Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
30.10.2009, 15:38 | #1 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 28.06.2009
Сообщений: 91
Спасибо: 0
|
Как учесть безвозмездно переданные материалы
Ситуация такая, иностранный поставщик передал безвозмездно кое какие материалы как выставочный экспонат,покупная цена у этого же поставщика около $2000, в грузовой таможенной декларации в графе 22 (валюта и общая сумма по счету) стоит 0. При этом растамаживали эти материалы, заплатили НДС.
Вопрос как учесть это поступление. Поступление 10-98.2, сразу списание на 91 делать? можно ли учесть ндс к возмещению? |
13.11.2009, 14:16 | #2 |
Главный бухгалтер
Регистрация: 10.09.2007
Сообщений: 811
Спасибо: 0
|
Ответ: Как учесть безвозмездно переданные материалы
под рукой нет ГТД не могу вспомнить где графа22.....но для начисления пошлин. НДС при декларировании была заявлена таможенная стоимость ( с которой и был начислен НДС и сбор).....в нашей ситуации были безвозмездно получены материалы для монтажа....приход их осуществлялся на 07 с корреспондирующим счётом 98.2 по таможенной стоимости ( для заявления которой использовался прайс поставщика) грубо говоря брали сумму указанную в ГТД с которой рассчитывались сборы, при передаче в монтаж , выявляется доля этих материалов в стоимости объекта и при начислении амортизации в этой доле осуществляется проводка 98 91.1 ..........так как у вас тоже получается основное средство, то если нет дополнительных расходов , при вводе объекта в эксплуатацию и начисления амортизации, на сумму амортизации будет прводка 98.2 -91.1....
Да ...и нужно учитывать тот факт , что в налоговом учёте вы сразу признаёте доход....соответственно на момент принятия к учёту у вас будет формироваться разница 09 68 .....по мере начисления амортизации и отражения дохода в б/у, разница будет погашаться. Последний раз редактировалось баттерфляй; 13.11.2009 в 14:28. |
13.11.2009, 14:24 | #3 |
Главный бухгалтер
Регистрация: 10.09.2007
Сообщений: 811
Спасибо: 0
|
Ответ: Как учесть безвозмездно переданные материалы
)))))))))))))
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
13.11.2009, 14:41 | #4 | |
Заблокирован
|
Ответ: Как учесть безвозмездно переданные материалы
Цитата:
Пример. Организация безвозмездно получила автомобиль, рыночная стоимость которого на дату принятия к учету составила 450 000 руб. Затраты организации, связанные с постановкой автомобиля на учет, дооборудованием его сигнализацией, а также со страхованием составили 4500 руб. без НДС. Срок полезного использования определен в 5 лет. Способ начисления амортизации — линейный. Автомобиль используется в основном производстве. В бухгалтерском учете должны быть сделаны проводки: Д 08 — К 98-2 — 450 000 руб. — отражена рыночная стоимость автомобиля; Д 08 — К 60 — 4500 руб. — отражены дополнительные расходы по автомобилю; Д 01 «Основные средства» — К 08 — 454 500 руб. — отражено принятие автомобиля в эксплуатацию; Д 20 «Основное производство» — К 02 «Амортизация основных средств» — 7575 руб. (454 500 руб. : : 5 лет : 12 мес.) — начислена амортизация (ежемесячно начиная с месяца, следующего за месяцем принятия объекта к учету). По мере начисления амортизации по автомобилю, безвозмездно полученному, в бухгалтерском учете признается внереализационный доход, что отражается записью: Д 98-2 — К 91-1 — 7575 руб. — признан внереализационный доход. *** В налоговом учете расходы налогоплательщика при безвозмездной передаче имущества не включаются в состав расходов и не учитываются при налогообложении прибыли. Если организация несет расходы, связанные с безвозмездной передачей основных средств, то по правилам налогового учета такие расходы также не учитываются при расчете налога на прибыль (не признаются расходами в целях налогообложения. Такой вывод прямо содержится в пп. 16 ст. 270 НК РФ, согласно которому при определении налоговой базы по налогу на прибыль налогоплательщиком не учитываются расходы, связанные с безвозмездной передачей. В налоговом учете согласно пп. 8 ст. 250 НК РФ безвозмездно полученное имущество признается внереализационным доходом налогоплательщика, причем, в отличие от норм бухгалтерского учета, предусматривающих постепенное признание доходов от безвозмездной передачи (по мере его использования и начисления амортизации), стоимость безвозмездно полученного имущества признается доходом единовременно – в момент подписания сторонами акта приема – передачи такого имущества (пп. 1 п. 4 ст. 271 НК РФ). Последний раз редактировалось Spa; 13.11.2009 в 14:48. |
|
15.11.2009, 18:08 | #5 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 28.06.2009
Сообщений: 91
Спасибо: 0
|
Ответ: Как учесть безвозмездно переданные материалы
Наверное я ввела в заблуждение вас, получены 3 штуки какой то ерунды (запасные части к станку),общая покупная цена у этого же поставщика будет около 2000$, как подтвердить стоимость рыночную? Это не для продажи, это как выставочный экспонат используется, тоже вводить как ОС? и что сделать с НДС уплаченным на таможне, к возмещению подать можно?
|
15.11.2009, 18:27 | #6 | |
Заблокирован
|
Ответ: Как учесть безвозмездно переданные материалы
Цитата:
Shtu4ka что именно Вы получили? Вы это получили безвозмездно? |
|
15.11.2009, 19:36 | #7 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 28.06.2009
Сообщений: 91
Спасибо: 0
|
Ответ: Как учесть безвозмездно переданные материалы
Да, наш ин.поставщик поставил нам детали, это запасные части к оборудованию, которое мы вообщем-то и продаем. и эти запчасти отдельно тоже продаем. Но в этот раз поставил он нам не для продажи, а как выставочный экспонат в выставочном зале стоять. Отдал бесплатно, заплатили за доставку, сбор на таможне и НДС соответственно.
|
25.11.2009, 18:59 | #8 |
Главный бухгалтер
Регистрация: 10.09.2007
Сообщений: 811
Спасибо: 0
|
Ответ: Как учесть безвозмездно переданные материалы
Вам написали детально как нужно сделать....и НДС на возмещение спокойно можно подавать....
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
25.11.2009, 20:52 | #9 |
Заблокирован
|
Ответ: Как учесть безвозмездно переданные материалы
баттерфляй не могу с тобой согласиться.
Несмотря на то, что передающая сторона при безвозмездной передаче имущества выставляет счет – фактуру и платит в бюджет НДС с его рыночной стоимости, организация - получатель не возмещает из бюджета указанную в счете - фактуре сумму НДС, а включает этот НДС в первоначальную стоимость материальных ценностей, выполненных работ, оказанных услуг. Ведь получатель не оплачивает полученные активы и, согласно статье 171 НК РФ, не имеет права на возмещение из бюджета НДС. Поэтому в пункте 11 постановления Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914 указано, что счета-фактуры, полученные при безвозмездной передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг), включая основные средства и нематериальные активы, в книге покупок не регистрируются. ИМХО аналогично мне кажется и с НДС уплаченному на таможне и оприходованному по грузовой таможенной декларации. |
25.11.2009, 21:02 | #10 |
Заблокирован
|
Ответ: Как учесть безвозмездно переданные материалы
Во вложении Постановление Правительства РФ от 02.12.2000 №914 "Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость".
|
19.07.2010, 17:51 | #11 |
статус: новичок в бухгалтерии
Регистрация: 19.07.2010
Сообщений: 2
Спасибо: 0
|
Re: Как учесть безвозмездно переданные материалы
Добрый день! Столкнулись с похожей проблемой, поставка запчастей, безвозмездно. В качестве дохода мы учитываем только заявленную таможенную стоимость или увеличиваем ее на сумму таможенных платежей и сборов?
Спасибо! Если были подобные ситуации - помогите, пожалуйста |
|
|
Похожие темы | ||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
НДС при безвозмездно полученном ОС | ЯнВ | НДС | 1 | 17.10.2009 14:39 |
Утсавной капитал, как учесть? как выставить счет?как учесть? | IntoTheRain | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 7 | 28.09.2009 18:48 |
МПЗ переданные даром от физического лица | Hek | Программы: 1C 7.7 | 0 | 27.05.2009 09:05 |
ОС переданные безвозмездно | катерина81 | Бюджетный учет | 1 | 10.09.2008 15:58 |
Безвозмездно переданные ОС. Как поставить на учет и отразить внереализац. доход??? | Velsy | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 2 | 10.09.2007 17:59 |