Нужна помощь бухгалтеров,работающих с лекарствами!Есть такие на форуме?

[elena75]

Нужна помощь бухгалтеров,работающих с лекарствами!

[Helena]

У меня есть бухгалтер ведущий медикаменты и медспец мателиалы

[elena75]

Сообщение от Helena

У меня есть бухгалтер ведущий медикаменты и медспец мателиалы

Прошу проконсультировать по списанию просроченных медикаментов и связанного с этим учету в бухгалтерии и налоговой отчетности

[elena75]

Сообщение от elena75

Прошу проконсультировать по списанию просроченных медикаментов и связанного с этим учету в бухгалтерии и налоговой отчетности

Списала просроченные лек-ва на сумму 3 млн.Сделала проводки Д99 "постоянное налог обязательство" К68 "отражено постоянное налог обязательство" на сумму 3 млн*24%=720 тыс руб.Теперь эта сумма висит в 9-месячном балансе как сумма задолженности по налогам и сборам.
Кроме того, по итогам отчетного периода возникла прибыль из-за переоценки валюты(товар от инопостащика приходовался в валюте),к-рую надо платить.Уменьшить налогооблагаемую базу по расчету прибыли за счет списания лек-в я как понимаю не имею право.
А фирма убыточная.Сплошные расходы на адм деятельность.И получается ситуация близкая к абсурдной.Я списываю лек-ва на 3 млн.но при этом должна с этой суммы заплатить налог на прибыль(согласно данным баланса).Да еще заплатить налог на прибыль "вылезший " из-за пересчета валюты(по данным декларации налога на прибыль)
Помогите разобраться!

[Helena]

Для начала создается комиссия и пишеться рапорт на списание. В присутствии всех членов комиссии эти лекарства уничтожаются (любым преемлемым для вас способом), в рапорте проставляются все подписи. Бухгалтер делает списание ТМЦ по форме МБ-8 (проводки Д20 К10.2) на которой так же проставляются подписи и печать.

[Катрин]

Сообщение от elena75

Списала просроченные лек-ва на сумму 3 млн.

Простите, а за счет чего вылезла такая не маленькая сумма?

[elena75]

Сообщение от Helena

Для начала создается комиссия и пишеться рапорт на списание. В присутствии всех членов комиссии эти лекарства уничтожаются (любым преемлемым для вас способом), в рапорте проставляются все подписи. Бухгалтер делает списание ТМЦ по форме МБ-8 (проводки Д20 К10.2) на которой так же проставляются подписи и печать.

По инвентаризации и списанию все документы уже подготовлены.Проблема-в отчетности

[elena75]

Сообщение от Катрин

Простите, а за счет чего вылезла такая не маленькая сумма?

Говоря "Немаленькая" в имеете в виду какую сумму?3 млн.просроченных лекарст или 720 тыс-проводка по 68 сч?

[Helena]

Сообщение от elena75

Я списываю лек-ва на 3 млн.но при этом должна с этой суммы заплатить налог на прибыль(согласно данным баланса).Да еще заплатить налог на прибыль "вылезший " из-за пересчета валюты(по данным декларации налога на прибыль)

Похоже вы сами ответили на ваш вопрос. Вы действительно должны все это оплатить, а то, что фирма убыточная - налоговую не волнует.:(

[Катрин]

Сообщение от elena75

Говоря "Немаленькая" в имеете в виду какую сумму?3 млн.просроченных лекарст или 720 тыс-проводка по 68 сч?

Да, 3 млн.

[Катрин]

Вопрос по уничтожению вынесла в отдельную тему

[elena75]

Сообщение от Helena

Похоже вы сами ответили на ваш вопрос. Вы действительно должны все это оплатить, а то, что фирма убыточная - налоговую не волнует.:(

Бог с ним,с налогом на прибыль.Заплатим.Меня больше волнует проблема уплаты задолженности по налогам и сборам которая вылезла в балансе на 68 счете.Правильно ли сделана мною проводка Д99 К68 "постоянное налоговое обязательство" в размере 24% от суммы списания.Проводка регламентируется ПБУ-18,в котором разобраться-черт ногу сломит.И поэтому прошу ответить :может вы или кто либо из уважаемых посетителей форума конкретно сталкивались с такой же проблемой списания и отражения в бух и налог отчетности?

[elena75]

Сообщение от Катрин

Да, 3 млн.

большая партия лекарств пришла в негодность в июле.у нас очень большие поставки, но работаем в основном по льготному списку Минздрава.Препарат был исключен из списка льготных для населения,стал невостребованным для фирм-реализаторов и тихо "скончался" на складе.вот такая грустная история:(

[Helena]

Сообщение от elena75

Правильно ли сделана мною проводка Д99 К68 "постоянное налоговое обязательство" в размере 24% от суммы списания.

Если вас интересует: "подходит ли именно это проводка для отражения постоянного налогового обязательства?", то да Вы ее сделали правильно.

[Катрин]

по вашему вопросу два мнения

Эксклюзивная авторская консультация. Доступна только в системе КонсультантПлюс

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже лекарственных средств, находится на обычной системе налогообложения. Часть учтенных в налоговом учете лекарственных средств не была реализована до окончания срока годности. Стоимость просроченных лекарственных средств составила 6800 руб.
Просроченные лекарства были переданы для уничтожения специализированной организации, стоимость услуг составила 450 руб., в том числе НДС 81 руб.
Возможно ли в данном случае уменьшить доходы на покупную стоимость списанных лекарственных средств?
Что делать с суммой "входного" НДС, который индивидуальный предприниматель зачел при покупке лекарств?

Ответ: Учет доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуальными предпринимателями осуществляется в соответствии с Порядком учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденным совместным Приказом Министерства финансов Российской Федерации и Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430 (зарегистрирован Минюстом России 29.08.2002 N 3756).
Согласно пп.1 п.17 Порядка учета к материальным расходам индивидуального предпринимателя, в частности, относятся затраты на приобретение материалов, используемых в предпринимательской деятельности при выполнении работ (оказании услуг), которые уменьшают доходы при реализации товаров. Однако при списании просроченных товаров реализации не происходит.
Пунктом 15 Порядка учета установлено, что под расходами понимаются фактически произведенные и документально подтвержденные затраты, непосредственно связанные с извлечением доходов от предпринимательской деятельности. На момент списания товаров с истекшим сроком годности они непосредственно не связаны с извлечением доходов от предпринимательской деятельности и, следовательно, не подлежат учету в составе расходов.
Зачтенный при покупке лекарственных средств НДС необходимо восстановить, поскольку списанные товары не будут использоваться в деятельности, облагаемой НДС (п.2 ст.171 Налогового кодекса РФ).

Н.Н.Стельмах
Советник налоговой службы РФ
II ранга
31.03.2004


Арбитражная практика. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 02.12.2005 N А56-1114/2005.
Налогоплательщик, осуществляя розничную продажу продуктов питания, производил выборку пищевых продуктов с истекшим сроком годности, которые затем списывались и уничтожались на основании актов. Потери вследствие истечения сроков годности продуктов питания включались в состав расходов, связанных с производством и (или) реализацией на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Налоговый орган признал действия налогоплательщика необоснованными по той причине, что при списании просроченных товаров не осуществляется их реализация.
Судом отмечено, что: в силу п. 5 ст. 5 Закона N 2300-1 продажа товара по истечении установленного срока годности запрещается; продукты питания с истекшим сроком годности приобретены налогоплательщиком для дальнейшей реализации, то есть для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. На основании этого судом сделан вывод о том, что спорные расходы налогоплательщика могут быть квалифицированы как прочие расходы, связанные с производством и реализацией.
Поскольку налогоплательщик документально подтвердил и обосновал спорные затраты, возникшие в связи со списанием продуктов питания с истекшим сроком годности, он правомерно в соответствии с пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ включил эти затраты в состав расходов, уменьшающих полученные доходы.


Учитывая сумма не маленькая, я бы все таки взвесила все за и против, и исходя из этого возможно пересмотрела вопрос о включении в состав расходов, данные суммы.
Против
Свою точку зрения нужно будет отстаивать в суде.
За
Изъятие из оборота данных лекарств является вашей обязанность в соотвествии с Законом "О защите прав потребителей" и законом "О ЛЕКАРСТВЕННЫХ СРЕДСТВАХ" и поэтому может быть включено в состав расходов

[elena75]

Сообщение от Катрин

по вашему вопросу два мнения

Учитывая сумма не маленькая, я бы все таки взвесила все за и против, и исходя из этого возможно пересмотрела вопрос о включении в состав расходов, данные суммы.
Против
Свою точку зрения нужно будет отстаивать в суде.
За
Изъятие из оборота данных лекарств является вашей обязанность в соотвествии с Законом "О защите прав потребителей" и законом "О ЛЕКАРСТВЕННЫХ СРЕДСТВАХ" и поэтому может быть включено в состав расходов

Спасибо всем откликнувшимся на мой вопрос!Надеюсь на дальнейшее сотрудничество и взаимопомощь!

[crazymax555]

попробуйте узнать здесь http://uk-uchet.ru/ - там много бухгалтеров с различной практикой.