Налог на прибыль. Приложение 4. Когда???

[Татошик]

Доброго времени суток! Заранее приношу извинения - задавала вопрос в уже созданной теме, но никто не ответил, пришлось создать свою.
Разбиралась с убытками за 2009 год. И у нас Приложение№ 4 не заполнялось в 2009 году!
Фирма организовалась во 2 квартале 2009г. 2квартал - "нулевой", 9 месяцев и год - убыток. За 2010 год 1 кв., полугодие - убыток, 9 мес., год - прибыль.
Я так понимаю, что уточненку с Приложением 4 надо только за 2009 год сдать, или за 9 мес. тоже?
А за 2010 год - за 1 квартал и год?

[SonNata]

Татошик, за 2009 год Вам данное приложение заполнять не нужно, т.к. фактически убыток в этом самом году и появился, а приложение заполняется на убыток, который на начало года уже существовал.
За 2010 год- в течение года мы имеем право принять убыток прошлого года, если у нас образовалась прибыль. У Вас прибыль появилась только в 3 квартале, т.е. можно было его зачесть там, но как я понимаю Вы этого не сделали.
Лично я по промежуточной отчетности не принимаю убытки прошлых лет, т.к. итоговая прибыль за год может получиться меньше, чем было принято например за пол года. Т.е. отражаю данное движение только в годовой декларации.
Теперь, сдавая декларацию за 2010 год Вы формируете приложение 4 и уменьшаете свою годовую прибыль на сумму убытка за 2009 год (если конечно Вам ее хватает, если не хватает, то часть убытка)

[Татошик]

SonNata, Спасибо огромное за ответ! Т.Е., Приложение 4 надо сдать только за 2010 год (Годовая декларация), и то, если буду уменьшать годовую прибыль?

В прошлой темке была цитата Veselenochki:
"Вопрос: О порядке отражения информации об убытках прошлых лет в декларации по налогу на прибыль организаций.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 27 июля 2009 г. N 3-2-10/18@

Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо и сообщает следующее.
В соответствии со ст. 283 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) налогоплательщики, понесшие убыток в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее).
Информация об убытках прошлых лет отражается в Приложении N 4 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, форма которой и Порядок заполнения утверждены Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.05.2008 N 54н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 02.06.2008 N 11790).
Приложение N 4 к листу 02 включается в состав налоговой декларации за I квартал и за налоговый период. При этом в Приложении N 4 за I квартал указываются остатки неперенесенного убытка на начало налогового периода, а в Приложении N 4 за налоговый период - остатки как на начало, так и на конец налогового периода.
При определении остатка неперенесенного убытка на конец налогового периода в соответствии с п. 9.3 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций учитывается убыток, полученный организацией за текущий налоговый период.
Таким образом, если Общество получило по итогам 2008 г. убыток, то он подлежит отражению по строкам 160 и 180 Приложения N 4 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2008 г. В декларации за I квартал следующего налогового периода указанная сумма отражается по строкам 010, 030, 040 Приложения N 4.В последующих налоговых периодах сумма полученного убытка может быть учтена в уменьшение налоговой базы как отчетных, так и налоговых периодов. В этом случае налоговая база уменьшается на сумму указанного в декларациях остатка неперенесенного убытка или его части и отражается по строке 110 листа 02 декларации.
Остаток неперенесенного убытка по состоянию на 01.01.2009 может быть учтен в уменьшение налоговой базы за отчетные периоды (в т.ч. за полугодие и 9 месяцев 2009 г.) независимо от отсутствия Приложения N 4 в составе налоговой декларации.

Действительный
государственный советник РФ
2 класса
С.Н.ШУЛЬГИН
27.07.2009"
Т.Е. получается, чот за 1 кв. все же нужно перездать Декларацию с Приложением 4?

[SonNata]

Остаток неперенесенного убытка по состоянию на 01.01.2009 может быть учтен в уменьшение налоговой базы за отчетные периоды (в т.ч. за полугодие и 9 месяцев 2009 г.) независимо от отсутствия Приложения N 4 в составе налоговой декларации.

Татошик, лично я бы не пересдавала. Отразила бы в годовой и все. Но это мое личное мнение.

[Татошик]

SonNata,
А не ответите ли на такой вопрос: прибыль можно уменьшить только на полную сумму полученной прибыли или можно уменьшить частично?(Убыток у меня большой, на долго хватит).

[SonNata]

Я Вам выше уже писала про это. Можно уменьшить прибыль на часть убытка. И так каждый год. Единственное, я чтобы у налоговой не было претензий, уменьшала не в ноль, а оставляла рублей 500. Например прибыль получилась -30 000, а убыток- 90 000. вот я принимала часть убытка 29 500 и 500 рублей показывала годовой прибыли.

[Татошик]

SonNata, спасибо большое за Вашу помощь и терпение