Сувенирная продукция

[buxN]

Добрый день!
Собираемся заказать сувенирную продукцию (пакеты, ручки, ежедневники). Подскажите на какие расходы это можно отнести и как учесть при расчете налога на прибыль. Какие нормативные акты можно почитать. На практике с этим видом расходов сталкиваюсь впервые.

[buxN]

Принесли счет на оплату. Перечень канцтоваров с ценой за единицу менее 100 рублей, кроме ежедневников. И отдельной строкой создание макета 300 рублей. Без НДС.
Канцтовары я приходую на 10 счет. Обязательно при этом создавать отдельный субчет? А куда отнести макетирование?
И как я полагаю, при реализации ежедневников необходимо будет НДС начислить? Как эта операция будет отражена в книге продаж?

[Мария Ростов]

чет я не поняла..вы эти сувениры собирались раздавать или продавать? что значит как учесть расходы, если вы реализуете как товар?

[buxN]

Сообщение от Мария Ростов

чет я не поняла..вы эти сувениры собирались раздавать или продавать? что значит как учесть расходы, если вы реализуете как товар?

нет, продавать не собираемся. Передача на безвозмездной основе тоже реализация.

[olesya1513]

buxN, сувенирная продукция с логотипом вашей фирмы?

[olesya1513]

Сообщение от buxN

Какие нормативные акты можно почитать

1. Реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе.
2. Место и момент фактической реализации товаров, работ или услуг определяются в соответствии с частью второй настоящего Кодекса.
3. Не признается реализацией товаров, работ или услуг:
1) осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты (за исключением целей нумизматики);
2) передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества организации ее правопреемнику при реорганизации этой организации;
3) передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью;
4) передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер (в частности, вклады в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклады по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), паевые взносы в паевые фонды кооперативов); 4.1) передача имущества и (или) имущественных прав по концессионному соглашению в соответствии с законодательством Российской Федерации;
5) передача имущества в пределах первоначального взноса участнику хозяйственного общества или товарищества (его правопреемнику или наследнику) при выходе (выбытии) из хозяйственного общества или товарищества, а также при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками;
6) передача имущества в пределах первоначального взноса участнику договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или его правопреемнику в случае выдела его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или раздела такого имущества;
7) передача жилых помещений физическим лицам в домах государственного или муниципального жилищного фонда при проведении приватизации;
8) изъятие имущества путем конфискации, наследование имущества, а также обращение в собственность иных лиц бесхозяйных и брошенных вещей, бесхозяйных животных, находки, клада в соответствии с нормами Гражданского кодекса Российской Федерации;
9) иные операции в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

[buxN]

Сообщение от olesya1513

buxN, сувенирная продукция с логотипом вашей фирмы?

да, с логотипом нашей фирмы

[Tax_ist]

Сообщение от buxN

за единицу менее 100 рублей, кроме ежедневников.

Вот нашел в Конс+:
"Вопрос: В рамках рекламной кампании организация безвозмездно передает рекламную продукцию неопределенному кругу физических лиц. При этом операции по передаче такой продукции подлежат налогообложению НДС. Как следует составлять счета-фактуры при передаче рекламной продукции? Как заполнять строки 4 "Грузополучатель и его адрес", 6 "Покупатель", 6а "Адрес" и 6б "ИНН/КПП покупателя" таких счетов-фактур?

Ответ: Пунктом 3 ст. 169 Налогового кодекса РФ установлено, что при совершении операций, подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, налогоплательщик данного налога обязан составлять счета-фактуры. В связи с этим при безвозмездной передаче физическим лицам товаров в рекламных целях, операции по передаче которых подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ), налогоплательщику в обязательном порядке следует составлять соответствующие счета-фактуры. При этом, по нашему мнению, такие счета-фактуры возможно составлять в одном экземпляре на всю партию безвозмездно передаваемых товаров.
Что касается заполнения строк 4 "Грузополучатель и его адрес", 6 "Покупатель", 6а "Адрес" и 6б "ИНН/КПП покупателя" счета-фактуры, составляемого по рекламным товарам, то в данных строках счета-фактуры проставляются прочерки, поскольку рекламные товары передаются неопределенному кругу физических лиц, которые не могут быть заранее определены в качестве получателя рекламной информации и конкретной стороны правоотношения, возникающего по поводу реализации объекта рекламирования."
Cоледовательно и в книгу продаж попадает этот с/ф.

Сообщение от buxN

А куда отнести макетирование?

Я бы отнес на расходы на рекламу.

[buxN]

Tax_ist, спасибо огромнейшее!

[olesya1513]

Сообщение от buxN

Я бы отнес на расходы на рекламу

тоже так думаю

[buxN]

Сообщение от olesya1513

тоже так думаю

И как я понимаю, на эту услуги должен быть отдельный акт?
А на все остальное накладная?

[Мария Ростов]

почему? можно и в накладную услугу,... а вот если в счет-фактуре есть, а в тн нет, то акт..