Различия амортизации при УСНО и ОСНО

[Innoch]

У нас раньше амортизация производилась по ОСНО. В этом году перешли на УСНО. Скажите пожалуйста, правила амортизации при УСНО отличаются от правил амортизации при ОСНО? Я производила списание по прошлому году, но вдруг это неверно? Подскажите пожалуйста!

[Лиллу]

Амортизация при УСНО будет начисляться так же как и раньше, только это будет отеносится к бухгалтерскому учето, о чем естественно надо прописать в учетной политике предприятия. А к налоговому учету Вы принимаете сражу к расходам свои основные средства.

[Алексей9976]

Амортизация абсолютно не меняется, но если у Вас УСНО доходы - расходы, то там расходы на их приобретение учитываются несколько иначе (посмотрите п.п.3 п. 3 ст.346.16 НК РФ)

[баттерфляй]

Кстати, только что хотела ввести в тему подобный вопрос!В сентябре 04.09.07 приобретен сервер за 42200, в том случае если в б/у амортизация у меня будет начисляться по правилам б/у, в налоговом учете я могу списать его равными долями соответственно на 30.09.07.и на 31.12.07.Правильно?Но тогда у меня возникает разница между б/у и н/у,нужно эту разницу как то отражать в б/у или так как мы на УСН мы не применяем ПБУ 18/02, то есть б/у и н/у у меня не будет совпадать?
И еще, у меня это первое ОС и непойму почему-то не списывает его программа (у меня 1С Предприятие "Упрощенка") то есть не попадает часть моего ОС во 2 раздел Книги учета доходов и расходов.

[ОльБух]

Сообщение от Innoch

У нас раньше амортизация производилась по ОСНО. В этом году перешли на УСНО. Скажите пожалуйста, правила амортизации при УСНО отличаются от правил амортизации при ОСНО? Я производила списание по прошлому году, но вдруг это неверно? Подскажите пожалуйста!

Правила амортизации отличаются. Если Вы выписываете или кто-нибудь из Ваших знакомых, журнал "Упрощенка", то там есть отличная статья по этому вопросу. № 5 за 2006 г. Алексей9976 указал Вам верную ссылку на НК - там прописан порядок отнесения на расходы.

[баттерфляй]

Сообщение от Innoch

У нас раньше амортизация производилась по ОСНО. В этом году перешли на УСНО. Скажите пожалуйста, правила амортизации при УСНО отличаются от правил амортизации при ОСНО? Я производила списание по прошлому году, но вдруг это неверно? Подскажите пожалуйста!

В Б/у амортизация остается как при ОСНО, а вот в Н/у списывается объект ОС по отчетным периодам, равными долями в течении налог.периода в последний день отчетного периода.Списание с момента ввода в эксплуатацию и обязательное условие ОС д.б. оплачен.
Еще тонкость так как вы перешли с ОСНО на УСН нужно быть внимательней к тем ОС которые были приобретены в период ОСНО там списание другое.
Со сроком полез.использ. до 3 лет в течение одного года ; со сроком полез.использ.от 3-15: в первый год списывается 50% во второй год 30% в третий 20%. и т.д.
Все это ложится в основу заполнения в Книге ДиР Раздела II Который называется :Расчет расходов на приобретение ОС иНА.
По идее если все правильно в программе заполнить, все должно автоматически считаться, но вот у меня косяк, что-то, где-то я не так сделала!?

[Innoch]

Сообщение от ОльБух

Правила амортизации отличаются. Если Вы выписываете или кто-нибудь из Ваших знакомых, журнал "Упрощенка", то там есть отличная статья по этому вопросу. № 5 за 2006 г. Алексей9976 указал Вам верную ссылку на НК - там прописан порядок отнесения на расходы.

Да, я как раз выписываю этот журнал, но только со 2 полугодия этого года. Но спасибо, посмотрю НК

[Innoch]

Лиллу, Алексей9976, спасибо большое!

Только у меня что-то не выходит... точнее я не пойму этих тонкостей списания.

Я делаю в регламентных документах ежемесячно амортизацию...

Когда формирую ОСВ за этот год, счет 86 я не вижу.

Наверняка я что-то еще не сделала...

[Лиллу]

Я не могу понять при чем здесь 86 счет?

[Innoch]

Лиллу, ой, прошу прощения, перечитала выше обсуждение - не знаю откуда взяла 86 счет... перепутала.



Алексей9976, нет, у нас 6% упрощенка. Плюс ЕНВД имеется.

[Innoch]

Сообщение от баттерфляй

В Б/у амортизация остается как при ОСНО, а вот в Н/у списывается объект ОС по отчетным периодам, равными долями в течении налог.периода в последний день отчетного периода.Списание с момента ввода в эксплуатацию и обязательное условие ОС д.б. оплачен.
Еще тонкость так как вы перешли с ОСНО на УСН нужно быть внимательней к тем ОС которые были приобретены в период ОСНО там списание другое.
Со сроком полез.использ. до 3 лет в течение одного года ; со сроком полез.использ.от 3-15: в первый год списывается 50% во второй год 30% в третий 20%. и т.д.
Все это ложится в основу заполнения в Книге ДиР Раздела II Который называется :Расчет расходов на приобретение ОС иНА.
По идее если все правильно в программе заполнить, все должно автоматически считаться, но вот у меня косяк, что-то, где-то я не так сделала!?

Это при учете 15% упрощенки, я правильно понимаю? Потому что при 6% мы же не указываем в книге ДиР свои расходы...

А по поводу самого списания... у нас все ОС были приобретены в период ОСНО, как быть в этом случае? Не правильно и дальше списывать так, как было при ОСНО?

[Алексей9976]

Все правильно, если у вас 6% от дохода, то продолжаете списывать как списывали по бухгалтерскому учету, т.к. от перехода на другой режим срок полезного использования не поменялся (как был стул так стулом и остался:smile: ), а на налоговый учет это вообще не влияет...........

[баттерфляй]

Голову человеку заморочили!
Если УСН 6% то и не заморачивайся, тут все равно, когда приобретено ОС на ОСНО или УСН!

[Алексей9976]

Сообщение от баттерфляй

Голову человеку заморочили!
Если УСН 6% то и не заморачивайся, тут все равно, когда приобретено ОС на ОСНО или УСН!

Полностью согласен, об ентом и говорю

[Innoch]

Алексей9976, баттерфляй, спасибо вам большое за помощь!!!

[Алексей9976]

Всегда пожалуйста!