Сторно по НДС?

[ElenkaXL]

Фирма зарегистрирована в 1 квартале 2010года ОСНО, во 2 кв подали на возмещение НДС, но налоговая требует убрать возмещение. Директор идет у них на поводу, доказать ему, что не имеют права это делать не могу. Как правильно отразить в 4 квартале исправительные проводки по НДС? Не могу же я их во 2 квартале исправить, это потянет за собой и прибыль и баланс. 3-ий кв трогать тоже не хочу. Может кто-то сталкивался с такой проблемой?

[MARIN)]

Что значит требуют, если вы уверены на 100 %, что НДС заявленный на возмещение, рассчитан верно, не идите у них на поводу, потом запутаетесь еще больше.Пусть проводят камеральную проверку и доказывают.
На случай, если передумаете, то можете сделать исправительные проводки в бухучете в 4 кв-ле, а уточненную декларацию по НДС сдать за 2 кв-л.

[ElenkaXL]

Да в том-то и дело, что я спрашиваю Как правильно отразить в 4 квартале исправительные проводки по НДС?

[Irrch]

Если вы ставили к возмещению НДС проводками Д 68.2 К 19, то сделайте точно такие же проводки, только с минусом (сторно) на те суммы, которые хотите убрать из возмещения.

[ElenkaXL]

А я слышала, что сейчас не разрешено сторнировать проводки или может быть я ошибаюсь? просто давно не работала с ОСНО, года 4, вот восстанавливаю память.

[Irrch]

действительно, летом вышло новое ПБУ по исправлению ошибок (22/2010), там в п.5 указано, что
"Ошибка отчетного года, выявленная до окончания этого года, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка."
Как я поняла, у Вас исправления затронут именно текущий год, поэтому сторнировать можно.
Ошибки прошлых лет исправляются через 84 счет

[ElenkaXL]

А если через 84 счет, то получается проводка Дт 84 Кт 68 ???

[Irrch]

я бы не спешила исправлять через 84 расчеты по НДС. Технически получается, а вот логически я не могу принять, чтобы НДС, поставленный к зачету, исправлялся через счета прибыли. если бы это был НДС начисленный (д 90 к 68), тогда еще можно было бы скорректировать через 84, т.к. он влияет на фин. результат. а в случае зачета НДС корреспонденция затрагивает только 19 и 68 счета...

[MARIN)]

Сообщение от ElenkaXL

Да в том-то и дело, что я спрашиваю Как правильно отразить в 4 квартале исправительные проводки по НДС?

Сделайте запись к книге покупок, выберите с-фактуру, которую хотите сторнировать, все цифры со знаком минус и отметьте что доп.лист за 2 кв-л.

[ElenkaXL]

Спасибо, 84 счет трогать не буду, сделаю сторно.

[MARIN)]

Сообщение от ElenkaXL

Спасибо, 84 счет трогать не буду, сделаю сторно.

Вы потом, после сторно проводки, с 19 сч. отнесите на 91.2 (не учитываемые при налогообложении) - Бух.справочкой.

[Irrch]

Марина Августовна, извините, а зачем относить на непринимаемые тот НДС, который можно в дальнейшем будет зачесть? Мне кажется просто вернуть его на 19, там и оставить.

[ElenkaXL]

Вот и я об этом же подумала, что не буду я на 91 счет НДС относить, я его позже зачту, это же наши деньги!!!

[MARIN)]

А каким образом, если вы согласны с налоговой не показывать возмещение, хотите сторнировать проводки, все это отразить в доп.листах к книге-покупок, чтобы позже опять сдать уточненку по НДС за 2 кв-л и опять же делать доп.лист, но уже со знаком плюс? Что-то я вас не понимаю, для чего все это делать, вас же могут проверить, если не камеральщики, так выездная нароет то, что вы одни и те-же счета-фактуры гоняете туда сюда, это могут расценить как грубое нарушение правил учета объектов налогообложения.
Я вам сразу предложила не делать этого, пусть проведут камеральную проверку, ну сделаете им копии с-ф и пр. ничего страшного, зато потом у вас не будет никаких проблем, просмотрят, даже если найдут ошибки, вы после этого можете сдать уточнунную декларацию с поправленными доками. Вобщем вам решать.

[Irrch]

Марина Августовна, согласна с Вами, нехорошо все это, туда-сюда гонять. с другой стороны к счетам-фактурам прошлых периодов, включенным в книгу покупок в текущем периоде со стороны налоговой претензий не было ни разу ( именно во время камералки по возмещению НДС).
По-хорошему надо ставить сейчас и доказывать в налоговой, что это правильно, и не идти у них на поводу.

[MARIN)]

Сообщение от Irrch

Марина Августовна, к счетам-фактурам прошлых периодов, включенным в книгу покупок в текущем периоде со стороны налоговой претензий не было ни разу ( именно во время камералки по возмещению НДС).
.

У меня были, поэтому я и настаиваю на том, что лучше проводить первичку своевременно. Попадется инспектор буквоед и начнет доказывать обратное, вот и мне сделали замечание, что с-ф не в том периоде приняла к вычету, ссылаясь на нарушение правил учета. С тех пор я возмещение НДС не прячу.