оформление безвозмездной субсидии от государства

[Андрей1970]

Помогите, пожалуйста, разобраться.
Зарегистрировал ЮЛ и получил от государства безвозмездную субсидию 58800 по программе самозанятости. Но Центр занятости населения перечислил субсидию не на счет предприятия, а на мой личный счет в другом банке. Теперь по бизнес-плану я должен закупить оборудование для предприятия. Как теперь это всё с предприятием связать, чтобы с бухгалтерией всё было в порядке.

[Вес`на]

Андрей1970, странно, что вам перечислили субсидию на личный счет. При открытии ООО как правило перечисление идет на расчетный счет ООО, это при открытии ИП средства перечисляются на личный счет безработного. Но раз уж так произошло, то вы можете закупать на эти средства оборудование, сняв их со своего счета, а в кассу ООО эти средства нужно приходовать одновременно с отражением расхода, произведенного на эти средства и в сумме произведенных расходов. Доход в виде субсидии на УСН является внереализационным.

[Андрей1970]

Спасибо за консультацию!

[Андрей1970]

В общем, вчера в банке выяснил, что деньги ещё не пришли и оказывается ЦЗ ещё даже перевод не сделал. Я поднял вопрос о том, что деньги нужно перевести именно на счет ООО. Они, в принципе, не против и сказали, чтобы я сам выбирал куда деньги переводить. Для отчета в Центр занятости достаточно будет чеков с моей фамилией. Но я теперь думаю, какой вариант всё-таки предпочесть. Часть оборудования, например, необходимо закупить в американском Интернет-магазине с оплатой картой Visa. Не предоставляет ли личный счет в банке больше возможностей, если такой вариант предлагают?

[Вес`на]

Сообщение от Андрей1970

Часть оборудования, например, необходимо закупить в американском Интернет-магазине с оплатой картой Visa.

а платежным поручением с расчетного счета разве нельзя ?

Сообщение от Андрей1970

Не предоставляет ли личный счет в банке больше возможностей,

так это ведь не личные ваши деньги

[Андрей1970]

Сообщение от Вес`на

а платежным поручением с расчетного счета разве нельзя ?

Нет, для России там только такой вариант оплаты предусмотрен. А можно ли для закупки основных средств в американском Интернет-магазине использовать корпоративную карту Visa business или по таким картам подобные расходы не предусмотрены?

Сообщение от Вес`на

так это ведь не личные ваши деньги

Да, но ведь это не будет моей ошибкой что мне их так перечислят

В общем Вы настоятельно рекомендуете перевод на счет ООО или возможны варианты?

P.S. У меня УСН доходы - расходы

[Вес`на]

Сообщение от Андрей1970

В общем Вы настоятельно рекомендуете перевод на счет ООО или возможны варианты?

я не могу вам настоятельно это рекомендовать, но думаю, как вариант, может вам открыть карту Виза на ООО ? я бы ещё проконсультировалась в банке, где открываете расчетный счет ООО

[Андрей1970]

Спасибо за советы, Вес`на

[Вес`на]

Андрей1970, удачи и обращайтесь, если понадобится помощь

[Андрей1970]

Сообщение от Вес`на

Доход в виде субсидии на УСН является внереализационным.

В общем, ЦЗ любезно согласился перечислить деньги на счет ООО. Разъясните ещё, пожалуйста, такой момент. Не получится ли так, что с этого "внереализационного дохода" придётся платить налоги?

[vsv-boss]

Сообщение от Андрей1970

Разъясните ещё, пожалуйста, такой момент. Не получится ли так, что с этого "внереализационного дохода" придётся платить налоги?

Чиновники вот так рассуждают на вашу тему

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 26 мая 2010 г. N 03-11-11/150

Вопрос: Я являюсь индивидуальным предпринимателем, в 2009 году участвовала в программе на получение гранта на создание собственного бизнеса. Грант мною был получен в размере 300 тыс. руб., еще мной была получена субсидия от центра занятости населения в размере 58 тыс. руб. Сейчас передо мной стоит задача - как отчитываться в налоговой инспекции? По налоговым обязательствам я отчитываюсь по упрощенной системе "доходы минус расходы", а местная налоговая инспекция поясняет, что за эти деньги я должная отчитаться по форме 3-НДФЛ и заплатить налог.

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее.
Федеральным законом от 05.04.2010 N 41-ФЗ в статью 223 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) внесены дополнения, устанавливающие в отношении физических лиц, регистрирующихся в установленном действующем законодательством порядке в качестве индивидуальных предпринимателей, особый порядок учета сумм выплат, полученных на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с программами, утверждаемыми соответствующими органами государственной власти.
Согласно пункту 3 статьи 223 Кодекса указанные суммы учитываются в составе доходов в течение трех налоговых периодов с одновременным отражением соответствующих сумм в составе расходов в пределах фактически осуществленных расходов каждого налогового периода, предусмотренных условиями получения указанных сумм выплат.
Указанные положения применяются в отношении индивидуальных предпринимателей, уплачивающих с доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, налог на доходы физических лиц в порядке, предусмотренном главой 23 Кодекса.
Такие денежные средства, полученные индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения в отношении доходов, полученных им от осуществления предпринимательской деятельности, не могут учитываться в целях определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.
В случае, когда в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, применяется упрощенная система налогообложения, такие доходы освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 24 статьи 217 Кодекса.
Следует учитывать, что согласно пункту 1 статьи 346.17 Кодекса (в редакции Федерального закона от 05.04.2010 N 41-ФЗ) суммы выплат, полученные на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с программами, утверждаемыми соответствующими органами государственной власти, учитываются в составе доходов в течение трех налоговых периодов с одновременным отражением соответствующих сумм в составе расходов в пределах фактически осуществленных расходов каждого налогового периода, предусмотренных условиями получения указанных сумм выплат.
В случае нарушения условий получения выплат, согласно пункту 1 статьи 346.17 Кодекса, суммы полученных выплат в полном объеме отражаются в составе доходов налогового периода, в котором допущено нарушение. Если по окончании третьего налогового периода сумма полученных выплат, указанных в абзаце четвертом пункта 1 статьи 346.17 Кодекса превышает сумму расходов, учтенных в соответствии с данным пунктом, оставшиеся неучтенные суммы в полном объеме отражаются в составе доходов этого налогового периода.
Грант, полученный индивидуальным предпринимателем на развитие бизнеса, относится к доходам, полученным в рамках осуществления соответствующей предпринимательской деятельности.
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Кодекса налогоплательщики при применении упрощенной системы налогообложения должны включать в состав доходов, учитываемых при определении объекта налогообложения по налогу, доходы от реализации и внереализационные доходы. Указанные доходы определяются соответственно исходя из положений статей 249 и 250 Кодекса. При этом доходы, предусмотренные статьей 251 Кодекса, при определении налоговой базы не учитываются.
Так, на основании подпункта 14 пункта 1 статьи 251 Кодекса при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования. При этом налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования. При отсутствии такого учета у налогоплательщика, получившего средства целевого финансирования, указанные средства рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты их получения.
К средствам целевого финансирования относится имущество, полученное налогоплательщиком и использованное им по назначению, определенному организацией (физическим лицом) - источником целевого финансирования или федеральными законами, в том числе в виде полученных грантов.
Грантами признаются денежные средства или иное имущество, предоставляемые на безвозмездной и безвозвратной основах российскими физическими лицами, некоммерческими организациями, а также иностранными и международными организациями и объединениями по перечню таких организаций, утверждаемому Правительством Российской Федерации, на осуществление конкретных программ в области образования, искусства, культуры, охраны здоровья населения (направления - СПИД, наркомания, детская онкология, включая онкогематологию, детская эндокринология, гепатит и туберкулез), охраны окружающей среды, защиты прав и свобод человека и гражданина, предусмотренных законодательством Российской Федерации, социального обслуживания малоимущих и социально не защищенных категорий граждан, а также на проведение конкретных научных исследований.
Поскольку средства на развитие собственного бизнеса, получаемые индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения, не являются грантами в целях статьи 251 Кодекса, указанные средства должны учитываться при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

[Андрей1970]

Спасибо за цитату!