Заполнение счет-фактуры: платежно-расчетный документ

[Алиса Томск]

В догонку статья с сайта журнала Главбух-практически настольная книга по заполнению всех показателей СФ на текущий момент:

Какие ошибки в счетах-фактурах могут помешать вычету НДС, а какие безопасны
25 сентября 4282 просмотра
Мы проанализировали полтора десятка свежих писем чиновников, чтобы выделить самые важные строки и графы счета-фактуры.
Номер и дата счета-фактуры (строка 1), дата и номер исправления счета-фактуры (строка 1а)
Ошибка в нумерации счетов-фактур не препятствует покупателю заявить вычет по НДС (подробнее об этом см. в журнале «Главбух» № 13, 2012, стр. 19). С датой ситуация другая. Если продавец выставит счет-фактуру раньше отгрузки или позже установленного срока, налоговики могут отказать покупателю в вычете.
Данные о продавце и покупателе (строки 2, 2а, 2б, 6, 6а, 6б)
Если ошибка в счете-фактуре мешает идентифицировать продавца или покупателя, контролеры вправе снять вычет налога. Но на практике встречаются мелкие погрешности, из-за которых налоговики не должны отказывать в вычете. Например, вряд ли станет помехой для вычета опечатка в наименовании компании: заглавные буквы заменены строчными и наоборот, проставлены лишние символы (тире, запятые). Также неточный индекс и сокращенное наименование субъекта РФ не является существенным нарушением, при условии, что ИНН поставщика и покупателя указан правильно.
Правильно заполнить счет-фактуру вам поможет наш говорящий сервис. Чтобы воспользоваться им, просто войдите на сайт под своими логином и паролем. Или зарегистрируйтесь.
Наименование и адрес грузоотправителя, грузополучателя (строки 3, 4)
Неточности в этих реквизитах согласно Налоговому кодексу РФ не являются критичными. Тем не менее, не исключены претензии со стороны контролеров, если они будут проверять реальность сделок и сравнивать данные счета-фактуры с товарной накладной.
Номер и дата платежки (строка 5)
Эту строку обязательно заполнять, если покупатель вносил предоплату. При этом реквизиты платежки должны быть указаны как в авансовом счете-фактуре, так и в «отгрузочном». А поскольку данные о платежном документе нужны налоговикам, чтобы проверить правильность вычета НДС, ошибок в них быть не должно.
Данные о валюте (строка 7)
Неточность в этих реквизитах контролеры считают критичной. Из-за нее будут проблемы с вычетом.
Наименование товаров, работ, услуг (графа 1)
Если из счета-фактуры непонятно, какие товары (работы, услуги) приобретены компанией, налоговики могут отказать в вычете. Например, в ситуации, когда в счете-фактуре есть только ссылка на договор.
Код и условное обозначение единицы измерения (графы 2, 2а)
Ошибки в этих графах не являются существенными. Их можно не исправлять.
Количество (графа 3), цена товаров (графа 4), стоимость товаров без налога (графа 5)
Погрешность в данных реквизитах придется исправить. Исключением является ситуация, когда поставщик уменьшает или увеличивает цену товаров или их количество по договоренности с покупателем. В этом случае ему нужно составить не исправленный, а корректировочный счет-фактуру.
Сумма акциза (графа 6)
В счете-фактуре на услуги нужно писать «Без акциза». Нередко вместо этого продавцы ставят прочерк. Чиновники считают, что это не мешает покупателю предъявить налог к вычету.
Ставка налога (графа 7)
Если поставщик указал неверную ставку налога, счет-фактуру нужно исправить.
Сумма НДС, стоимость товаров с учетом налога (графы 8, 9)
В случае, когда неверные показатели продавец отразил ошибочно, надо внести поправки в счет-фактуру. Если же стороны согласовали изменения в цене или количестве товаров, поставщик составляет корректировочный счет-фактуру.
Данные о стране происхождения товаров и таможенной декларации (графы 10, 10а, 11)
Налоговики могут заявить, что погрешности в этих графах препятствуют им идентифицировать товары. Поэтому лучше чтобы в них не было явных ошибок. Однако некоторые дефекты точно несущественны. Например, если цифровой код страны происхождения, указанный в графе 10, не соответствует ее наименованию в графе 10а.
Другой пример. При реализации товаров, ввезенных из Таможенного союза, в графах 10, 10а и 11 нужно ставить прочерки. Однако если поставщик в графе 10а укажет, например, «Республика Беларусь» или «Таможенный союз», это не будет существенным нарушением.

[Аланда]

Сообщение от Алиса Томск

Как видите, заполнение этой строки является обязательным условием для принятия к вычету НДС у Покупателя

Видим и не сомневаемся в необходимости заполнять этот реквизит в случае поступления предоплаты,вопрос был только в том,вписывать все номера п/п или только те,суммы оплаты по которым на момент отгрузки являются авансом.Думаю,что все равно каждый для себя выберет тот вариант,который для него кажется приемлемым с точки зрения непротиворечия законодательству и приведенным разъяснениям.

[AlexVX]

Потихоньку вышли на более общий вопрос - что такое аванс (предоплата) в каждый конкретный момент времени. Я считал, что для начала надо определиться с договором, в рамках которого будем анализировать наличие предоплаты.

Если роль договора выполняет счет, то предоплата по счету списывается по мере отгрузки на сумму каждой отгрузки.

Если же роль договора исполняет каждая строка табличной части счета, то надо по каждой строке вести аналитический учет по субконто "Договор", выписывать на каждую строку авансовую счет-фактуру.

[Nadjusha]

Скажите пожалуйста, заправляемся по топливным картам, Роснефть выставляет нам счет-фактуру на дизельное топливо, и еще одну на обслуживание топливных карт...перечисляем мы авансом одной платежкой 10 тысяч рублей, а эту тысячу они с карты списывают в конце каждого месяца за обслуживание карт....
Вопрос: Номер платежки должен быть в двух счет-фактурах?? И на само топливо и на обслуживание топливных карт?

[Аланда]

Сообщение от Nadjusha

Номер платежки должен быть в двух счет-фактурах?? И на само топливо и на обслуживание топливных карт?

Интересный вопросФормально при наличии предоплаты в счете-фактуре должен быть указан номер п/п на предоплату и если платеж был один и на то,и на другое,нужно указать этот номер в обоих счетах-фактурах.Или вы все-таки платите только за топливо (назначение платежа в п/п), а за обслуживание карт они снимают деньги автоматически с р/с согласно договору аналогично тому,как снимаются деньги за банковское обслуживание в конце месяца из средств,находящихся на счете, и о предоплате обслуживания р/с речь в этом случае не идет.

[Nadjusha]

Аланда, В платежном поручении я указываю, "Предоплата за ГСМ по договору №......".....но с сентября месяца к этому договору идет доп. соглашение о том, что Роснефть будет брать 1000 руб, за обслуживание топливных карт....по сути они так и списывают эту 1000, но не в конце месяца, а как деньги поступают на карту....пока отследить не удалось, в какой момент списывают, т.к. услуге ровно 1 мес)
По идее, просто в платежке правильнее указывать "Предоплата по договору №....." не указывать что за ГСМ и все, тогда в этом случае в обоих счетах-фактурах нужно будет указывать номер платежки, верно?

[Аланда]

Сообщение от Nadjusha

в обоих счетах-фактурах нужно будет указывать номер платежки, верно?

Думаю,лучше указать,чем не указывать

[Nadjusha]

Аланда, спасибо большущее

[Аланда]

Сообщение от Orlenok

Действует ли это правило для заполнения Строки 5 «К платежно-расчетному документу» в счет-фактуре на отгрузку?

Какое отношение имеет указание реквизитов платежного поручения покупателя в счете-фактуре по отгрузке к выставлению или невыставлению счета-фактуры на аванс.Вы получили предоплату на свой р/с до отгрузки,реквизиты п/п у вас есть,значит,их нужно указать (причем указываются номер п/п и дата этого п/п,а не дата поступления денег на р/с.Обратила на этот момент внимание,потому что до сих пор встречаются вопросы,какую дату указывать.)

[MarinaAnna]

О, нашла тему в которой обсуждался вопрос по строке к платежно-расчетному документу.
И все же вопрос: почему я должна ставить дату платежного поручения ту, которая стояла у покупателя, когда он составлял это п/п, а не ту, которая у меня по выписке ? покупатель составил платежное поручение датой 1 числа, в оплату ее отправил 5 числа, а деньги мне на р/счет пришли вообще 8 числа. В 1С выписки выгружаются датой поступления денег, и нигде в выписке не отражается в 1С дата платежки клиента, это мне нужно лезть в банк и смотреть дату на их платежке ?

[Среда]

Сообщение от MarinaAnna

В 1С выписки выгружаются датой поступления денег, и нигде в выписке не отражается в 1С дата платежки клиента

А это тогда что? Входящие номер и дата. Это вроде как раз реквизиты платежки.

[MarinaAnna]

А это на мой взгляд может быть не дата платежи, а дата поступления денег, написано же входящяя дата, выписка 17 числа, входящяя дата тоже 17 числа, а в банке смотрела, в печатном виде, у клиента дата тоже такая ? ведь платежку они может быть в пятницу сделали и отправили, дата в пятницу на платежке была другая, даже если они в пятницу у них ушли, то к нам то на р/счет они ведь в понедельник попали, соответственно банк за понедельник выгружаю, и входящая дата уже будет понедельника и в выписке банка отобразится их №, но входящая дата выписки будет. Или не так ? У меня просто сейчас под рукой нет банка, чтобы сверить, хотя бы по нескольким клиентам, т.е. даты выписок и даты входящие и в самом банке, саму платежку посмотреть, какая дата у клиента изначально была, когда он платежку формировал и в оплату отправил. Я вот если утром платежку сформировала, она у меня в этот же день уходит, но крайне редко в этот же день она к поставщику поступает на р/счет, в лучшем случае на следующий день.

[Среда]

Сообщение от MarinaAnna

даже если они в пятницу у них ушли, то к нам то на р/счет они ведь в понедельник попали, соответственно банк за понедельник выгружаю, и входящая дата уже будет понедельника

дата понедельника, т.е. когда они к вам поступили - это первая дата, которая рядом с рег.номером.

[Аланда]

Сообщение от Йожык

дата понедельника, т.е. когда они к вам поступили

насколько я понимаю,вопрос и заключается именно в том,что дата зачисления на р/с может не совпадать с датой оформления п/п плательщиком.Поэтому ,если необходимо в счет-фактуре на реализацию указывать реквизиты платежного поручения,тогда нужно точно знать дату оформления п/п,а не дату зачисления на р/с поступившей предоплаты,хотя для проверки правильности (своевременности) начисления НДС с аванса следовало бы указывать именно эту дату.Если буквально следовать налоговому кодексу,обязательным реквизитом счета-фактуры является только номер платежного поручения
5

. В счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должны быть указаны:

(в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)

1) порядковый номер и дата составления счета-фактуры;

(в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

2) наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя;

3) наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;

4) номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг);

Значит,указание даты поступления на р/с ,а не даты платежного поручения, не является ошибкой,которая может повлечь за собой отказ в вычете у покупателя.
Это мои размышлизмы на тему

[Среда]

Сообщение от Аланда

насколько я понимаю,вопрос и заключается именно в том,что дата зачисления на р/с может не совпадать с датой оформления п/п

и поэтому в выписке две даты. Дата поступления и дата платежки.
Ну это я так думаю. Кто-бы из 1Сников подтвердил...

[Аланда]

Сообщение от Йожык

поэтому в выписке две даты.

даже на вашей миниатюре даты совпадают,теперь имело бы смысл проверить,действительно ли дата на п/п совпадает с датой зачисления (выписки) на р/с,или все-таки они отличаются.

[Среда]

Сообщение от Аланда

даже на вашей миниатюре даты совпадают

чем богаты )))
на оплату нашла у себя и не совпадающие. На поступление не нашла, но это скорее связано с тем, что никто в ночь на пятницу нам ничего не переводил )))

[MarinaAnna]

Сообщение от Йожык

На поступление не нашла, но это скорее связано с тем, что никто в ночь на пятницу нам ничего не переводил )))

Сверяла с платежками в банке ? Вот ни в одной банке у меня, если я делаю платежку ближе к вечеру н-р 1 числа, деньги не уходят в этот день, а уходят только на следующий день, т.е. 2 числа, поставщикам деньги на р/счет попадают либо либо 2 числа, либо 3 числа, это уже у них дата выписки банка будет не совпадать с моей датой платежки, а в в 1С программа ставит № п/п и входящую дату, т.е. дату выписки, а ни как не дату платежки клиента, поэтому даты могут отличаться, т.е. не соответствовать дате платежки клиента. Задалась этим вопросом, потому что директор задал такой вопрос, документы они в офисе выписывают, стала разбираться, читать форумы и здесь на форуме где-то было типа инструкции, по сути вроде как получается, что нужно ставить дату п/п именно ту, которую покупатель дал этой платежке, когда ее формировал, но в 1С то дата входящяя, даже в своем скрине посмотри, там где дата написано вх.дата, если бы дата была именно из платежки клиента, то наверное ведь там и было № п/п и дата п/п.
По поводу даты, и здесь на форуме были сообщения, что покупатель просит переделать дату в с/ф в строке К платежно-расчетному документу, что у них дата п/п такая то, а вы мне поставила другую дату, бух говорит, а у меня по выписке и т.д. Вот и я после того, как у меня директор спросил, стала выяснять какую же все таки ставить дату.
По мне то конечно удобней ставить дату входящуюю, т.е. то что выгрузилось из банка, а не сверять с банком, с самим платежным поручением, которое подлежит распечатке, банк я распечатываю раз в полгода, сразу скопом, но даже если бы каждый м-ц распечатывала, то в папке рыться тоже не хотела бы.

[Среда]

Сообщение от MarinaAnna

а в в 1С программа ставит № п/п и входящую дату, т.е. дату выписки

1Сники это подтверждают? К чему там тогда две даты в выписке?

Сообщение от MarinaAnna

Сверяла с платежками в банке ?

неа

Сообщение от MarinaAnna

но в 1С то дата входящяя, даже в своем скрине посмотри, там где дата написано вх.дата

ну там и номер тоже входящий

а не может это от банка зависеть? Присваивают ли они дату платежки или дату, когда деньги поступили.

[MarinaAnna]

Сообщение от Йожык

неа

А я вот сверила, не поленилась, платежка покупателем создана 6 ноября, к нам на р/счет деньги поступили 9 ноября, выгрузила банк, выписка 9 ноября, вх.номер .... и дата платежки правильная, т.е. 6 ноября. Получается, что в выписке стоит дата именно та которая была создана покупателем, а соответственно в с/фактуру № п/п и дата п/п будет соответствовать данным покупателя.
Тогда все нормально получается. Только вот еще понять бы как в с/ф автоматом заполнять, а может быть и заполняется. У меня происходит так, я банк выгружаю 2-3 раза в месяц, доступ в банк только у меня и у директора, директор с/фактуры заполняет сам, номер платежек и даты проставляет сам, а так как в прогу банк еще не выгружен, то данные по платежкам он просто смотрит в банке. Когда я сейчас просматриваю с/ф, там где деньги пришли вперед, чем реализация, № пп стоят и даты, но не знаю, это он заполнял или все таки часть при выгрузке банка сами сформировались, другой базы НДСной у меня нет, там где я учет веду единолично, чтобы посмотреть, там заполняется самостоятельно или нет, если банк выгружен. Может быть кнопка добавить служит для того, чтобы н-р добавлять еще какое-то п/п, например отгрузка одна, а платежей было 2, тогда и нужно воспользоваться этой кнопкой, чтобы добавить еще одну строчку со второй платежкой ?