Расходы на арендованный а/м

[Валерия]

Сообщение от mari661

Валерия, У меня в Консультанте тоже не находит это письмо. Я нашла в интернете.
Мы арендуем а/м у физика с марта и там немеряно затрат на ремонт.
И что делать теперь?????

Это письмо не имеет отношение к аренде транспорта....

[Валерия]

Вопрос: Организация арендует у своего работника автомобиль. Автомобилем управляет сам работник. Учитывается ли арендная плата по договору в целях исчисления налога на прибыль? Могут ли быть учтены при исчислении налога на прибыль затраты организации по договору аренды, в том числе на приобретение топлива (ГСМ) и запчастей для автомобиля, в случае заключения с работником договора аренды транспортного средства без экипажа?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 13 февраля 2007 г. N 03-03-06/1/81

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел вопросы, поставленные в письме ООО, направленном в наш адрес, и сообщает следующее.
Организации - плательщики налога на прибыль включают в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, затраты на выплату компенсации работникам за использование ими личных легковых автомобилей для служебных поездок. Нормы расходов на указанные выше цели установлены Постановлением Правительства Российской Федерации от 08.02.2002 N 92.
При заключении договора аренды транспортного средства, в том числе с работником организации, компенсация, предусмотренная указанным Постановлением, не выплачивается.
В соответствии со ст. 606 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.
Таким образом, согласно пп. 10 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) договор аренды имущества предусматривает уплату арендатором арендной платы, которая относится к прочим расходам, связанным с производством и реализацией товаров, работ или услуг.
Размер арендных платежей и порядок их перечисления определяются договором, заключенным в порядке, установленном гражданским законодательством.
Согласно ст. ст. 642, 644 - 646 Гражданского кодекса по договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации.
Арендатор в течение всего срока договора аренды транспортного средства без экипажа обязан поддерживать надлежащее состояние арендованного транспортного средства, включая осуществление текущего и капитального ремонта.
Арендатор своими силами и средствами осуществляет управление арендованным транспортным средством и его эксплуатацию, как коммерческую, так и техническую.
Если иное не предусмотрено договором аренды транспортного средства без экипажа, арендатор несет расходы на содержание арендованного транспортного средства, его страхование, а также расходы, возникающие в связи с его эксплуатацией.
В силу п. 1 ст. 252 Кодекса налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 Кодекса), которыми признаются любые экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 Кодекса, убытки), понесенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Учитывая изложенное, затраты организации, произведенные по договору аренды транспортного средства, заключенному с физическим лицом, в том числе затраты на приобретение топлива (ГСМ) для обеспечения работы данного автомобиля исходя из фактического пробега автомобиля (с учетом фактического расхода топлива (ГСМ) в производственных целях и стоимости его приобретения), а также затраты на приобретение запасных частей могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль при условии их соответствия критериям, изложенным в п. 1 ст. 252 Кодекса.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
13.02.2007

[Валерия]

Что бы списать материальные расходы на объект, нужно что бы этот объект учитывался и контролировался. Объектом является Транспорт.

Для того что бы Вы списали мат расходы (ГСМ, масло, з/части, мойку) необходимо объект Транспорт посадить на баланс , т.е. либо купить, либо взять в аренду (в том числе лизинг).

Иначе Вы свои мат расходы на объект не спишите.... НО законодатель нам дал лазейку, где предусмотрел, что если используется личное имущество сотрудника.... то ему положено возмещение расходов (ст 188 ТК) и при этом не обязательно объект сажать на баланс..... НО чем плохо возмещение расходов, тем что оно регламентируется компенсацией, а компенсация всего 1500 руб. Все.

Вы взяли транспорт в аренду у физ лица. НДФЛ 13% при выплате удерживате и перечисляете в бюджет. Можно смело все расходы оговоренные договором брать на расходы в целях налогообложения....

[Валерия]

http://www.klerk.ru/articles/?87285

[mari661]

Сообщение от Валерия

Это письмо не имеет отношение к аренде транспорта....

Валерия, а почему вы думаете, что не имеет . В этом письме есть ссылка на ст. 260 Налогового кодекса "Расходы на ремонт основных средств"
п.1. Расходы на ремонт ОС, произведенные налогоплательщиком, рассматриваются как прочие расходы и признаются для целейналогообложения в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат.
п.2. Положения настоящей статьи применяются также в отношении расходов арендатора амортизируемых основных средств, если договором(соглашением) между арендатором и арендодателем возмещение указанных расходов арендодателем не предусмотрено.
А автомобиль как известно является амортизируемым основным средством.
Сейчас буду штудировать кодекс в части аренды автомобилей.
Перед тем как брать в аренду вроде бы все изучила и казалось, что все красиво.
После опубликования этого письма я уже не уверена, что налоговики не зацепятся за него.

[Nadia]

Мое мнение, что ремонт квартиры и ремонт машины это совсем разные обоснованные расходы.

[vsv-boss]

Сообщение от mari661

Валерия, а почему вы думаете, что не имеет . В этом письме есть ссылка на ст. 260 Налогового кодекса "Расходы на ремонт основных средств"

А потому что есть ещё Статья 252. Расходы. Группировка расходов и Статья 253. Расходы, связанные с производством и реализацией
А в МФ иногда выпускают взаимоисключающие письма и не забудте, что их письма это их мнение, но не сам закон
Вот и в упомянутом письме они пишут

Сообщение от МФ

Учитывая изложенное, расходы на ремонт помещения, арендованного у физического лица, а также капитальных вложений в виде неотделимых улучшений в арендованную квартиру у физического лица не учитываются в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Но такие затраты всегда учитывались у арендатора и амортизировались в течении срока аренды.
На это они тоже писали свои письма. И ещё не все затраты по ремонту можно списать в затраты, если ваш ремонт налорги смогут приравнять к модернизации или реконструкции, то такой ремонт идёт на увеличение стоимости ОС.
И вообще, они этим письмом явно рассматривали очень специфичный вопрос, который к затратам на ремонт арендованных автомашин не имеет никакого отношения. Меня всегда бесило читать такие письма, в которых не было преамбулы (ситуации и вопроса)

[богос]

срочно ссылку или текст письма, нигде не могу найти!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

[vsv-boss]

Сообщение от богос

срочно ссылку или текст письма, нигде не могу найти!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

А вы это счас о чём плачете? Вы между всхлипованиями что-нибудь толком скажите, что именно вы ищете и днём с фонариком найти не можете!:smile:

[Валерия]

Сообщение от богос

срочно ссылку или текст письма, нигде не могу найти!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

Оно чуть-чуть выше было.....

Вопрос: Организация арендует у своего работника автомобиль. Автомобилем управляет сам работник. Учитывается ли арендная плата по договору в целях исчисления налога на прибыль? Могут ли быть учтены при исчислении налога на прибыль затраты организации по договору аренды, в том числе на приобретение топлива (ГСМ) и запчастей для автомобиля, в случае заключения с работником договора аренды транспортного средства без экипажа?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 13 февраля 2007 г. N 03-03-06/1/81

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел вопросы, поставленные в письме ООО, направленном в наш адрес, и сообщает следующее.
Организации - плательщики налога на прибыль включают в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, затраты на выплату компенсации работникам за использование ими личных легковых автомобилей для служебных поездок. Нормы расходов на указанные выше цели установлены Постановлением Правительства Российской Федерации от 08.02.2002 N 92.
При заключении договора аренды транспортного средства, в том числе с работником организации, компенсация, предусмотренная указанным Постановлением, не выплачивается.
В соответствии со ст. 606 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.
Таким образом, согласно пп. 10 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) договор аренды имущества предусматривает уплату арендатором арендной платы, которая относится к прочим расходам, связанным с производством и реализацией товаров, работ или услуг.
Размер арендных платежей и порядок их перечисления определяются договором, заключенным в порядке, установленном гражданским законодательством.
Согласно ст. ст. 642, 644 - 646 Гражданского кодекса по договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации.
Арендатор в течение всего срока договора аренды транспортного средства без экипажа обязан поддерживать надлежащее состояние арендованного транспортного средства, включая осуществление текущего и капитального ремонта.
Арендатор своими силами и средствами осуществляет управление арендованным транспортным средством и его эксплуатацию, как коммерческую, так и техническую.
Если иное не предусмотрено договором аренды транспортного средства без экипажа, арендатор несет расходы на содержание арендованного транспортного средства, его страхование, а также расходы, возникающие в связи с его эксплуатацией.
В силу п. 1 ст. 252 Кодекса налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 Кодекса), которыми признаются любые экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 Кодекса, убытки), понесенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Учитывая изложенное, затраты организации, произведенные по договору аренды транспортного средства, заключенному с физическим лицом, в том числе затраты на приобретение топлива (ГСМ) для обеспечения работы данного автомобиля исходя из фактического пробега автомобиля (с учетом фактического расхода топлива (ГСМ) в производственных целях и стоимости его приобретения), а также затраты на приобретение запасных частей могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль при условии их соответствия критериям, изложенным в п. 1 ст. 252 Кодекса.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
13.02.2007