Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
![]() |
#3 | |
статус: начинающий бухгалтер
|
![]() Цитата:
ЕСЛИ МЫ В 4 КВ. ОТРАЗИМ ЭТИ РАСХОДЫ-ТО ПОЛУЧАЕТСЯ ЧТО НАЛОГ ЗА 3 КВ. ЗАНИЖЕН И МЫ ПЕРЕПЛАТИЛИ, А В 4 КВ. НА ЭТУ СУММУ ЗАНИЖЕН И МЫ НЕДОПЛАТИЛИ, ПРИ ПРОВЕРКЕ ДОНАЧИСЛЯТ НАЛОГ |
|
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#4 |
Модератор
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
|
![]()
Маскарад,
Вопрос: С 1 января 2010 г. налогоплательщики вправе пересчитывать налоговую базу и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым периодам, в случаях, когда допущенные ошибки привели к излишней уплате налога. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль в текущем периоде учитываются неучтенные расходы прошлых периодов: по пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ (внереализационные расходы) или по иным статьям в зависимости от вида расхода? Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 18 марта 2010 г. N 03-03-06/1/148 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и по вопросу, относящемуся к своей компетенции, сообщает следующее. По общему правилу в соответствии с п. 1 ст. 54 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения). Вместе с тем налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога (п. 1 ст. 54 НК РФ в редакции Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ, вступившей в силу с 1 января 2010 г.).К излишней уплате налога на прибыль организаций могут привести в том числе не учтенные в момент возникновения расходы. Подготовлено специалистами Консалтинговой группы РУНА Финансисты разъяснили, что выявленные расходы нужно отражать не как убытки, приравненные к внереализационным расходам, а в составе той группы затрат, к которой они относятся. * Осуществляя такой перерасчет, налогоплательщик отражает в составе соответствующей группы (вида) расходов (расходы на оплату труда, амортизация, внереализационные расходы и т.д.) отчетного (налогового) периода, в котором выявлена ошибка, сумму выявленного своевременно не учтенного расхода. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН 18.03.2010
__________________
Любите злых, в них меньше фальши, чем в лицемерных добряках. |
![]() |
![]() |
![]() |
#5 |
Модератор
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
|
![]()
налог на прибыль считаеся нарастающим итогом с начала года. поэтому при любом раскладе налога за 4 квартал быть не может
__________________
Любите злых, в них меньше фальши, чем в лицемерных добряках. |
![]() |
![]() |
![]() |
|
|