Расходы не учитываемые для целей НУ

[Оля гл.бух]

Расходы на чай, кофе и тд. для сотрудников не учитываются при определении налоговой базы(если это не предусмотрено колллективным договором), НДС по эти расходам мы списываем на 91 сч. через операции. Не могу понять при расчете налога на прибыль эта сумма учитывается как внереализационные.На 91 у меня расходы на банковские услуги и НДС непринимаемый.При расчете налога на прибыль из 91 сч нужно вычитать эту сумму непринимаемых или нет?

[Veselenochka]

Оля гл.бух, то что списано у вас на 91.1 (на непринимаемые) не уитывается при расчете налога на прибыль.. а сам кофе и чай вы куда списываете?

[Оля гл.бух]

Сообщение от Veselenochka

Оля гл.бух, то что списано у вас на 91.1 (на непринимаемые) не уитывается при расчете налога на прибыль.. а сам кофе и чай вы куда списываете?

Делаю приход на 10.06 ставлю галочку только бух.учет. затем списываю требование накладной на 26.

[Оля гл.бух]

т.е как внереализационные я биру только банковские услуги для расчета налога на прибыль?

[Оля гл.бух]

Подскажите еще расходы на мусорные пакеты, бумагу туал. тоже ведь не учитываются? у меня руководство спрашивает подтверждение того что мы эти расходы не принимаем.На сколько я знаю это 270 статья НК пункт 29. или может есть еще ссылка на что нибудь?

[Veselenochka]

Сообщение от Оля гл.бух

Расходы на чай, кофе и тд. для сотрудников не учитываются при определении налоговой базы(если это не предусмотрено колллективным договором), НДС по эти расходам мы списываем на 91 сч. через операции. Не могу понять при расчете налога на прибыль эта сумма учитывается как внереализационные.На 91 у меня расходы на банковские услуги и НДС непринимаемый.При расчете налога на прибыль из 91 сч нужно вычитать эту сумму непринимаемых или нет?

Сообщение от Оля гл.бух

Делаю приход на 10.06 ставлю галочку только бух.учет. затем списываю требование накладной на 26.

вы на 26 на непринимаемые списываете?

[Оля гл.бух]

Сообщение от Veselenochka

вы на 26 на непринимаемые списываете?

Да. это не верно?

[Veselenochka]

по поводу салфеток:
Вопрос: О включении в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, затрат на приобретение хозяйственных товаров и бытовой химии (туалетной бумаги, одноразовых бумажных полотенец, салфеток, чистящих средств и т.д.).

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 11 апреля 2007 г. N 03-03-06/1/229

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу включения в состав расходов затрат на приобретение хозяйственных товаров и бытовой химии (туалетной бумаги, одноразовых бумажных полотенец, салфеток, чистящих средств и так далее) и сообщает следующее.
В соответствии с п. 1 ст. 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 254 Кодекса к материальным расходам, в частности, относятся затраты налогоплательщика на приобретение материалов, используемых на производственные и хозяйственные нужды (проведение испытаний, контроля, содержание, эксплуатацию основных средств и иные подобные цели).
Расходы налогоплательщиков на приобретение хозяйственных товаров и бытовой химии (туалетной бумаги, одноразовых бумажных полотенец, салфеток, чистящих средств и так далее) относятся к расходам на хозяйственные нужды и уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль при условии их соответствия требованиям ст. 252 Кодекса.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
11.04.2007

[Veselenochka]

Сообщение от Оля гл.бух

Да. это не верно?

а с 26 счета куда их потом списываете?

списывайте сразу на 91.2 непринимаемые

[Оля гл.бух]

Сообщение от Veselenochka

по поводу салфеток:
Вопрос: О включении в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, затрат на приобретение хозяйственных товаров и бытовой химии (туалетной бумаги, одноразовых бумажных полотенец, салфеток, чистящих средств и т.д.).

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 11 апреля 2007 г. N 03-03-06/1/229

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу включения в состав расходов затрат на приобретение хозяйственных товаров и бытовой химии (туалетной бумаги, одноразовых бумажных полотенец, салфеток, чистящих средств и так далее) и сообщает следующее.
В соответствии с п. 1 ст. 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 254 Кодекса к материальным расходам, в частности, относятся затраты налогоплательщика на приобретение материалов, используемых на производственные и хозяйственные нужды (проведение испытаний, контроля, содержание, эксплуатацию основных средств и иные подобные цели).
Расходы налогоплательщиков на приобретение хозяйственных товаров и бытовой химии (туалетной бумаги, одноразовых бумажных полотенец, салфеток, чистящих средств и так далее) относятся к расходам на хозяйственные нужды и уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль при условии их соответствия требованиям ст. 252 Кодекса.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
11.04.2007

Правильно ли я поняла что расходы на туал. бумагу, чист средства мы можем учитывать для целей НУ. если они документально подтверждены?

[Veselenochka]

правильно

[Оля гл.бух]

Сообщение от Veselenochka

правильно

Спасибо за помощь!

[Оля гл.бух]

Подскажите еще пожалуйста. Начисленный налог на прибыль потом нужно внести через операции проводкой Д 91.02 К 68.04. верна ли эта проводка?

[Veselenochka]

нет, налог на прибыль начисляется к 99 д 68,4

[Оля гл.бух]

Сообщение от Veselenochka

нет, налог на прибыль начисляется к 99 д 68,4

Спасибо!

[Оля гл.бух]

Сообщение от Оля гл.бух

Расходы на чай, кофе и тд. для сотрудников не учитываются при определении налоговой базы(если это не предусмотрено колллективным договором), НДС по эти расходам мы списываем на 91 сч. через операции. Не могу понять при расчете налога на прибыль эта сумма учитывается как внереализационные.На 91 у меня расходы на банковские услуги и НДС непринимаемый.При расчете налога на прибыль из 91 сч нужно вычитать эту сумму непринимаемых или нет?

Добрый день!
Подскажите расходы на воду для офисных сотрудников мы учитываем для целей НУ?

[Veselenochka]

Сообщение от Оля гл.бух

Добрый день!
Подскажите расходы на воду для офисных сотрудников мы учитываем для целей НУ?

если есть справка из СЭС что питьевая вода непригодна для использования

то есть - нет, не учитываем

[Оля гл.бух]

Сообщение от Veselenochka

если есть справка из СЭС что питьевая вода непригодна для использования

то есть - нет, не учитываем

Подскажите а на какой закон или статью можно сослаться о том что мы не принимаем воду к НУ?

[Veselenochka]

Вопрос: Организация арендует под офис нежилые помещения. По договору аренды организация не несет расходов по водоснабжению. Вправе ли она учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на приобретение природной питьевой воды и аренду кулеров?

Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 30 января 2009 г. N 19-12/007411

Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ для признания в целях налогообложения прибыли расходы, произведенные налогоплательщиком в отчетном периоде, должны быть обоснованны и документально подтверждены, а также произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
В соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ в прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией, включаются затраты по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности, предусмотренных законодательством РФ.
На основании ст. 163 ТК РФ работодатель обязан обеспечить нормальные условия для выполнения работниками норм выработки, к которым, в частности, относятся условия труда, соответствующие требованиям охраны труда и безопасности производства.
Условиями труда является совокупность факторов производственной среды и трудового процесса, оказывающих влияние на работоспособность и здоровье работника (ст. 209 ТК РФ).
Кроме того, согласно ст. 22 ТК РФ работодатель обязан обеспечивать бытовые нужды работников, связанные с исполнением ими трудовых обязанностей.
При решении вопроса об отнесении затрат, связанных с мероприятиями по обеспечению нормальных условий труда, в состав прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, необходимо определить их экономическую оправданность и производственный характер их осуществления.
Следовательно, затраты организации на приобретение питьевой воды и аренду кулера могут быть включены в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, на основании ст. 264 НК РФ с учетом положений ст. ст. 252 и 272 НК РФ.
Однако если в ходе налоговой проверки будет установлено, что фактически организация пользуется системой водоснабжения организации-арендодателя и расходы на водопотребление включены в размер арендной платы, то при отсутствии справки Госсанэпиднадзора о несоответствии водопроводной воды, поступающей организации-арендодателю, требованиям СанПиН 2.1.4.1074-01 и опасности ее использования в качестве питьевой воды затраты на приобретение природной питьевой воды и аренду кулеров могут быть признаны экономически неоправданными.
Подготовлено специалистами Консалтинговой группы РУНА

Чиновники разъясняют, что расходы на приобретение кулера и чистой питьевой воды для сотрудников могут быть учтены в целях налогообложения прибыли, если по заключению санитарно-эпидемиологической службы вода в водопроводе непригодна для питья (см. также письма Минфина России от 02.12.2005 № 03-03-04/1/408, ФНС России от 10.03.2005 № 02-1-08/46@). Согласны с этим и некоторые судьи (Пост. ФАС СЗО от 12.04.2007 № А13-441/2005-21, ФАС ПО от 10.06.2008 № А65-28948/2007, ФАС УО от 05.09.2006 № Ф09-7846/06-С7). Однако большинство судей подчеркивают, что если питьевая вода приобретается с целью обеспечить нормальные условия труда и меры по технике безопасности, отражение данных расходов в налоговом учете правомерно. При этом арбитры отклоняют довод инспекции о том, что затраты на приобретение питьевой воды признаются только при наличии документа, подтверждающего непригодность водопроводной воды для питья (Пост. ФАС ПО от 10.02.2009 № А06-4777/2008, от 24.02.2009 № А06-4776/2008, ФАС ВСО от 13.10.2009 № А33-15318/07, ФАС УО от 25.12.2008 № Ф09-9908/08-С3 № А07-3396/08).
*

Заместитель
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы РФ
2 класса
Т.А.ПЫХТИНА
30.01.2009

[Veselenochka]

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 10 марта 2005 г. N 02-1-08/46@

О РАСХОДАХ, СВЯЗАННЫХ С ПРИОБРЕТЕНИЕМ ПИТЬЕВОЙ ВОДЫ

Федеральная налоговая служба сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
К прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, относятся, в частности, расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством Российской Федерации (подпункт 7 пункта 1 статьи 264 Кодекса).
Согласно статье 223 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ) на работодателя возлагается обеспечение санитарно-бытового и лечебно-профилактического обслуживания работников организаций в соответствии с требованиями охраны труда. Работодатель обязан обеспечивать бытовые нужды работников, связанные с исполнением ими трудовых обязанностей (статья 224 ТК РФ).
------------------------------------------------------------------
КонсультантПлюс: примечание.
В тексте документа, видимо, допущена опечатка: в нижеследующем абзаце имеется в виду Постановление Главного государственного санитарного врача РФ, а не Приказ Минздрава России.
------------------------------------------------------------------
В связи с изложенным, если качество питьевой воды, подаваемой в организацию на основании договоров, заключенных с организациями водопроводно-канализационного хозяйства, соответствует Санитарно-эпидемиологическим правилам и нормам 2.1.4.1074-01 "Питьевая вода. Гигиенические требования к качеству воды централизованных систем водоснабжения. Контроль качества" (введены в действие Приказом Минздрава России от 26.09.2001 N 24) (далее - СанПиН 2.1.4.1074), то дополнительные расходы по приобретению питьевой воды являются экономически неоправданными расходами и не могут относиться на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль.В том случае, если у организации имеется справка Госсанэпиднадзора о несоответствии водопроводной воды, поступающей в организацию, требованиям СанПиН 2.1.4.1074-01 и опасности использования ее в качестве питьевой, то расходы по приобретению питьевой воды для персонала организации либо затраты на приобретение специального оборудования для фильтрации водопроводной воды могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль. При этом следует иметь в виду, что организация водопроводно-канализационного хозяйства несет ответственность за качество подаваемой питьевой воды и соответствие его санитарным нормам и правилам (пункт 92 Правил пользования системами коммунального водоснабжения и канализации в Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.02.1999 N 167).

М.П.МОКРЕЦОВ