Прибыль!!!

[Youlia]

Veselenochka, мы не про НДС, мы про прибыль говорили. Вот на работу приду - поищу нормативку

[Veselenochka]

Сообщение от Youlia

Veselenochka, мы не про НДС, мы про прибыль говорили. Вот на работу приду - поищу нормативку

ндс-прибыль-ндс одно без другого никак

Вопрос: Акт выполненных работ составлен и подписан исполнителем 30.09.2009. Заказчик подписал указанный акт 01.10.2009. В какой момент должен признать выручку исполнитель для целей исчисления налога на прибыль, если он применяет в налоговом учете метод начисления?

Ответ: В соответствии с п. 1 ст. 720 Гражданского кодекса РФ заказчик обязан в сроки и в порядке, которые предусмотрены договором, принять выполненную работу (ее результат), а при обнаружении отступлений от договора, ухудшающих результат работы, или иных недостатков в работе немедленно заявить об этом подрядчику.
Для организаций, в которых при налогообложении прибыли применяется метод начисления, в соответствии со ст. 271 Налогового кодекса РФ датой получения дохода от реализации признается дата реализации работ, определяемая согласно п. 1 ст. 39 НК РФ, независимо от фактического поступления денежных средств в их оплату. В этом пункте указано, что реализацией работ признается передача на возмездной основе результатов выполненных работ одним лицом для другого лица. Следовательно, под передачей работ следует понимать приемку этих работ заказчиком.
Таким образом, если акт приемки-передачи выполненных работ не подписан двумя сторонами, то и формирования выручки в налоговом учете не происходит.
Из Письма Минфина России от 01.06.2006 N 03-03-04/1/490 следует, что право собственности на результаты выполненных работ переходит к заказчику при подписании акта сдачи-приемки работ. Следовательно, признавать доход нужно в том отчетном (налоговом) периоде, когда был подписан акт.
В Постановлении ФАС Волго-Вятского округа от 10.09.2007 по делу N А17-3343/5-2006 суд пришел к выводу о том, что моментом определения налоговой базы по налогу на прибыль является момент подписания заказчиком актов выполненных работ.
Таким образом, для целей исчисления налога на прибыль исполнитель признает выручку на дату подписания акта заказчиком - 01.10.2009.

О.В.Егорова
ООО "Элкод"
Региональный информационный центр
Сети КонсультантПлюс
26.10.2009

[Кирилл]

Сообщение от Veselenochka

ндс-прибыль-ндс одно без другого никак

Veselenochka,
фишка заключается в том, что дата подписания акта - это палка о двух концах. Практически ни одна фирма не выполняет работы без предварительной оплаты.

Следовательно, до момента подписания акта с фактическим счет фактурой висит ндс с авансов, которые вы до подписания
не зачтете никак.

Что касается прибыли, то куда вы денетесь от дебиторки?

Другую ситуацию, но с такими же выводами мы обсуждали с Боссом
в топике http://www.glavbyh.ru/showthread.php?p=429074#post429074