Создание резервов (фондов) при УСН

[avercons]

:( Дорогие коллеги - подозреваю, что уже под надоел, но ничего не могу поделать - очень нужно знать:
1. Положение по Бух уч п.66 - п.72 "Капитал и резервы"
Возможно ли примение данного Положения при УСН, а в частности может ли организация создавать:
- резервы по сомнительным долгам, финансовым рискам (риск не погашения собственного займа или наоборот они нам не погасят долг) и т. д.?
- резервы на предстаящую оплату отпусков работников, выплату ежемесячного вознограждения за выслугу лет, ... по итогам работы за год; на материальную помощь, на различ подарки соц помощ ?
- ... на ремонт (реконствукция, кап. ремонт, модернизация, дооборудование) ОС (НМА), ... на производственный затраты в связи с освоением новых производств,... ремонт помещ сданного нам в аренду, ... будующий гарантийный ремонт произведенной нами продукции; ?
- ... на иные представительские затраты, стихийные бедствия, ЧС, от инфляции или еще каких-либо Форс-можорных ситуаций. ?

2. И как, данные резервы можно ли переносить на следующий отчетный (налоговый) период? И как, с ОНО и ОНА ведь при УСН - кассовый метод, т.е. созданный резерв будет списан Дт96 Кт99 или Дт82 Кт99 в том периоде в котором посчитаем нужным, а если нужно то опять создадим резерв?
(извините за каламбур, просто в голове каша)
Подскажите с этими резервами что нибудь или адресок ссылочку
Вроде все понятно, а потом ничего не понятно - Синдром что-ли? :(

[Катрин]

avercons вы только не обижайтесь, но вы гл. 26.2 НК РФ читать не пробовали? Ну, так вот, в одном из пунктов этой главы написано, что организации, перешедшие на УСН освобождаются от ведения бухгалтерского учета, кроме ОС и НМА. Во-вторых, там ЗАКРЫТЫЙ перечень расходов, которые могут быть учтены для целей налогообложения. Я если честно просто может, не понимаю ваших вопросов.

[avercons]

Я если честно просто может, не понимаю ваших вопросов.[/QUOTE]

Да не все нормалек Катрин, просто неукого посоветоваться никто ничего не знает, а то что написано в гл 26.2 НК РФ это "мы проходили и это нам задовали", но кто его знает как налоговая повернет и поэтому лишний раз хочется себя обезопасить от различных проколов. Да и вообще хочеться нормально уверено вести учет советуясь с людьми и спрашивая что они думают по этому поводу. Потому как себе я пока еще не доверяю и то что прочту в НК или еще где-то, должен лишний раз посоветоваться с народом, а может не так понял и не то думаю.

[Катрин]

Ну так зачем вам нужны резервы, если вы их не сможите учесть для целей налогообложения?
И причем тут ПБУ 18/02
п. 1 Настоящее Положение (далее - Положение) устанавливает правила формирования в бухгалтерском учете и порядок раскрытия в бухгалтерской отчетности информации о расчетах по налогу на прибыль для организаций, признаваемых в установленном законодательством Российской Федерации порядке налогоплательщиками налога на прибыль (кроме кредитных, страховых организаций и бюджетных учреждений), а также определяет взаимосвязь показателя, отражающего прибыль (убыток), исчисленного в порядке, установленном нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету Российской Федерации (далее - бухгалтерская прибыль (убыток)), и налоговой базы по налогу на прибыль за отчетный период (далее - налогооблагаемая прибыль (убыток)), рассчитанной в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

[avercons]

Сообщение от Катрин

Ну так зачем вам нужны резервы, если вы их не сможите учесть для целей налогообложения?

:rolleyes: Не понял! почему не смогу учесть
Дт20,23,25,26 Кт96 формирование резерва на Кап ремонт ОС
Дт97 Кт10,70,69,71,60 созадние резерва на подготовку производства нового вида продукции
А, вы наверное имели ввиду Дт84 Кт82 формирование резервного фонда за счет нераспред прибыли?! или Дт75 Кт82 ... за счет средств учередителей и др примеры не относящиеся к затратам (тобиш расходам)
Или вы имели ввиду что материалы должны быть не только сприсаны в производство но и быть израсходованы в производстве для того чтобы отразить их как уменьшение НОБазы. А созаданные резервы не есть при УСН - факт осуществления производственного процесса и поэтому не могут уменьшать НОБазу.
Ведь чем отлич УСНО от ОСНО тем что проще учет но не все дозволено, а ОСНО сложнее учет но все что душа пожелает "только сам не запутайся, а иначе ..."
Если сможете объяснить подробнее
А то у меня пока в голове вилы Склонеяюсь к одному и второму
Запутался. :confused:

[Катрин]

Сообщение от avercons

Ведь чем отлич УСНО от ОСНО тем что проще учет но не все дозволено, а ОСНО сложнее учет но все что душа пожелает "только сам не запутайся, а иначе ..."

УСН от ОСНО отличается тем, что при УСН перече6нь расходов закрытый и поименован в гл. 26. НК РФ http://www.glavbyh.ru/showthread.php?p=3364&posted=1#post3364, а при ОСНО есть и прочие расходы связанные с реализацией. Вот поэтому, вы можите у себя формировать любые проводки, но если они не включены в перечень расходов при УСН и вы учтете их в книге доходов и расходов вас накажут:eek:

[avercons]

Сообщение от Катрин

УСН от ОСНО отличается тем, что при УСН перече6нь расходов закрытый и поименован в гл. 26. НК РФ http://www.glavbyh.ru/showthread.php?p=3364&posted=1#post3364, а при ОСНО есть и прочие расходы связанные с реализацией. Вот поэтому, вы можите у себя формировать любые проводки, но если они не включены в перечень расходов при УСН и вы учтете их в книге доходов и расходов вас накажут:eek:

:( Из данной статьи 346.16 п. 21) расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов;
Чем вам не резерв Дт97 Кт10 = 100 000 (Матер оплачены и списаны на расходы будующих периодов, да правда не в производство но всеже п. 21 думаю допускает это)
Или что имеет в виду п.21?
И вообще данный резерв можно ли переносить на следующий отчетный(налоговый) период для уменьшения налогооблогаемой базы?
Прекрасно Вас-Знактоки понимаю, что задолбал со своими может быть даже тупыми вопросами. Но почему-то не догоняю я пока-что все эти сухие статейки из ФЗ, ПБУ, НК.
И поэтому прошу немного разжевать
Червячек просто точет, что есть что-то что я не знаю!:(

[Катрин]

Сообщение от avercons

:( Из данной статьи 346.16 п. 21) расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов;
Чем вам не резерв Дт97 Кт10 = 100 000 (Матер оплачены и списаны на расходы будующих периодов, да правда не в производство но всеже п. 21 думаю допускает это)
Или что имеет в виду п.21?

Почему сухие статейки из ФЗ, НК просто куда без них? Да и плагиатом не хочется заниматься:D

"Учет. Налоги. Право", 2006, N 18

Вопрос: Наша организация применяет "упрощенку". Сейчас мы разрабатываем новый вид продукции и для этого заказываем научно-исследовательские работы. Можем ли мы списать такие расходы по пп. 21 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?
Е.Соколова, главный бухгалтер

Ответ: Нет, эту норму Кодекса в вашей ситуации применить нельзя. По ней учитываются расходы, связанные с капитальным строительством.
Перечень таких расходов определен в Инструкции по заполнению форм федерального государственного статистического наблюдения по капитальному строительству (утв. Постановлением Госкомстата России от 03.10.1996 N 123).
Но это не означает, что стоимость научно-исследовательских работ вообще нельзя учесть в упрощенной системе. Они списываются как материальные расходы. А именно как работы или услуги, оказанные сторонними организациями. Они предусмотрены пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ и в упрощенной системе налогообложения учитываются по пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Т.Кузнецова
Заместитель начальника отдела
налогообложения прибыли (доходов)
УФНС России
по Московской области
Подписано в печать
12.05.2006

[avercons]

Сообщение от Катрин

Почему сухие статейки из ФЗ, НК просто куда без них? Да и плагиатом не хочется заниматься:D

"Учет. Налоги. Право", 2006, N 18

Вопрос: Наша организация применяет "упрощенку". Сейчас мы разрабатываем новый вид продукции и для этого заказываем научно-исследовательские работы. Можем ли мы списать такие расходы по пп. 21 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?
Е.Соколова, главный бухгалтер

Ответ: Нет, эту норму Кодекса в вашей ситуации применить нельзя. По ней учитываются расходы, связанные с капитальным строительством.
Перечень таких расходов определен в Инструкции по заполнению форм федерального государственного статистического наблюдения по капитальному строительству (утв. Постановлением Госкомстата России от 03.10.1996 N 123).
Но это не означает, что стоимость научно-исследовательских работ вообще нельзя учесть в упрощенной системе. Они списываются как материальные расходы. А именно как работы или услуги, оказанные сторонними организациями. Они предусмотрены пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ и в упрощенной системе налогообложения учитываются по пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Т.Кузнецова
Заместитель начальника отдела
налогообложения прибыли (доходов)
УФНС России
по Московской области
Подписано в печать
12.05.2006

Ничего не получается найти "Учет налоги право" №18 от 2006 найдено куча писем минфина и приказы какие-то никакой конкретики пока не найдено. Более точный адресок можете подсказать?
Складывается впечатление что так бросили адрес, а там найдешь не найдешь твои проблемы?
Подскажите где можно более подробнее прочесть про создание резервов при УСН и как они будут влиять на налогооболожение, так как по вашей ссылке "Учет Налоги Право" №18 2006 ничего не нашол, Постановление также не найдено. Кошмар Вы меня запутали! Помогите!
Что там должно быть статья или еще что-то Более конкретнее и понятнее можно я думаю ответить.:eek:

[Анатолий Николаевич]

Похоже Вы не доверяете форуму.

Во-первых, форум - дело добровольное и отвечать детально никто не обязан.

Во-вторых, Катрин привела статью из УНП №18, являющуюся покупным изданием. Материалы УНП №18 не находятся в открытом доступе.

С Вашего позволения, просмотрев все Ваши вопросы, я посоветовал бы Вам пройти курсы обучения по УСН или ОСНО. При всем желании посетители форума не заменят Вам хорошего преподавателя. Да и форум не предназначен для обучения. Прошу без обид. Просмотрите сами спектр Ваших вопросов...

Складывается впечатление, что Вы не работаете, а создаете теоретические модели. На форуме очень много людей, которым нужна помощь именно по работе.

Модератор вообще не обязан отвечать на вопросы - это его добровольное дело.

Труд остальных, работающих на форуме - тоже дело добровольное. Извините. На Вас уже потрачена уйма времени.