Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
17.02.2010, 11:50 | #1 |
Главбух
|
Касается ст.167 НК РФ (НДС)
Имеем Договор поставки и установки оборудования на сумму 1000000,00 руб. (оборудование = 800000,00 руб., работы = 200000,00 руб.). По условиям договора ТОРГ-12 подписывается одновременно с Актом выполненных работ. Исполнитель в Москве, объект Заказчика в Перми. Оплата: аванс 40% от суммы договора, окончательная оплата – 60% после подписания Акта.
Исполнитель отгружает оборудование 03.12.2009 (ТОРГ-12 на 800000,00 руб.). Аванс (???) получен от Заказчика 22.12.2009 (п/п на 400000,00 руб.) Акт выполненных работ 22.01.2010 (Акт на 200000,00 руб.) и подписание ТОРГ-12. Окончательная оплата 02.02.2010 (п/п на 600000,00 руб.) Вопрос: Что происходит с НДС? Проводки: ??? |
17.02.2010, 15:11 | #2 |
Модератор
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
|
Re: Касается ст.167 НК РФ (НДС)
Вы - исполнитель? Если оплата совершена после отгрузки, то это уже не аванс, а последующая оплата, тем более если в назначении платежа не указано, за что именно произведена оплата (за работы или за оборудование).
В момент отгрузки должен быть выставлен счет-фактура вместе с торг-12 на 800 тыс., эта сумма включается в декларацию 4 кв. 2010. Следующая счет-фактура на 200 тыс. от 22.01.10 должна быть вместе с актом, это уже будет декларация за 1-й квартал. Оплата тут на НДС не влияет, т.к. у Вас вся оплата последующая. Последний раз редактировалось Youlia; 17.02.2010 в 15:13. |
18.02.2010, 12:13 | #3 |
Главбух
|
Re: Касается ст.167 НК РФ (НДС)
Спасибо, что откликнулись. Я - исполнитель. В платежке ссылка на счет, в счете назначение платежа - аванс по Договору за оборудование и работы. Но оплата аванса прошла после отгрузки. Для Заказчика это аванс, т.к. он эту накладную (вместе со С-Ф) отразит у себя 22.01.10. М.б. надо показать как аванс (51-62.2) и тут же зачесть его в счет отгрузки, тем более, что на 62.1 ничего нет, т.к. 03.12.09 была отгрузка (45-41)?
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
18.02.2010, 12:28 | #4 |
Модератор
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
|
Re: Касается ст.167 НК РФ (НДС)
Счет-фактура выставляется в момент отгрузки, т.е. 03 декабря. Это означает, что Вы должны включить эту сумму в декларацию 4 кв. Когда заказчик поставит эту сумму к вычету, к Вашему НДС отношения не имеет. Денежные средства, поступившие после отгрузки, предварительной оплатой не являются вне зависимости от того, что написано в назначении платежа.
|
18.02.2010, 14:08 | #5 | |
Главбух
|
Re: Касается ст.167 НК РФ (НДС)
Цитата:
Из ГК РФ "Статья 487. Предварительная оплата товара 1. В случаях, когда договором купли-продажи предусмотрена обязанность покупателя оплатить товар полностью или частично до передачи продавцом товара (предварительная оплата), покупатель должен произвести оплату в срок, предусмотренный договором, а если такой срок договором не предусмотрен, в срок, определенный в соответствии со статьей 314 настоящего Кодекса." Т.е. до передачи товара покупателю (а она произошла 22.12.10) оплата считается предварительной. |
|
18.02.2010, 14:19 | #6 |
Модератор
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
|
Re: Касается ст.167 НК РФ (НДС)
В НК свои понятия в отношении предоплаты (в рамках НДС).
Точнее, там теперь вообще нет таких слов: предварительная оплата или аванс. Моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат: - день отгрузки - день оплаты. В Вашей ситуации оплата произошла после отгрузки, поэтому база определяется в момент отгрузки. На последующую оплату счет-фактуру выставлять не надо. |
18.02.2010, 15:32 | #7 |
Главбух
|
Re: Касается ст.167 НК РФ (НДС)
Согласна, спасибо. Смутило противоречие НК и ГК.
А как Вы считаете, должна ли я зачитывать всю сумма оплаты 22.12.10 - 400000, или только 80% из этой суммы (т.к. оборудование в общей сумме договора составляет 80%), а работы еще не производились? |
18.02.2010, 15:40 | #8 |
Модератор
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
|
Re: Касается ст.167 НК РФ (НДС)
А когда Вы реализацию оборудования отразили в учете? Когда у Вас в договоре происходит момент передачи права собственности на оборудование?
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
24.02.2010, 11:17 | #9 | |
Главбух
|
Re: Касается ст.167 НК РФ (НДС)
Цитата:
22.01.2010 Дт62.1-Кт90.1, Дт90.2-Кт45 - 800000,00 (ТОРГ-12 подписана покупателем, переход права собственности) |
|
24.02.2010, 12:20 | #10 |
Модератор
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
|
Re: Касается ст.167 НК РФ (НДС)
Если у Вас переход права собственности происходит позже отгрузки, то в бухучете на 22.12 (день первой оплаты) у Вас будет отражен аванс, хотя для целей НДС эта сумма предоплатой не будет. Зачет аванса произойдет 22.01 в момент отражения реализации по торг-12 и акта выполненных работ на всю сумму аванса, соответственно.
А по НДСу вы первый раз выставите счет-фактуру 03.12 на сумму оборудования, включите этот НДС в 4 кв. 09, вторую счет-фактуру Вы выставите на сумму работ и включите ее в 1 кв. 10. Оплаты в данной ситуации на НДС никак не влияют. |
23.04.2010, 10:13 | #12 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 19.04.2010
Сообщений: 31
Спасибо: 0
|
Re: Касается ст.167 НК РФ (НДС)
Монина, Здравствуйте, не могли бы вы прислать мне шаблон договора купли-продажи оборудования? я ИП, впервые собираюсь купить станок, но не нравится договор поставщика. Поставщик в Москве, я за 400 км.
|
|
|