Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
![]() |
#1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 28.08.2010
Сообщений: 19
Спасибо: 0
|
![]()
Приветствую всех бухгалетров.
Помогите разобраться дилетанту. Я работал как ИП (доходы – расходы) х 15%. Добрые люди в 2008 году посоветовали перейти на доходы х 6% - «будешь сдавать отчет раз в году» но забыли рассказать что в году нужно делать авансовые платежи. А законов мы сами не читаем. Так что в 2009 году перешел и никаких авансовых платежей не делал. Декларацию сдал в январе 2010, заплатил налог по итогам года (аудитор и глазом не моргнул), а сейчас пришло письмо из налоговой с требованием пояснить мои действия. В общем, они хотят, чтобы я предоставил декларацию с проставленными авансами соответственно моих доходов и потом мне насчитают пеню. Попросил помочь двух бухгалтеров и тут начались разночтения. Решил сделать все сам, скачал программу «Налогоплательщик 4.21». ВОПРОСЫ: 1. Строка 030 – пишу туда доходы за 1 кв х 6%. Их не надо уменьшать на сумму произведенных платежей в пенсионный? 2. Строка 040 – пишу туда доходы за 6 мес с нарастающим итогом? 3. Соответственно 050 – 9 мес с нарастающим итогом? 4. В строке 060 после минусования отчислений в пенсионный и гипотетических авансов получается отрицательный результат – я ее не заполняю? |
![]() |
![]() |
![]() |
#2 |
Модератор форума
Регистрация: 22.06.2006
Адрес: Москва
Возраст: 44
Сообщений: 3,314
Спасибо: 4
|
![]()
исляются и уплачиваются по итогам каждого отчетного периода, т.е. по итогам I квартала, полугодия и
ПРИМЕР исчисления авансовых платежей по налогу за I квартал, полугодие и 9 месяцев Ситуация У организации "Гамма" сложились следующие показатели доходов в 2010 г. ------------------T------------------T-----------------T------------------¬ ¦ Месяц ¦ Доход, руб. ¦ Отчетный ¦ Доход за отчетный¦ ¦ ¦ ¦ (налоговый) ¦(налоговый) период¦ ¦ ¦ ¦ период ¦ (нарастающим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ итогом), руб. ¦ +-----------------+------------------+-----------------+------------------+ ¦Январь ¦ 180 000 ¦I квартал ¦ 600 000 ¦ +-----------------+------------------+ ¦ ¦ ¦Февраль ¦ 200 000 ¦ ¦ ¦ +-----------------+------------------+ ¦ ¦ ¦Март ¦ 220 000 ¦ ¦ ¦ +-----------------+------------------+-----------------+------------------+ ¦Апрель ¦ 250 000 ¦Полугодие ¦ 1 300 000 ¦ +-----------------+------------------+ ¦ ¦ ¦Май ¦ 220 000 ¦ ¦ ¦ +-----------------+------------------+ ¦ ¦ ¦Июнь ¦ 230 000 ¦ ¦ ¦ +-----------------+------------------+-----------------+------------------+ ¦Июль ¦ 200 000 ¦9 месяцев ¦ 1 800 000 ¦ +-----------------+------------------+ ¦ ¦ ¦Август ¦ 150 000 ¦ ¦ ¦ +-----------------+------------------+ ¦ ¦ ¦Сентябрь ¦ 150 000 ¦ ¦ ¦ +-----------------+------------------+-----------------+------------------+ ¦Октябрь ¦ 250 000 ¦Год ¦ 2 500 000 ¦ +-----------------+------------------+ ¦ ¦ ¦Ноябрь ¦ 240 000 ¦ ¦ ¦ +-----------------+------------------+ ¦ ¦ ¦Декабрь ¦ 210 000 ¦ ¦ ¦ L-----------------+------------------+-----------------+------------------- Организация "Гамма" в течение 2010 г. уплатила страховые взносы в размере: 15 000 руб. - за I квартал; 34 500 руб. - за полугодие; 54 000 руб. - за 9 месяцев. Кроме того, в III квартале 2010 г. организация за счет собственных средств выплатила работнику Е.Н. Кузьмину пособие по временной нетрудоспособности в сумме 6000 руб. Решение Организации "Гамма" необходимо: 1. Рассчитать сумму авансового платежа по итогам отчетного периода - I квартала. Шаг первый. Определяем величину авансового платежа, приходящуюся на налоговую базу, исчисленную с начала года до окончания I квартала 2010 г.: 600 000 руб. x 6% = 36 000 руб. Шаг второй. Уменьшаем сумму исчисленного авансового платежа на налоговый вычет (страховые взносы, уплаченные за I квартал 2010 г.). Поскольку авансовый платеж не может быть уменьшен более чем на 50% (абз. 2 п. 3 ст. 346.21 НК РФ), максимальный размер вычета составляет 18 000 руб. (36 000 руб. x 50%). Размер страховых взносов, которые уплатила организация "Гамма", меньше предельной величины (15 000 руб. < 18 000 руб.), поэтому авансовый платеж можно уменьшить на всю их сумму: 36 000 руб. - 15 000 руб. = 21 000 руб. Таким образом, за I квартал 2010 г. организация "Гамма" должна перечислить в бюджет авансовый платеж в размере 21 000 руб. 2. Рассчитать сумму авансового платежа по итогам отчетного периода - полугодия. Шаг первый. Определяем величину авансового платежа, приходящуюся на налоговую базу, исчисленную с начала года до окончания полугодия 2010 г.: 1 300 000 руб. x 6% = 78 000 руб. Шаг второй. Уменьшаем сумму исчисленного авансового платежа на налоговый вычет (страховые взносы, уплаченные за полугодие 2010 г.). Поскольку авансовый платеж не может быть уменьшен более чем на 50% (абз. 2 п. 3 ст. 346.21 НК РФ), максимальный размер вычета составляет 39 000 руб. (78 000 руб. x 50%). Размер страховых взносов, которые уплатила организация "Гамма", меньше предельной величины (34 500 руб. < 39 000 руб.), поэтому авансовый платеж можно уменьшить на всю их сумму: 78 000 руб. - 34 500 руб. = 43 500 руб. Шаг третий. Уменьшаем авансовый платеж за полугодие на сумму авансового платежа, уплаченного за I квартал 2010 г.: 43 500 руб. - 21 000 руб. = 22 500 руб. Таким образом, за полугодие 2010 г. организация "Гамма" перечислит в бюджет авансовый платеж в размере 22 500 руб. 3. Рассчитать сумму авансового платежа по итогам отчетного периода - 9 месяцев. Шаг первый. Определим величину авансового платежа, которая приходится на налоговую базу, исчисленную с начала года до окончания 9 месяцев: 1 800 000 руб. x 6% = 108 000 руб. Шаг второй. Уменьшим сумму авансового платежа за 9 месяцев на налоговые вычеты. К ним относятся страховые взносы, уплаченные за этот же период, а также пособие по временной нетрудоспособности, которое выплатила организация "Гамма" в III квартале 2010 г. Поскольку авансовый платеж не может быть уменьшен более чем на 50% (абз. 2 п. 3 ст. 346.21 НК РФ), максимальный размер вычета составляет 54 000 руб. (108 000 руб. x 50%). Размер страховых взносов, которые уплатила организация "Гамма", а также пособия по временной нетрудоспособности в общей сумме 60 000 руб. (54 000 руб. + 6000 руб.) превышает максимальный размер вычета. В связи с этим авансовый платеж можно уменьшить только на 54 000 руб. Таким образом, величина авансового платежа, уменьшенная на размер вычета, составит 54 000 руб. (108 000 руб. - 54 000 руб.). Шаг третий. Уменьшаем авансовый платеж за 9 месяцев на суммы авансовых платежей, уплаченные за I квартал и за полугодие: 54 000 руб. - 21 000 руб. - 22 500 руб. = 10 500 руб. Эту сумму организация "Гамма" должна уплатить в бюджет за 9 месяцев 2010 г. |
![]() |
![]() |
![]() |
#3 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 28.08.2010
Сообщений: 19
Спасибо: 0
|
![]()
Спасибо большое!
Предельно ясно и понятно! Дай вам Бог здоровья в этой и всех будущих жизнях... ![]() |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#5 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 08.07.2010
Сообщений: 77
Спасибо: 0
|
![]()
По каждому из фондов начисляется для ИП фиксированный платеж, суммы Вы можете узнать в своем фонде.
|
![]() |
![]() |
![]() |
#6 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 08.07.2010
Сообщений: 77
Спасибо: 0
|
![]()
Но это в том случае, если Вы ИП платите за себя отчисления.
А если Вы работодатель, то должны отчислять в ПФР 8+6% (для УСН в 2010году), ФСС устанавливает сам проценты в зависимости от вида деятельности... |
![]() |
![]() |
![]() |
#8 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 08.07.2010
Сообщений: 77
Спасибо: 0
|
![]()
нет проблем)
|
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
|
|