Налог на прибыль в автономном детском учреждении (детский сад)

[Людмилв]

Здравствуйте, сейчас многие дет. сады переводят на автономию и с этим возникают много вопросов. В гороно начисляли кассовым методом, т.е брали суммы кот. были перечислены на р/с, а сейчас в налоговой инспекции говорят, что должны исчислять по начисленному, т.е то что начислено. Как быть? Спасибо заранее

[Людмилв]

Еще вопрос.....бюджетные организации не облагаются НДС, но есть такая услуга как "Питание сотрудников", т.е сотрудники питаются целый месяц по льготной цене, а в конце месяца с их заработной платы удерживается сумма. А сумму разницы компенсируется с отдела образования. Надо ли облагать НДС сумму удержанную с сотрудников?

[Людмилв]

Всем привет!!! Неужели никого нет, кто работает бухгалтером в детском садике??? Или кто может помочь....

[SVETGSER]

Добрый день. я планирую с января 2011 выйти на должность гл. буха в автономный детский сад. консультировалась в департаменте. Планируются вести учет на упращенке. учет не бюджетный а коммерческий. целевое финансирование из бюджета. А расчет з.п., прибыли, НДС согласно правилам упращенки. а у вас как. пишите в личку адрес как имя @yandx.ru

[Людмилв]

Отправила в личку

[Log_in]

Сообщение от Людмилв

В гороно начисляли кассовым методом, т.е брали суммы кот. были перечислены на р/с, а сейчас в налоговой инспекции говорят, что должны исчислять по начисленному, т.е то что начислено. Как быть? Спасибо заранее

если система налогообложения общая, то в налоговой правы, должны использовать метод начисления.

Сообщение от Людмилв

Еще вопрос.....бюджетные организации не облагаются НДС, но есть такая услуга как "Питание сотрудников", т.е сотрудники питаются целый месяц по льготной цене, а в конце месяца с их заработной платы удерживается сумма. А сумму разницы компенсируется с отдела образования. Надо ли облагать НДС сумму удержанную с сотрудников?

нет, НДС не облагается такой позиции придерживаются

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 2 сентября 2010 г. N 03-07-11/376

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС сумм компенсации расходов на питание, начисляемой работникам организации в соответствии с трудовым договором

Ответ: В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость в отношении сумм компенсации расходов на питание, начисляемой работникам организации в соответствии с трудовым договором, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. При этом п. 1 ст. 39 Кодекса установлено, что реализацией товаров, работ или услуг организацией признается передача на возмездной основе права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу.
Кроме того, в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 162 Кодекса налоговая база по налогу на добавленную стоимость увеличивается на суммы, полученные за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).
Учитывая изложенное, суммы компенсации расходов на питание, начисляемые работникам организации в соответствии с трудовым договором, объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость не являются.
Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с Письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое мнение Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА
02.09.2010

а также суды, включая ВАС РФ (они считают что это часть зп)

Определение ВАС от 03.03.2009 г. № ВАС-1699/09
Высший Арбитражный Суд Российской Федерации в составе председательствующего судьи Вышняк Н.Г., судей Полетаевой Г.Г., Тумаркина В.М., рассмотрев в судебном заседании заявление Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Анапа Краснодарского края о пересмотре в порядке надзора решения от 23.06.2008 Арбитражного суда Краснодарского края по делу N А32-2525/2008-3/36 и постановления Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 30.10.2008 по тому же делу,

установил:

Общество с ограниченной ответственностью "Санаторий "Дюна" обратилось в Арбитражный суд Краснодарского края с заявлением о признании недействительным решения Инспекции ФНС России по городу Анапа от 09.11.2007 N 118Д в части доначисления налога на добавленную стоимость в сумме 122 334 рубля 10 копеек. Решением суда первой инстанции от 23.06.2008 требования общества удовлетворены. Постановлением Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 30.10.2008 указанное решение суда оставлено без изменения.

В заявлении об отмене принятых по делу судебных актов инспекция ссылается на нарушение судами единообразия в толковании норм права.

Судебный акт может быть отменен или изменен в порядке надзора в случаях, предусмотренных статьей 304 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Таких оснований при изучении доводов заявителя и судебных актов, принятых по делу, не установлено.

Основанием к доначислению налога на добавленную стоимость послужило, как считает инспекция, занижение налогооблагаемой базы на стоимость реализованных блюд по бесплатному питанию сотрудников санатория.

Однако как установлено судами, санаторий не осуществлял реализацию услуг общественного питания. Питание сотрудников осуществлялась в рамках выполнения обязательств по коллективному договору с трудовым коллективом.

Следовательно, у инспекции не имелось оснований считать, что бесплатное питание сотрудников в данном случае подпадает под объект обложения налогом на добавленную стоимость.

То, что сотрудники санатория пользовались питанием бесплатно, учтено налогоплательщиком как форма оплаты труда при исчислении налога на доходы физических лиц и единого социального налога, что не оспаривается инспекцией. Для переоценки выводов, содержащихся в оспариваемых судебных актах, правовых оснований не имеется.

Руководствуясь статьями 299, 301 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Высший Арбитражный Суд Российской Федерации,

определил:

в передаче в Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации дела N А32-2525/2008-3/36 Арбитражного суда Краснодарского края для пересмотра в порядке надзора оспариваемых по делу судебных актов отказать.

Председательствующий судья Н.Г.ВЫШНЯК
Судья Г.Г.ПОЛЕТАЕВА
Судья В.М.ТУМАРКИН

обратите внимание!!! условие по предоставлению питанию должны быть предусмотрены трудовым договором

[Людмилв]

Сообщение от Log_in

если система налогообложения общая, то в налоговой правы, должны использовать метод начисления.

Log_in спасибо за ответ, извени имени не знаю.
А если в учетной политике будет сказано, что мы работаем по кассовому методу? Возможен ли такой вариант? Удобнее ведь работать, когда знаешь сколько получил дохода и расчитывать сколько потратил...

[Log_in]

вас такими правами никто не наделил, ОСНО все по методу начисления.

[Людмилв]

А вот по поводу питания сотрудников, у нас ведь не бесплатное оно. И в трудовом договоре это не прописано... как сделать правильно, чтоб не было притензий у налоговиков?

[Log_in]

в трудовой договор добавьте пункт.

[Ogonek]

Людмилв,
Людмила, здравствуйте. Наш сад тоже перевели в автономию. Можем ли мы консультироваться у вас и делиться опытом? )

[Людмилв]

Здравствуйте, конечно спрашивайте... чем смогу тем помогу, а вы со своей стороны. Кстати, а вы с какого города?

[Ogonek]

Людмилв,
мы из Сургута, а вы, Людмила? дело в том, что мы сменили уже 3-х программистов, и никто толком не может настроить программу. у вас стоит 1С 8 "Бюджетная бухгалтерия"? АСУшники они все говорят, что определенные константы должны прописывать мы в" настройках параметра учета", и уже первая вкладка там, как то: "Общие параметры учета"-"Текущий приказ" приводит в замешательство. Подскажите , пожалуйста, что там прописывать и где проставлять "галочки" в последующих параметрах?

[Людмилв]

Привет Огонек, я из Башкирии. У нас есть и 1С 8 и 1С 7. И програмист хороший есть, он обслуживает Гороно и все бюджетные учреждения. Обычно он нам все настройки делает. Я завтра постараюсь на работе посмотреть то о чем вы просите. Мы родительскую плату и зарплату ведем в 1 С7, а приходы, расходы, питание уже в 1С 8.

[Ogonek]

у нас на все 1С 8, настройки проставляет программист, и то на глаз и не совсем уверен, что это правильно. А по поводу начисления род. платы: где проставляется пункт "с/о" и "б", там же совсем др. суммы за день. Просто наш программер как-то не обострялся по этому вопросу, говорит: "Ставьте просто кол-во посещенных дней"

[Людмилв]

По поводу первого вопроса. Константы- настройки параметров учета
там выходит таблица: - виды деятельности (v произ-во продукции, выпол-х работ) - система налогообложения (v все системы налогообл.)
- родительская плата (вносим слово род. плата)
- Запасы (v Разрешается, v ведется учет возвратной тары, v ведется учет по партиям)
- учет по складам (* не ведется)
По поводу род. платы раньше мы вели в 1С8, но совсем не понравилось и теперь ведем в 1С7 (намного удобно и понятней). Надеюсь, что хоть немного помогла....

[Ogonek]

спасибо огромное. а еще вопрос: как вы разносите банковскую выписку? в каком это разделе?