Форум: Командировочные / суточные Форум Главбух

Таинственная Незнакомка · 01.03.2011, 07:59

НДФЛ НЕ облагаются суточные только в пределах 700 руб. Это норма НК РФ - ст. 217!
Другое дело - размер суточных, на которые НЕ начисляются страховые взносы и которые подлежат включению в налоговые расходы. Этот размер устанавливается внутренними локальными актами предприятия.
Поэтому не надо путать одно с другим!
По простому говоря, если на предприятии размер суточных установлен 1000 руб., то страховые взносы НЕ начисляем на 1000 руб., в налоговые расходы включаем тоже 1000 руб. А с человека, которому мы выплачиваем 1000 руб. суточных удерживаем НДФЛ 39 руб. (1000 - 700)х13%.

Необходимо сделать проводку на включения суточных в затраты 26 - 71 1000,00.
Затем в заработной плате нужно отразить дополнительный доход, облагаемый НДФЛ 300, 00 (без проводок).
При расчете заработной платы у Вас сформируется проводка 70 - 68.1 39. Это отразится и 2-НДФЛ, и карточке 1-НДФЛ.

никаких оправдательных документов к суточным расходам не требуется

01.03.2011, 07:59	#1
Таинственная Незнакомка Азазелька Регистрация: 30.04.2010 Адрес: на реке Стикс Возраст: 45 Сообщений: 36,300 Спасибо: 3,984	Re: Командировочные / суточные НДФЛ НЕ облагаются суточные только в пределах 700 руб. Это норма НК РФ - ст. 217! Другое дело - размер суточных, на которые НЕ начисляются страховые взносы и которые подлежат включению в налоговые расходы. Этот размер устанавливается внутренними локальными актами предприятия. Поэтому не надо путать одно с другим! По простому говоря, если на предприятии размер суточных установлен 1000 руб., то страховые взносы НЕ начисляем на 1000 руб., в налоговые расходы включаем тоже 1000 руб. А с человека, которому мы выплачиваем 1000 руб. суточных удерживаем НДФЛ 39 руб. (1000 - 700)х13%. Необходимо сделать проводку на включения суточных в затраты 26 - 71 1000,00. Затем в заработной плате нужно отразить дополнительный доход, облагаемый НДФЛ 300, 00 (без проводок). При расчете заработной платы у Вас сформируется проводка 70 - 68.1 39. Это отразится и 2-НДФЛ, и карточке 1-НДФЛ. никаких оправдательных документов к суточным расходам не требуется __________________ Хотя и сладостен азарт по сразу двум идти дорогам, нельзя одной колодой карт играть и с дьяволом и с богом!

Похожие темы
Тема	Автор	Раздел	Ответов	Последнее сообщение
В каком размере установлены суточные командировочные для частных организаций???	Лена из Холдинга	Зарплата и кадры	5	10.11.2008 16:56
Правила расчета суточных	NickName	Зарплата и кадры	37	26.03.2007 11:57
Командировочные и суточные	Лена из Холдинга	Общая система налогообложения (ОСНО)	13	05.12.2006 11:05