Форум: форма 2 и декларация по прибыли

Стараюсь · 14.02.2011, 10:21

Здравствуйте, уважаемые бухгалтера!
Однажды на этом форуме мне очень помогли, и вот я снова с вопросом - по ПБУ 18/02

В 2009 году у меня получился убыток. Сумма убытка в форме 2 (в строке 140 "Прибыль (убыток) до налогообл.") совпадала с суммой убытка в декларации по налогу на прибыль (в строке 060 Листа 02 "Итого прибыль (убыток) ") .
Правильность проводок по ПБУ 18/02 я проверяла так (по ОСВ): непокрытый убыток (по БУ) + ОНА (сч.09) = сумма убытка в декларации по прибыли.

В 2010 году у меня опять убыток, но есть и не принимаемые расходы. Соответственно, сумма убытка в БУ (форма 2) не совпадает с суммой убытка в декларации по прибыли - ровно на сумму не принимаемых расходов. В этом и вопрос - это нормально? Я думала, что проводки по ПБУ 18/02 и задуманы для выравнивания таких разниц, чтобы в результате форма 2 совпадала с деклой по прибыли

ПНО по не принимаемым расходам сформировалось. Как еще проверить правильность заполнения формы 2, с учетом проводок по ПБУ 18/02?

martm · 14.02.2011, 11:48

Стараюсь, я думаю что у вас может быть все правильно. Потому что форма №2 составляется по данным бухгалтерского учета, а декларация по данным налогового. Соответственно при различии принятия расходов будет разница.

SonNata · 14.02.2011, 14:18

Стараюсь, при применении ПБУ 18/02 форма № 2 проверяется следующим образом: 1) стр. 150 Текущий налог на прибыль должна быть равна сумме налога из декларации (стр.180)
2) стр. 140 Ф2 * на ставку налога (20%) +стр.141 Ф2 + стр. 150 Ф2 + Стр. 200 Ф2, должен получиться 0. (учитывайте то, что если сумма отрицательная, то ее нужно минусовать).

Стараюсь · 14.02.2011, 15:18

Цитата:

Сообщение от SonNata

Стараюсь, при применении ПБУ 18/02 форма № 2 проверяется следующим образом: 1) стр. 150 Текущий налог на прибыль должна быть равна сумме налога из декларации (стр.180)
2) стр. 140 Ф2 * на ставку налога (20%) +стр.141 Ф2 + стр. 150 Ф2 + Стр. 200 Ф2, должен получиться 0. (учитывайте то, что если сумма отрицательная, то ее нужно минусовать).

Спасибо, хотелось видеть именно формулу для проверки

Единственное, что из-за округлений в форме 2 где-то "гуляет" 0,5 - то в одной графе, то в другой)..
Надеюсь, что это именно округления, потому что фирма маленькая, все цифры наизусть уже выучила и знаю, что каждая из них означает. Других причин для расхождений просто нельзя придумать

Спасибо всем за помощь!

Снова убеждаюсь, что профессиональный уровень посетителей этого форума выше, чем на аналогичных сайтах

14.02.2011, 10:21	#1
Стараюсь статус: начинающий бухгалтер Регистрация: 28.07.2010 Сообщений: 28 Спасибо: 0	форма 2 и декларация по прибыли - расхождение? Здравствуйте, уважаемые бухгалтера! Однажды на этом форуме мне очень помогли, и вот я снова с вопросом - по ПБУ 18/02 В 2009 году у меня получился убыток. Сумма убытка в форме 2 (в строке 140 "Прибыль (убыток) до налогообл.") совпадала с суммой убытка в декларации по налогу на прибыль (в строке 060 Листа 02 "Итого прибыль (убыток) ") . Правильность проводок по ПБУ 18/02 я проверяла так (по ОСВ): непокрытый убыток (по БУ) + ОНА (сч.09) = сумма убытка в декларации по прибыли. В 2010 году у меня опять убыток, но есть и не принимаемые расходы. Соответственно, сумма убытка в БУ (форма 2) не совпадает с суммой убытка в декларации по прибыли - ровно на сумму не принимаемых расходов. В этом и вопрос - это нормально? Я думала, что проводки по ПБУ 18/02 и задуманы для выравнивания таких разниц, чтобы в результате форма 2 совпадала с деклой по прибыли ПНО по не принимаемым расходам сформировалось. Как еще проверить правильность заполнения формы 2, с учетом проводок по ПБУ 18/02?

14.02.2011, 11:48	#2
martm статус: главный бухгалтер Регистрация: 04.09.2007 Возраст: 46 Сообщений: 1,457 Спасибо: 10	Re: форма 2 и декларация по прибыли - расхождение? Стараюсь, я думаю что у вас может быть все правильно. Потому что форма №2 составляется по данным бухгалтерского учета, а декларация по данным налогового. Соответственно при различии принятия расходов будет разница. __________________ Налоговый кодекс - настольная библия каждого бухгалтера! Минуточку! Я же атеист.

14.02.2011, 14:18	#3
SonNata Статус: особый Регистрация: 13.11.2008 Адрес: Славный город на Дону Сообщений: 3,118 Спасибо: 0	Re: форма 2 и декларация по прибыли - расхождение? Стараюсь, при применении ПБУ 18/02 форма № 2 проверяется следующим образом: 1) стр. 150 Текущий налог на прибыль должна быть равна сумме налога из декларации (стр.180) 2) стр. 140 Ф2 * на ставку налога (20%) +стр.141 Ф2 + стр. 150 Ф2 + Стр. 200 Ф2, должен получиться 0. (учитывайте то, что если сумма отрицательная, то ее нужно минусовать). __________________ Да, бывает и так....