНО на УСНО

С 01.01.10 перешли на УСН. В период применения мы получили аванс с ндс на сумму 453120 (ндс - 69120). Отгрузку делаю сейчас. Отгрузка будет произведена на сумму 420000 (без ндс). Что мне делать с ндс????вообще ничего не понимаю. Покупатели нам заплатили 453120, а отгрузка на 420000????? по дт. 76 ав висит теперь сумма 69120???Что с ним делать???Помогите разобраться!!!
АленаСыкт вне форума   Ответить с цитированием
Старый 01.03.2010, 12:22   #2
Alter ego
 
Аватар для Вес`на
 
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
По умолчанию Re: Переход с ОСНО на УСНО

Мы перешли на УСН еще до правила восстановления НДС, а вам может эта информация пригодится
Особенности исчисления налоговой базы при переходе на УСН и обратно установлены ст. 346.25 НК РФ.
Так, при переходе на УСН организации выполняют следующие правила.
1. Включают денежные средства, полученные до применения УСН, в налоговую базу по УСН, если исполнение сделки фактически будет производиться уже на специальном режиме.
При этом сумма НДС, полученная вместе с авансом, должна быть возвращена покупателю, поскольку налогоплательщики, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС и не должны предъявлять соответствующую сумму данного налога дополнительно к цене товаров. Однако п. 2 ст. 424 ГК РФ допускает изменение цены договора. Соответственно, такая цена может быть скорректирована - не изменена в целом, но НДС может быть исключен. Однако в таком случае непонятно, как быть с НДС, уплаченного с авансов, ведь подавать уточненную декларацию оснований не имеется, поскольку никакой ошибки на момент ее подачи не имелось.
Если же организация вернула НДС покупателя, то она имеет право на вычет исчисленного и уплаченного авансового НДС в последнем налоговом периоде, предшествующем переходу на УСН (п. 5 ст. 346.25 НК РФ).
2. Не включают в налоговую базу по УСН денежные средства, которые уже были учтены в качестве дохода при применении общего режима налогообложения.
3. Уменьшают налоговую базу расходы, произведенные в период применения УСН, но оплаченные в период применения общего режима налогообложения. Причем моментом признания таких расходов считается дата их осуществления.
4. Не уменьшают налоговую базу денежные средства, перечисленные в момент применения УСН в оплату расходов, произведенных на общей системе налогообложения.
Кроме того, в соответствии с пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ при переходе налогоплательщика на УСН суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и НМА и имущественным правам, в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанные режимы.
Также при переходе на УСН в налоговом учете на дату такого перехода отражается остаточная стоимость основных средств и НМА (п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ).
Вес`на вне форума   Ответить с цитированием
Старый 01.03.2010, 12:29   #3
статус: старший бухгалтер
 
Аватар для АленаСыкт
 
Регистрация: 28.03.2008
Адрес: сыктывкар
Сообщений: 211
Спасибо: 0
Отправить сообщение для АленаСыкт с помощью ICQ
По умолчанию Re: Переход с ОСНО на УСНО

В том то и дело, что мы не вернули НДС с аванса. И теперь получается, что мы должны покупателям.(((а что делать с остатком на счете 76 ав???
АленаСыкт вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 01:17. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot