упрощенная система налогообложения и сч-фактура

[090585]

Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, правильно ли я понял, что если ООО на упрощенной системе налогообложения, то мы освобождаемся от обязанности выставлять счет – фактуры.

[Танюшка07]

Да, Вы поняли правильно. Выставлять счета-фактуры мы не обязаны.

[090585]

Благодарю за ответ.
А если заказчик требует от нас выставления счет - фактуры, мы можем отказаться?
И если не тяжело, может подскажете, каким нормативным актом регулируется данный вопрос.

[Innoch]

090585, глава 26.2 НК РФ.

[Innoch]

Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и единого социального налога. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

А поскольку счет-фактура нужна только для тех, кто работает с НДС, Вы вправе выписывать только счет на оплату.


Хотя мы выписываем и счет-фактуры, просто пишем в них, что "Без НДС".

[Танюшка07]

Тем клиентам, которые требуют, мы выдаем счет-фактуры, но в столбце про НДС пишем (без НДС). Можно предоставлять копию свидетельства, что Вы находитесь на упрощенке.


О ПОРЯДКЕ ВЫСТАВЛЕНИЯ
СЧЕТОВ-ФАКТУР ОРГАНИЗАЦИЯМИ, ПЕРЕШЕДШИМИ
В 2005 ГОДУ С УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
НА ОБЩУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ПИСЬМО ФНС от 8 февраля 2007 г. N ММ-6-03/95@

В соответствии с п2, 3 и 5 ст 346.11 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию РФ), при этом не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных Кодексом.
В соответствии с п 4 ст 346.13 главы 26.2 Кодекса, если по итогам налогового (отчетного) периода доход налогоплательщика, применяющего УСН, превысит 15 млн. рублей или остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством РФ о бухгалтерском учете, превысит 100 млн. рублей, такой налогоплательщик считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала того квартала, в котором было допущено это превышение.
Пунктом 3 ст 169 Кодекса предусмотрено, что обязанность по составлению счета-фактуры, ведению журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с главой 21 Кодекса, в том числе не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 Кодекса, закреплена именно за налогоплательщиками НДС.
Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели, применяющиеУСН, при реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав не выставляют соответствующие счета-фактуры.
В том случае, если организация с 01.01.2005 применяла УСН, а в декабре 2005 года в связи с невыполнением условий, предусмотренных п 4 ст 346.13 Кодекса, организация перешла на общий режим налогообложения, то при реализации товаров в октябре и ноябре 2005 года организация не выставляла покупателям счета-фактуры и, соответственно, не предъявляла НДС покупателям.
В указанной ситуации целесообразно руководствоваться следующим.
В соответствии с п 3 ст 168 Кодекса счета-фактуры при реализации товаров (работ, услуг) выставляются не позднее пяти дней считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).
Согласно требованиям Кодекса, рассматриваемая в запросе организация признается налогоплательщиком НДС с 1 октября 2005 года, что влечет возникновение обязательств, предусмотренных главой 21 Кодекса.
Следовательно, товары, реализованные организацией в четвертом квартале 2005 года, подлежат налогообложению НДС в общеустановленном порядке.
В отношении выставления счетов-фактур покупателю в период утраты права на применение УСН необходимо учитывать, что, счета-фактуры выставляются не позднее пяти дней. Главой 21 Кодекса не предусмотрен порядок выставления налогоплательщиками НДС счетов-фактур позднее указанного срока.
Таким образом, организация, перешедшая на общий режим налогообложения НДС в связи с невыполнением условий для применения УСН, не вправе выставить покупателям счета-фактуры по товарам, отгруженным в октябре - ноябре 2005 года (за исключением случаев, когда пятидневный срок выставления истекает в декабре 2005 года).
С Министерством финансов Российской Федерации согласовано (письмо Минфина России от 09.01.2007 N 03-04-15/01).