Акциз с аванса при реализации табачной продукции

[KTNG]

Вопрос по реализации произведенной табачной продукции (сигареты с фильтром).
Ст 189 НК говорит о том, что если по табачной продукции, по которой акциз начисляется по адвалорной ставке, поступит аванс, то необходимо с этого аванса начислить акциз. Например, мы его начислили (опираясь на счет, по которому поступил аванс).
Но я не могу найти строку в Декларации, куда эту сумму нужно вставить.
Ну не может же быть такого - начислить требуют, а места где отразить это в декларации нет...
Может быть есть специалисты по табачным акцизам, которые могут помочь?

[sous]

вы руками учет ведете?
или программа декларацию по акцизам не заполняет?

[KTNG]

В программах 1С в принципе нет акцизного блока. Говорят, что нет смысла делать его в стандартной программе, так как плательщиков табачных акцизов мало.Декларация по акцизам, которая есть в Регламентной отчетности, в связи с отсутствием в программе понятия акцизов, конечно, тоже не заполняется.
Мы строим табачную фабрику.Деваться некуда - нужно решать проблему. Поэтому сейчас как раз и занимаемся тем, что сами (привлекаем программистов) дописываем акцизный блок в программу. Меняем справочники, добавляем регистры учета, документы и т.д. Вот сейчас встал вопрос где в декларации указать Акциз с авансов. Расчитать мы его обязаны. По проводкам он у меня уже считается.
Кстати этот вопрос я задала в нашей налоговой. ТАМ ОТВЕТА НЕ ЗНАЮТ !!! Вот чудеса-то.....

[sous]

Сообщение от KTNG

где в декларации указать Акциз с авансов.

ок, посмотрю тоже

[sous]

Сообщение от KTNG

где в декларации указать Акциз с авансов.

в декларации не нашла, а исходя из фразы ст 189 НК - налоговая база увеличивается , предположу что просто увеличить строку по реализации продукции за которую получен аванс

[KTNG]

Мы, поначалу, тоже пришли к такому мнению. Но нам показалось, что это не совсем красиво:
1) Если считать, что авансы по акцизам нужно добавить к реализации, то, значит, по ним должны быть заполнены все графы соответствующего листа декларации. А значит необходимо указать и количество сигарет. Предположим, что аванс пришел не на весь выставленный счет, а частично. Ничего более разумного, чем рассчитать количество сигарет в пропорции от суммы поступивших денег и выставленного счета мы не придумали. Но тогда получается дробное количество сигарет…
2) Возникает вопрос – как потом не запутаться – где отгрузка в декларации, где аванс? Все будет в одной куче, без всяких ссылок.

[sous]

похоже что так,
а вам акциз в сумме аванса перечислили или отдельной платежкой?

[KTNG]

Фабрика еще только строится, так что отгрузок и авансов еще не было.
Мы пока просто готовимся к различным возможным ситуациям в будущем.
А что, разве могут перечислить акциз отдельной платежкой? Они же не обязаны этого делать…
Мы предполагаем, что основное условие по авансам – деньги могут поступать ТОЛЬКО по конкретному выставленному заранее счету, ведь иначе вообще акциз невозможно рассчитать, так как он завязан не на сумму счета, а на кол-во сигарет.
Поэтому в программе реализуем 3 варианта авансов:
1) Когда поступившая сумма точно равна выставленному счету. Здесь проблем нет.
2) Когда поступившая сумма меньше счета. Здесь считаем акциз по пропорции.
3) Когда поступившая сумма больше счета. Это самый сложный вариант. Делаем так: выделяем сумму, относящуюся к счету (по ней акциз понятен) и сумму, превышающую счет – сумма неидентифицированного аванса (по нему акциз определить невозможно). Эта сумма будет видна в специальном отчете и менеджеры будут обязаны разрулить к концу месяца ситуацию – либо довыставить дополнительный счет, либо вернуть деньги. Иначе я вообще не знаю, что делать с такими “лишними” деньгами.

[sous]

Сообщение от KTNG

А что, разве могут перечислить акциз отдельной платежкой? Они же не обязаны этого делать…

по табачным не знаю, я работала с топливом, так акциз производителю платили отдельной платежкой, поэтому и спросила

[sous]

7. Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму акциза по подакцизным товарам, определенную в соответствии со статьей 194 настоящего Кодекса, на сумму акциза, исчисленную налогоплательщиком с сумм авансовых и (или) иных платежей, полученных в счет оплаты предстоящих поставок подакцизных товаров.

(п. 7 введен Федеральным законом от 07.08.2001 N 118-ФЗ; в ред. Федерального закона от 07.07.2003 N 117-ФЗ)

а вот это как вы понимаете

[KTNG]

Ну это просто - это что-то типа зачета НДС с авансов при последующих отгрузках. Только в программе этот механизм сложнее реализовать, чем по НДС. Потому что НДС считается с суммы, а табачные акцизы - с количества товара.
После расчета суммы заченной с авансов суммы акциза (у нас в программе это уже считается автоматически), я эту сумму поставлю в декларацию в раздел 2.3, п.7 "Налоговые вычеты" (другого места для них, похоже, нет)

[KTNG]

Подскажите, а когда Вы начисляете акциз с аванса, то куда в декларации его ставите? Похоже нужно вместе с отгрузками в одну кучу... Но ведь это не удобно - тогда не будет видно, где отгрузки, а где аванс.

[sous]

Сообщение от KTNG

Похоже нужно вместе с отгрузками в одну кучу... Но ведь это не удобно - тогда не будет видно, где отгрузки, а где аванс.

могу предложить заполнять на авансы отдельные приложения