Расходы в торговле УСН 15%

[dia7673]

почитайте про НДС:
Признание в составе расходов "входного" НДС

Суммы "входного" НДС по приобретенным товарам, уплаченные поставщику, учитываются с 1 января 2006 г. в расходах только по тем товарам, стоимость которых подлежит включению в состав расходов <16>. То есть суммы НДС уменьшают налоговую базу по налогу при УСНО как отдельный расход одновременно с признаваемой в расходах периода стоимостью самих товаров, при приобретении которых был уплачен этот НДС.
Минфин России предлагает определять сумму "входного" НДС, которую можно отнести на расходы текущего периода (НДСр), расчетным путем по следующей формуле:

НДСр = Р x ставка НДС,

где Р - стоимость реализованных и оплаченных товаров, которая списывается на расходы в текущем периоде.
Однако финансовый орган не учел следующее. Указанную формулу в чистом виде можно применять, только если ставка НДС по всем приобретенным товарам одинакова либо ведется раздельный учет товаров с разными налоговыми ставками и покупная стоимость товаров, признаваемая в расходах текущего периода, рассчитывается по каждой группе товаров отдельно.
Итак, если какие-то товары приобретались с НДС по ставке 10% либо вообще без НДС (например, при покупке товаров у таких же "упрощенцев"), то для расчета НДС, включаемого в состав расходов текущего периода, следует воспользоваться следующей формулой:

НДСр = Р18 x 18% + Р10 x 10%,

где Р18 - списываемая на расходы в текущем периоде стоимость реализованных и оплаченных поставщикам товаров, приобретенных с НДС по ставке 18%;
Р10 - списываемая на расходы в текущем периоде стоимость реализованных и оплаченных поставщикам товаров, приобретенных с НДС по ставке 10%.
Выделить из общей стоимости товаров, учтенной за период в расходах, стоимость товаров, приобретенных изначально со ставкой НДС 18% и со ставкой 10%, проще всего расчетным путем. В этом случае Р18 определяется так:

┌───┐ ┌───┐ ┌──────────────────────┐ ┌─────────────────────┐
│ │ │ │ │ Покупная стоимость │ │ Общая покупная │
│Р18│ = │ Р │ x │товаров, приобретенных│ / │ стоимость товаров, │
│ │ │ │ │с НДС по ставке 18% за│ │ приобретенных за │
│ │ │ │ │ период с начала года │ │ период с начала года│
└───┘ └───┘ └──────────────────────┘ └─────────────────────┘

Аналогичная формула используется для расчета Р10:

┌───┐ ┌───┐ ┌──────────────────────┐ ┌─────────────────────┐
│ │ │ │ │ Покупная стоимость │ │ Общая покупная │
│Р10│ = │ Р │ x │товаров, приобретенных│ / │ стоимость товаров, │
│ │ │ │ │с НДС по ставке 10% за│ │ приобретенных за │
│ │ │ │ │ период с начала года │ │ период с начала года│
└───┘ └───┘ └──────────────────────┘ └─────────────────────┘

В качестве выхода из сложившейся ситуации можно предложить следующее. При приобретении товар может учитываться по стоимости с учетом НДС (включая НДС). Далее исходя из стоимости с учетом НДС рассчитывается покупная стоимость реализованных за период товаров, признаваемая в составе расходов текущего периода. В Книгу учета доходов и расходов эта сумма вписывается единой суммой без разбивки на покупную стоимость товара без НДС и сам НДС.
В чем недостаток такого порядка учета? В Книге отдельно не выделяется расход в виде НДС как таковой. Но за неправильное ведение Книги ответственности в виде штрафа не предусмотрено. Ведь главное - не исказить размер расхода текущего периода, а этого при таком порядке учета как раз и не происходит.

(Статья: Алгоритм списания товаров при УСНО (как рассчитать расход в виде покупной стоимости товаров в торговле) (Филимонова Е.М.) ("Главная книга", 2006, N 16))

[dia7673]

решила попробовать по вашей формуле.вопрос :К41 это как я поняла оборот по этому счету. И столько мне ставить на расходы есди К41= 274 000, в задолженность поставщикам 453000? 274000? или как?

[dia7673]

если считать по формуле минфина списать надо вместе с НДС 247 000. как быть? как налоговая проверит?

[АЭСка]

Сообщение от dia7673

К41 это как я поняла оборот по этому счету

да, списанная себестоимость.

Сообщение от dia7673

И столько мне ставить на расходы есди К41= 274 000, в задолженность поставщикам 453000? 274000?

Получается, что товар не оплачен и списать в расходы ничего нельзя. Это если в общем, но надо ведь конкретно по каждому поставщику смотреть, может есть поставщик по которому всё оплачено, долгов нет и тогда реализация его товаров должна попасть в расход.
Вот тут и встает вопрос о программе, которая всё это видит и отслеживает, в том числе и НДС, а без программы даже при маленьком объеме сложно, надо вести вручную регистры весь товар по номенклатуре, это по-моему практически невозможно.

Сообщение от dia7673

почитайте про НДС:

Почитала, с ума сойти. У меня 1С сама по поставщикам с НДСом в расходы отдельной строкой относит НДС.

[dia7673]

что значит " товар не оплачен"? у меня на начало года почти на 4 млн оплаченного товара! и что коту под хвост? как раз по письму минфина от 2010г, с которого мы начали разговор, и можно списать 247000.Вот поэтому я несколько дней и билась с этой дурацкой формулой. сделала табличку в екселе, забила формулы. теперь буду только несколько цифр забивать и все.
А по поводу программы: это в се прекрасно. только я по некоторым причинам( не хочу писать на форуме) не могу делать выгрузку из Торговля и склад в УСН. поэтому приходиться выкручиваться.

[АЭСка]

Прошу прощения, что-то поторопилась я с формулой, напутала.
Вот так должно быть:
(Ост. нач. сч41 + Оборот Дсч41) - ОстатокК60 (76)= сумма себест-сти, которую можно в расходы отнести. Попробуйте так и напишите, что не получается.

[dia7673]

нет, это не подходит. Очень большая сумма к списанию.больше 4 млн.Даже если учесть, что на начало года на 41 счета не за все товары заплачено поставщику и вычесть задолженность. т.е взять только оплаченные товары Все равно очень большая сумма к списанию . Я считаю, эта сумма ни как не должна превышать суммы реализации.

[АЭСка]

dia7673, а напиши пожалуйста твои цифры к этой формуле, если можно без наценки, а то так не понять в чем дело, по моим цифрам всё выходит.

[dia7673]

ост на нач сч41 (без наценки) 4481095
оборот по Д41 (без наценки) 202129
задолженность поставщикам 441495
получается по вашей формуле 4241729!? много

[АЭСка]

Да, получается, что у вас на сумму 4241729 товар оприходован и оплачен, далее сравниваем с реализацией, 274000 полностью убираются и поэтому 274000 полностью можем списать на расходы. А вот если бы у вас реализации за этот месяц было на 5млн. руб., то можно было бы на расходы поставить только 4241729 руб., остальная часть выходит, что не оплачена.
Принцип понятен ?

[dia7673]

ваш принцип мне понятен. только в этой реализации не все товары, проданные нами оплачены поставщикам. поэтому 274000 списать полностью нельзя.т.к по документам точно определить невозможно, значит нужно определить долю согласно формуле мин фина

[АЭСка]

Необходимо выбрать метод списания, обычно это ФИФО (первые пришли - первые ушли), т.е. приход: накл1, накл.2, накл.3, оплата накл.1, оплата накл.2, реализация из накл.3, но, если остаток есть с пред. накл., то списывается накл.1 или накл.2 и считается оплачено, ставится в расход. С партионным учетом я не знакома, но вроде там выбирается именно та партия из которой продано, и то для учета БУ, а не НУ.

[Katrin S.]

Подскажите, пожалуйста, так все-таки на расход можно относить без оплаты покупателем?
Смотрю в настройках 1С - "Признавать расходы по товарам после оплаты покупателем" и выбор: 1 - после оплаты покупателем (рекомендуется), 0 - независимо от оплаты покупателем
Почему - "рекомендуется", если этот признак вроде как отменен?

[Вес`на]

Сообщение от Katrin S.

Почему - "рекомендуется", если этот признак вроде как отменен

в 1С УСН 7.7 нет никакого рекомендуется

[Katrin S.]

Это в константах.

[Katrin S.]

Вот - я скрин сделала:

[Вес`на]

Сообщение от Katrin S.

Это в константах.

нет у меня нигде и в константах, может у вас релиз другой......

[Katrin S.]

У меня 7.70.179. А у Вас?

[Аланда]

Сообщение от Вес`на

нет у меня нигде и в константах, может у вас релиз другой......

Это во всех релизах,по-моему есть,там где наименование константы.Похоже,выбор способа списания не убрали,учитывая разные мнения законодателей и рекомендателей и частоту их изменений.Ведь в НК так и осталась формулировка " по мере реализации",и что под этим понимается ,только отгрузка или еще и поступление оплаты от покупателя,расшифровывается только в письмах Минфина со ссылками на решение ВАС.Но строго говоря,неуверенность у многих есть,поскольку для УСН везде фигурирует понятие "кассовый метод" учета доходов и расходов и слишком долго считалось,что покупную стоимость товара можно списать только после отгрузки и поступления оплаты от покупателя.Думаю,и до сих пор ,многие так и списывают стоимость товара.

[Вес`на]

Сообщение от Katrin S.

я скрин сделала:

в вашем скрине нет слова "рекомендуется"- это раз, а два это то, что у вас настройка неверна по товару, не могут расходы приниматься по оплате поставщику, могут либо по факту реализации, либо по факту получения дохода