Беспроцентный заем сотруднику

[nohkan]

В ООО (6%) сотруднику выдается беспроцентный заем. Есть ли какой то размер выдачи такого займа? (100 тыс.руб. или 1 млн.руб) Удерживать будут из з/пл. На какое время можно этот заем выдать? Облагается ли данная сумма НДФЛ(13%) и ОПС(14%)? Подскажите кто знает? За ранее благодарна всем.

[Larky]

Сообщение от nohkan

Есть ли какой то размер выдачи такого займа?

Ограничений нет...

Сообщение от nohkan

На какое время можно этот заем выдать?

На какое договорятся стороны...

Сообщение от nohkan

Облагается ли данная сумма НДФЛ(13%) и ОПС(14%)?

Нет... Обложится НДФЛ 35% только материальная выгода на экономии процентов по ссуде...

[nohkan]

Спасибо большое! А беспроцентный заем - это материальная выгода разве? 35% с суммы этого беспроцентного займа платить ? Совсем запуталась. Процентов -нет, значит, и не платим 35%? Так я понимаю?

[Вес`на]

Сообщение от nohkan

А беспроцентный заем - это материальная выгода разве?

Материальная выгода это превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;

[Mal`vina]

Larky, Вес'на, подскажите как отражается материальная выгода в отчетности по ФСС? Там есть графа: доходы, не облагаются взносами. Мат.выгоду там показывать или нет?

[vsv-boss]

Сообщение от Mal'vina

Larky, Вес'на, подскажите как отражается материальная выгода в отчетности по ФСС? Там есть графа: доходы, не облагаются взносами. Мат.выгоду там показывать или нет?

А ФСС тут причём?
Вам про НДФЛ говорили.

Сообщение от НК РФ

Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды

1. Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:
1) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением:
материальной выгоды, полученной от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в связи с операциями с банковскими картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении банковской карты;
материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными банками, находящимися на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
Материальная выгода, указанная в абзацах третьем и четвертом настоящего подпункта, освобождается от налогообложения при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса, подтвержденного налоговым органом в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 220 настоящего Кодекса;
2) материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику;
3) материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок.
2. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как:
1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;
2) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
Определение налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, исчисление, удержание и перечисление налога осуществляются налоговым агентом в порядке, установленном настоящим Кодексом.
3. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как превышение цены идентичных (однородных) товаров (работ, услуг), реализуемых лицами, являющимися взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, в обычных условиях лицам, не являющимся взаимозависимыми, над ценами реализации идентичных (однородных) товаров (работ, услуг) налогоплательщику.

4. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как превышение рыночной стоимости ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение.
В целях настоящей статьи в расходы на приобретение ценных бумаг, являющихся базисным активом опционного контракта, включаются суммы, уплаченные продавцу за ценные бумаги в соответствии с таким контрактом, а также уплаченные суммы премии и вариационной маржи по опционным контрактам.
Материальная выгода не возникает при приобретении налогоплательщиком ценных бумаг по первой или второй части РЕПО при условии исполнения сторонами обязательств по первой и второй частям РЕПО, а также в случае оформленного надлежащим образом прекращения обязательств по первой или второй части РЕПО по основаниям, отличным от надлежащего исполнения, в том числе зачетом встречных однородных требований, возникших из другой операции РЕПО.
Рыночная стоимость ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, определяется исходя из их рыночной цены с учетом предельной границы ее колебаний, если иное не установлено настоящей статьей.
Рыночная стоимость ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, определяется исходя из расчетной цены ценных бумаг с учетом предельной границы ее колебаний, если иное не установлено настоящей статьей.

Расчетной ценой инвестиционного пая закрытого инвестиционного фонда (интервального паевого инвестиционного фонда), не обращающегося на организованном рынке ценных бумаг, признается последняя расчетная стоимость инвестиционного пая, определенная управляющей компанией, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим соответствующий паевой инвестиционный фонд, в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах, без учета предельной границы колебаний расчетной цены ценных бумаг.
Рыночной стоимостью инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда (обращающегося и не обращающегося на организованном рынке ценных бумаг) в случае его приобретения у управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим соответствующий паевой инвестиционный фонд, признается последняя расчетная стоимость инвестиционного пая, определенная указанной управляющей компанией в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах, без учета предельной границы колебаний рыночной или расчетной цены ценных бумаг.
Если в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах выдача инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда, ограниченного в обороте, осуществляется не по расчетной стоимости инвестиционного пая, рыночной стоимостью такого инвестиционного пая признается сумма денежных средств, на которую выдается один инвестиционный пай и которая определена в соответствии с правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом, без учета предельной границы колебаний.
Рыночной стоимостью инвестиционного пая открытого паевого инвестиционного фонда признается последняя расчетная стоимость инвестиционного пая, определенная управляющей компанией, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим соответствующий открытый паевой инвестиционный фонд, в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах, без учета предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг.
Рыночная стоимость финансовых инструментов срочных сделок, обращающихся на организованном рынке, определяется в соответствии с пунктом 1 статьи 305 настоящего Кодекса.
Рыночная стоимость финансовых инструментов срочных сделок, не обращающихся на организованном рынке, определяется в соответствии с пунктом 2 статьи 305 настоящего Кодекса.

[vsv-boss]

Mal'vina, воспользуйтесь поиском. Здесь подробно ваш вопрос освещён.

[Вес`на]

Сообщение от Mal'vina

Larky, Вес'на, подскажите как отражается материальная выгода в отчетности по ФСС? Там есть графа: доходы, не облагаются взносами. Мат.выгоду там показывать или нет?

Никак не отражается в отчетности в ФСС и ПФР, так как не относится к выплатам и иным вознаграждениям, облагаемым (либо не подлежащим обложению) страховыми взносами

[Mal`vina]

Спасибо, vsv-boss, конечно за совет. Действительно в форуме много информации по материальной выгоде, но к сожалению только по расчету НДФЛ. В этом вопросе я разобралась, а меня интересовало именно заполнение в отчетности по ФСС.
Теперь возник еще вопрос: по отражению экономии на процентах в КУДиР. Отражается ли она в расходах по зарплате?
Подскажите пожалуйста

[vsv-boss]

а меня интересовало именно заполнение в отчетности по ФСС.

Да как материальная выгода в этот отчёт может попадать, если она не попадает под обложение ФСС?

[vsv-boss]

Сообщение от Mal'vina

Теперь возник еще вопрос: по отражению экономии на процентах в КУДиР.

Не понял вопроса про КУДиР.

Сообщение от Mal'vina

Теперь возник еще вопрос: по отражению экономии на процентах в КУДиР. Отражается ли она в расходах по зарплате?

материальная выгода не является доходом налогового агента. Это имперический доход от экономии на "воздухе" у получателя безпроцентной ссуды (займа). Вы как налоговый агент обязаны удержать этот НДФЛ по материальной выгоде из выплачиваемой зарплаты заёмщика или иных выплат в пользу заёмщика.
Таким образом у вас в КУДиР попадают расходы по зарплате заёмщика, который у вас работает. Это понятно? а то что часть этой исчисленной зарплаты ему не достаётся и уходит ввиде НДФЛа в бюджет, так это не ваша прихоть, а веление наших законодателей.

[Вес`на]

Mal'vina материальная выгода от экономии на процентах не отражается ни в каких отчетах, кроме отчета 2 НДФЛ.

[Mal`vina]

в КУДиР попадают расходы по зарплате заёмщика

Т.е. в зарплату не попадает материальная выгода? Получается,что отражаем начисленную зарплату (оклад без начисленной материальной выгоды) и отдельной строкой весь НДФЛ?

[vsv-boss]

Сообщение от Mal'vina

Т.е. в зарплату не попадает материальная выгода?

я ещё раз объясняю: материальная выгода - это воздух. Матвыгода это эмперическая величина определяемая расчётным путём и не коим образом не может быть причисленна к заработной плате. Матвыгода не регулируется ТК РФ.

Сообщение от Mal'vina

Получается,что отражаем начисленную зарплату (оклад без начисленной материальной выгоды) и отдельной строкой весь НДФЛ?

Угу. Только в 2-НДФЛ по гражданину, у которого есть матвыгода, в специальные для этого строки показываете сумму НДФЛа с матвыгоды.

[Mal`vina]

Спасибо, vsv-boss, за разъяснения. Я так и собиралась делать, но меня сбила с толку программа, в которой я работаю (Бухсофт). В ней отразилась в отчетах (в ФСС и КУДиР) помимо НДФЛ еще и сама материальная выгода.Как-будто я ее выплачивала (хотя в платежной ведомости мат.выгода не отражалась).
Но вы развеяли мои сомнения.