О Н А ?

[Галюнька]

Добрый день, уважаемые форумчане!
Ситуация - амортизация в бухгалтерском учете начисляется в большем размере, чем в налоговом.
В результате возникает временная разница.
я так понимаю это Отложенный Налоговй Актив (АНА).
как его начисляем и отражаем в бухгалтерском учете?
Д-т 09 к-Т 68? Сумма - разница БУ и НУ * ставку налога на прибыль, так?

Начисляем ли условный доход?

совсем запуталась...

Заранее всем благодарна.

[Glav]

Мне кажется именно так, как Вы написали Д09 К68 на сумму разницы между БУ и НУ умноженную на ставку налога. Никакого условного дохода не начисляем. Хотя не совсем поняла, что имеете ввиду под этим понятием.
Уважаемые бухгалтера, поправьте меня, если ошибаюсь и неправильно говорю.

[$G$]

Сообщение от Галюнька

я так понимаю это Отложенный Налоговй Актив (АНА).
как его начисляем и отражаем в бухгалтерском учете?
Д-т 09 к-Т 68? Сумма - разница БУ и НУ * ставку налога на прибыль, так?

Вы применяете ПБУ18/02?

[Veselenochka]

Сообщение от $G$

Вы применяете ПБУ18/02?

присоединяюсь к вопросу


Галюнька, применение этого ПБУ является для вас обязательным?

[Галюнька]

Сообщение от $G$

Вы применяете ПБУ18/02?

Сообщение от Veselenochka

присоединяюсь к вопросу

ага! применяем...:-(

[Veselenochka]

Галюнька, посмотри вот это, должно помочь

[Галюнька]

спасибо.. посмотрю!

[Veselenochka]

Сообщение от Галюнька

упорно смотрю..не помогает пока...

смотри сейчас

[Галюнька]

посмотрела...это ОНА!!! Д 09 К 68

[Галюнька]

Veselenochka, а где ты такие замечательные рекомендации взяла? (почитала бы полностью с удовольствием)

[Veselenochka]

Галюнька, это книжка "ПБУ 18/02 практические рекомендации по применению"
автор Полякова М.С
достаточно подробно и понятно все расписано

[Галюнька]

Сообщение от Glav

Никакого условного дохода не начисляем. Хотя не совсем поняла, что имеете ввиду под этим понятием.
Уважаемые бухгалтера, поправьте меня, если ошибаюсь и неправильно говорю.

Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль, текущий налог на прибыль

Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль (пункт 20 ПБУ 18/02) - это сумма налога на прибыль, определяемая исходя из бухгалтерской прибыли (убытка) и отражаемая в бухгалтерском учете независимо от суммы налогооблагаемой прибыли (убытка). Определяется сумма условного расхода (условного дохода) как произведение бухгалтерской прибыли на ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации и действующую на отчетную дату.
Для учета условного расхода (условного дохода) к счету учета прибылей и убытков необходимо открыть отдельный субсчет.
Суммы начисленного условного расхода по налогу на прибыль отражаются следующим образом:

Дебет
99-3 "Условный доход (расход) по налогу на прибыль"
Кредит 68-2 "Расчеты по налогу на прибыль"
Содержание операции
Начислен условный расход по налогу на прибыль

Пункт 21 ПБУ 18/02 ввел понятие текущего налога на прибыль, под которым признается налог на прибыль для целей налогообложения. Текущий налог на прибыль определяется исходя из величины условного расхода (условного дохода) по налогу на прибыль, скорректированной на суммы постоянного налогового обязательства (актива), отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства, возникших в отчетном периоде.
Если в отчетном периоде у организации отсутствуют постоянные разницы, вычитаемые временные разницы и налогооблагаемые временные разницы, которые влекут за собой возникновение постоянных налоговых обязательств (активов), отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств, условный расход по налогу на прибыль будет равен текущему налогу на прибыль.

[Glav]

все, убедили, буду изучать бух учет лучше. (помогите мне в теме "отсутствие реализации" очень нужно)