Cчет-фактура при поступлении оплаты за обучение.

[СветланаK]

Оплата за обучение поступает на лицевой счет в начале учебного года. Подскажите как правильно выписать счет-фактуру, ведь акт оказанных услуг организация может выписать и подписать только после успешного окончания учебного года студентом. Как правильно отразить полученную сумму в книге продаж? Спасибо.

[Youlia]

Счет-фактуру надо выписать два раза. Один раз при поступлении оплаты в качестве предварительной оплаты, и второй раз при составлении акта.

[Таинственная Незнакомка]

Согласно нашей учетной политике, мы счет-фактуру и акт выдаем в конце учебного года 31.08.2010г. начисления тоже проводим этой датой...Суммы, которые студент платит в течении года, идут авансом, 31 августа все закрывается, книга продаж обалденно толстая

[АЕВ]

По закону на каждый авансовый платеж должна быть выставленна выставлена счет-фактура

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от АЕВ

По закону на каждый авансовый платеж должна быть выставленна выставлена счет-фактура

дайте ссылочку, плииизз

[Youlia]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

дайте ссылочку, плииизз

Налоговая база по НДС определяется два раза: при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящего оказания услуг, а также по факту оказания услуг. И в том и в другом случае составляется счет-фактура, служащий основанием для начисления НДС и отражения его в книге продаж.
Основание - Налоговый кодекс, статьи 154, 169.

[Таинственная Незнакомка]

Счета-фактуры на суммы оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг)могут не составляться если:
- товары, работы, услуги не облагаются НДС, в соответствии с абзацем 5 пункта1 статьи 154 НУ РФ,
- товары, работы, услуги облагаются по нулевой ставке на основании норм обзаца 4 пункта1 статьи 154 НК РФ,
- длительность производственного цикла изготовления товаров, работ, услуг превышает шесть месяцев, по нормам абзаца 3 пункта 1 статьи 154 НК РФ

Юлия, верните плиз предыдущий аватар

[АЕВ]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

Счета-фактуры на суммы оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг)могут не составляться если:
- товары, работы, услуги не облагаются НДС, в соответствии с абзацем 5 пункта1 статьи 154 НУ РФ,
- товары, работы, услуги облагаются по нулевой ставке на основании норм обзаца 4 пункта1 статьи 154 НК РФ,
- длительность производственного цикла изготовления товаров, работ, услуг превышает шесть месяцев, по нормам абзаца 3 пункта 1 статьи 154 НК РФ

А услуги образования облагаются НДС?

[Таинственная Незнакомка]

у нас не облагаются, а у вас?

[Youlia]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

у нас не облагаются, а у вас?

Образовательные услуги не облагаются НДС, если:
1. организация относится к некоммерческим,
2. услуги относятся именно к образовательному процессу, т.е. это не плата за проведение семинаров, например, разовых лекций или стажировок,
3. оказание их предусмотрено соответствующей образовательной лицензией,
4. услуги не являются сопутствующими образовательному процессу (типография, практика и т.д.).
Если все эти требования выполняются, то применяется льгота по НДС по ст. 149 НК, соответственно счета-фактуры выставляются с пометкой в графе НДС "Без НДС". При этом на предоплату такие счета-фактуры не выставляются. Если же льгота не применяется, то счета-фактуры выставляются в обычном порядке с НДС, и на предоплату они выставляются соответственно тоже.

[Таинственная Незнакомка]

Вот теперь все встало на свои места! Что можно посоветовать автору темы?

[Youlia]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

Что можно посоветовать автору темы?

Автор не конкретизировала свой вопрос применяется ли льгота по НДС или нет. Корректный ответ возможен только после уточнения вопроса автором.

Сообщение от Таинственная Незнакомка

Юлия, верните плиз предыдущий аватар

Который из моих предыдущих аватаров Вы хотите лицезреть? И чем Вам этот не угодил?

[Таинственная Незнакомка]

Оки...дождемся конкретики от автора

Улыбающаяся девушка в красном.... очень красивый аватар... Этот тоже красивый, но тот просто ярче...

[СветланаK]

Да, льгота по НДС применяется. Наши образовательные услуги не облагаются налогом. А как быть с книгой продаж?

[Youlia]

Сообщение от СветланаK

А как быть с книгой продаж?

Если счет-фактура на предоплату не выставляется, значит в книгу продаж никакие записи не вносятся по предоплате.

[А ЭЛЬВИРА]

Если срок обучения более 71 часа, то данная услуга НДС не облагается ( льгота) а значит счет-фактуру на поступивший аванс выписывать не надо

[Youlia]

Сообщение от А ЭЛЬВИРА

Если срок обучения более 71 часа

А кто этот срок Вам установил?

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от А ЭЛЬВИРА

Если срок обучения более 71 часа, то данная услуга НДС не облагается ( льгота) а значит счет-фактуру на поступивший аванс выписывать не надо

ого 71 час?