Займ.

[Улыбайтесь!]

Здравствуйте!
Ситуация такая: есть нецелевой договор займа, по договору: проценты начисляются в последний день договора по фиксированной ставке. Надо ли их отражать в конце каждого месяца в затратах на займ? Или можно в конце срока займа? В ПБУ противоречивые формулировки... :( Поделитесь опытом!

[Катрин]

Сообщение от Улыбайтесь!

Здравствуйте!
Ситуация такая: есть нецелевой договор займа, по договору: проценты начисляются в последний день договора по фиксированной ставке.

Немного не понятно, что конкретно написано у вас в договоре, что проценты выплачиваются в день возврата займа за все месяцы?

Сообщение от Улыбайтесь!

Надо ли их отражать в конце каждого месяца в затратах на займ? Или можно в конце срока займа? В ПБУ противоречивые формулировки...

Это зависит от того, что прописанов договоре, если не определено что проценты выплачиваются в конце децствия договора, то умолчанию в соответствии с ГК РФ их нужно начислять и выплачивать ежемесячно

[Улыбайтесь!]

Сообщение от Катрин

Немного не понятно, что конкретно написано у вас в договоре, что проценты выплачиваются в день возврата займа за все месяцы?



Это зависит от того, что прописанов договоре, если не определено что проценты выплачиваются в конце децствия договора, то умолчанию в соответствии с ГК РФ их нужно начислять и выплачивать ежемесячно

В том то и дело, прописано в договоре, что проценты начисляются и уплачиваются с телом займа в последницй день срока займа.

[Катрин]

Сообщение от Улыбайтесь!

В том то и дело, прописано в договоре, что проценты начисляются и уплачиваются с телом займа в последницй день срока займа.

ПБУ 15/01
16. Начисление процентов по полученным займам и кредитам организация производит в соответствии с порядком, установленным в договоре займа и (или) кредитном договоре.

ст. 272 НК РФ
8. По договорам займа и иным аналогичным договорам (иным долговым обязательствам, включая ценные бумаги), срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, в целях настоящей главы расход признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходов на конец соответствующего отчетного периода.

Т.е. в соответсвии с договором по бух.учеты вы проценты начисляте в день возврата займа, а по налоговому учету в каждом отчетном периоде.

[Улыбайтесь!]

Сообщение от Катрин

ПБУ 15/01
16. Начисление процентов по полученным займам и кредитам организация производит в соответствии с порядком, установленным в договоре займа и (или) кредитном договоре.

ст. 272 НК РФ
8. По договорам займа и иным аналогичным договорам (иным долговым обязательствам, включая ценные бумаги), срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, в целях настоящей главы расход признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходов на конец соответствующего отчетного периода.

Т.е. в соответсвии с договором по бух.учеты вы проценты начисляте в день возврата займа, а по налоговому учету в каждом отчетном периоде.

То есть каждый месяц! Понятно! Спасибо большое!!!
Просто странно, если бы в договоре был бы указан процент не цифрами, а скажем "ставка рефинансирования на день возврата тела займа", то есть неизвестная пока величина... Как расчитывать и указывать каждый месяц?
А вы не подскажете, в 29 пункте этого ПБУ, имеются ли в виду нецелевые займы, или все, кроме целевых на приобритение ИА. И только ли на приобритение или на строительство тоже? Очень хочется избежать средневзвешенной ставки.

[Катрин]

Сообщение от Улыбайтесь!

То есть каждый месяц! Понятно! Спасибо большое!!!

Отчетный период по налогу на прибыль квартал :D

Сообщение от Улыбайтесь!

Просто странно, если бы в договоре был бы указан процент не цифрами, а скажем "ставка рефинансирования на день возврата тела займа", то есть неизвестная пока величина... Как расчитывать и указывать каждый месяц?

по текущей ставке и откорректировать.

Сообщение от Улыбайтесь!

А вы не подскажете, в 29 пункте этого ПБУ, имеются ли в виду нецелевые займы, или все, кроме целевых на приобритение ИА. И только ли на приобритение или на строительство тоже? Очень хочется избежать средневзвешенной ставки.

На сколько, я знаю, этот пункт применятся только для заемных средств по инвестиционным аквтивам.

[Катрин]

Сообщение от Катрин

по текущей ставке и откорректировать.

хотя для целей налогообложения заключать такой договор, как минимум не целесообразно.

[Улыбайтесь!]

Сообщение от Катрин

хотя для целей налогообложения заключать такой договор, как минимум не целесообразно.

Спасибо!! А не порекомендуете схемку? ;)

[Катрин]

Сообщение от Улыбайтесь!

Спасибо!! А не порекомендуете схемку? ;)

В моем понимании, для совпадения налог.и бух.учета лучше прописывать ежемесячное или ежеквартальное выплату и начисление процентов

[Улыбайтесь!]

Сообщение от Катрин

В моем понимании, для совпадения налог.и бух.учета лучше прописывать ежемесячное или ежеквартальное выплату и начисление процентов

Спасибо, Катрин! Благодарен Вам! Если какие вопросы по праву - к Вашим услугам!