Оформление счет-фактуры

[mari661]

Подскажите пожалуйста какие платежки указывать в счет-фактуре на отгрузку.
Например:
Оплата от поставщика была(авансы)
1) 01.10.07 на сумму 10 руб,
2) 03.10.07 на сумму 10 руб,
3) 07.10.07 на сумму 20 руб

20.10.07 отгузка на сумму 20 руб. Какие в этом случае платежные документы указывать по строке к платежно-расчетному документу
1 вариант:№1, №2
2 вариант:№1, №2, №3.

[Главан]

вариант № 1

[mari661]

Сообщение от Главан

вариант № 1

Т.е. именно те авансы, которые зачитываются отгрузкой. Где то можно про это почитать?

[Lala]

mari661, счет - фактуру на аванс вы выписываете на основании выписки, а на реализацию на основании акта, соответственно вы указываете какой аванс был получен в графе № пп и от какого числа.

Суммы авансовых платежей в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) в общем случае облагаются НДС.
Поэтому при получении авансового платежа в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг) налогоплательщик должен выписать счет-фактуру на сумму поступившего аванса и зарегистрировать его в книге продаж в периоде поступления этой суммы.
Порядок оформления счетов-фактур при получении авансовых платежей разъяснен в Письме Минфина России от 25.08.2004 N 03-04-11/135. В нем указано, что при оформлении счетов-фактур в этом случае графу 5 "Стоимость товаров (работ, услуг), всего без налога" заполнять не нужно. Соответственно, при регистрации такого счета-фактуры в книге продаж графа 5а "Стоимость продаж без НДС" также не заполняется.
Первый экземпляр выписанного счета-фактуры регистрируется в журнале учета выставленных счетов-фактур.
В дальнейшем по мере отгрузки товаров (работ, услуг) налогоплательщик имеет право на вычет суммы НДС, исчисленной при получении аванса. Поэтому второй экземпляр выписанного счета-фактуры подшивается в журнал учета полученных счетов-фактур и регистрируется в книге покупок в том налоговом периоде, когда произойдет отгрузка товаров (работ, услуг) в счет полученного аванса. При заполнении книги покупок в этом случае в графе 5 "Наименование продавца" указывается наименование самого налогоплательщика, уплатившего в бюджет НДС по полученным авансовым платежам.
При отгрузке товаров (работ, услуг) в счет полученного ранее аванса налогоплательщик также выписывает в установленном порядке покупателю счет-фактуру на стоимость отгруженных товаров (работ, услуг) и регистрирует его в своей книге продаж. При этом никаких корректировочных записей в книге продаж на сумму поступившего аванса делать не нужно.

Пример 7.4. Предприятие А в январе 2007 г. получило аванс от предприятия Б в размере 1 180 000 руб. (в том числе НДС - 180 000 руб.) в счет предстоящей поставки товаров.
Товары на сумму 1 180 000 руб. (в том числе НДС - 180 000 руб.) были отгружены предприятию Б в марте 2007 г.
В данном случае предприятие А в январе 2007 г. оформляет счет-фактуру N 15 от 15.01.2007 в двух экземплярах на сумму полученного аванса и отражает его в книге продаж за январь. При этом первый экземпляр счета-фактуры подшивается в журнал учета выставленных счетов-фактур, а второй - в журнал учета полученных счетов-фактур.
В марте 2007 г. после отгрузки товаров под полученный аванс предприятие А оформляет счет-фактуру N 201 от 14.03.2007 на стоимость отгруженного товара, регистрирует его в своей книге продаж за март и подшивает в журнал учета выставленных счетов-фактур.
При этом в книге покупок в марте 2007 г. предприятию А следует зарегистрировать счет-фактуру N 15 от 15.01.2007, выписанный и зарегистрированный в книге продаж в январе 2007 г. при поступлении аванса.

[mari661]

Спасибо, Lala за ответ. Не лишним было почитать еще раз порядок выставления счетов фактур на аванс и отргузку и порядок их регистрации в книгах покупок и продаж. Я все так и делаю. Единственное у меня впервые получилось так что компания оплатила три аванса подряд, а отгрузка перекрывала как раз первые два аванса, в связи с этим у меня появились сомнения надо ли третий аванс отражать в счет-фактуре на отгрузку. Теперь понимаю, что не надо.